Kvalifikované plány, jako je 401(k) plány, IRAs a zisku-sdílení plány, musí splňovat standardy Zaměstnance do Důchodu Příjmu Security Act (ERISA). Nekvalifikované plány jsou doplňkovými výhodami nad těmi, které poskytují kvalifikované penzijní plány společnosti. Nejsou povinni splňovat normy ERISA týkající se způsobilosti, účasti, dokumentace a testování. Nekvalifikované plány se často používají jako další pobídka pro manažery a další vysoce kompenzované zaměstnance.,
daňové zacházení a výhody
daňové zacházení je hlavním rozdílem mezi kvalifikovanými a nekvalifikovanými důchodovými plány. Příspěvky na nekvalifikovaný plán nejsou zaměstnavateli odečitatelné, dokud zaměstnanec nepřijme výběr a nebude zdaněn z příjmu. Příspěvky zaměstnavatele na kvalifikovaný plán lze okamžitě odečíst. Zaměstnanec může také odložit daně z platu, který přispívá k kvalifikovanému plánu. Úroky, dividendy nebo kapitálové zisky jsou zdaněny jako běžný příjem, když zaměstnanec vybere peníze z plánu.,
limity příspěvků v plánu
kvalifikované plány podléhají ročním limitům příspěvků stanoveným IRS každý rok. Pro rok 2019 je limit na příspěvky IRA $6,000 pro jednotlivce mladší 50 a $7,000 pro osoby starší 50. 401(k), 403 (b) a 457 plán odklady jsou omezeny na $19,000 pro rok. Příspěvky přesahující tyto částky nejsou odpočitatelné a mohou zaměstnance podléhat spotřebním daním. Naproti tomu příspěvky do nekvalifikovaných plánů jsou neomezené.
požadavky na způsobilost plánu
nekvalifikované plány nabízejí flexibilnější pravidla způsobilosti., Kvalifikované plány musí být otevřeny všem zaměstnancům nad stanovený věk a požadavek na služby, obvykle 21 let a jeden rok služby. Nekvalifikované plány mohou být omezeny na malou skupinu zaměstnanců nebo dokonce na jediného manažera jako bonusový plán.
účast v plánu
kvalifikované plány musí mít prospěch všem zaměstnancům stejně, bez rozdílu mezi úrovněmi kompenzace. Vysoce placení manažeři nemohou odložit výrazně vyšší procento svého platu než pracovníci s nižšími platy. Nekvalifikované plány nemají stejná omezení účasti., Vaše společnost může nastavit různé struktury přínosů pro různé pozice nebo oddělení, bez ohledu na úroveň kompenzace.
hlášení IRS
nekvalifikované penzijní plány vyžadují minimální hlášení, což vám ušetří čas a peníze na přípravu papírování. Musíte pouze podat krátký formulář u amerického ministerstva práce. Kvalifikovaný plán musí podat formulář 5500 s IRS každý rok. Sponzor plánu musí také distribuovat souhrnnou Výroční zprávu všem účastníkům a příjemcům dva měsíce po uzávěrce podání IRS., Tato zpráva ukazuje finanční aktivitu plánu za předchozí rok.
