Podcast: přehrát v novém okně / stáhnout
zdanitelnost hodnoty peněžního kapitulace životního pojištění způsobuje mnoho zmatků. Agenti často vychvalují bezcelní povahu životního pojištění. Marketingové brožury však často obsahují četné poznámky pod čarou k danému tématu.
je tedy vaše peněžní hodnota životního pojištění zdanitelná? Odpověď zní ano. Odpověď je také ne. Pravdou je, že ptát se jednoduše: „je moje životní pojištění peněžní hodnota kapitulace zdanitelná?“není správná otázka.,
správná otázka zní: „kdy je zdanitelná peněžní hodnota životního pojištění?“
obecné pravidlo: peněžní hodnota uvnitř Smlouvy o životním pojištění
obecně platí, že pokud peněžní hodnota zůstává uvnitř smlouvy o životním pojištění, není zdanitelná. To znamená, že jak peněžní hodnota roste uvnitř životní pojistky, nebudete dlužit daně z úroků nebo dividend získaných z této peněžní hodnoty. Klíčovým rysem je, že vše zůstává uvnitř politiky.,
akumulace peněžní hodnoty odložené daně
Wendy vlastní univerzální životní pojistku, která v letošním roce vydělává 4 000 dolarů na úrocích. Protože úrokové výnosy zůstávají uvnitř životní pojistky, Wendy nebude dlužit daně z úrokových výnosů $ 4,000 z její hodnoty odevzdání hotovosti.
Všimněte si, že ve výše uvedeném příkladu je zdanitelnost životního pojištění odlišná od běžného spořicího účtu. Pokud Wendy letos na svém spořicím účtu vydělá 4000 dolarů, bude muset při podání daní hlásit úrokové výnosy jako příjem., Z úroku 4000 dolarů pak bude dlužit běžné daně z příjmu.
protože úrokové výnosy zůstávají uvnitř životní pojistky, Wendy z toho nedluží daně. Wendy může složit svůj růst hodnoty kapitulace hotovosti prostřednictvím úrokových plateb a nebude dlužit žádné daně z úrokových plateb, pokud hodnota hotovosti zůstane v politice.
dividendový příklad celého životního pojištění
Harold vlastní celou životní politiku, která letos vydělala na dividendách 4,000 XNUMX USD. Harold se rozhodl koupit splacené přírůstky s dividendovým výdělkem.,
použití možnosti splacených dodatků s výplatou dividendy udržuje peníze uvnitř politiky a Harold dluží žádné daně z výplaty dividendy.
když peníze opustí životní pojistku
existují dva způsoby, jak vzít peníze z životní pojistky, zatímco zůstává v platnosti. Za prvé, lze vybírat hotovost částečným odevzdáním. Za druhé, pojistník může vzít půjčku proti životní pojistce. Pojďme prozkoumat zdanitelnost těchto akcí.
výběr peněz z životní pojistky
životní pojištění má mnoho daňových výhod., Jedním z výhodného daňového zacházení s životním pojištěním je první v účetním principu First Out (FIFO). FIFO umožňuje pojistníkovi získat zpět své příspěvky do politiky dříve, než musí odstranit zisky z politiky.
příklad výběru životního pojištění FIFO
Emanuel vlastní celou životní pojistku s hodnotou 500 000 USD v hotovosti. Dosud platil na pojistném celkem 150 000 dolarů. Chce z politiky vybrat 50 000 dolarů.,
$ 50,000 je nezdanitelný Emanuelovi, protože odstraňuje část svých příspěvků do politiky ($150,000 zaplatil na pojistném).
vzhledem k pravidlu FIFO mohou pojistníci životního pojištění vybírat peníze ze svých pojistek až do výše, kterou vložili, a neplatí žádné daně z distribuce. Je to proto, že technicky berou zpět dolary, které vložili do politiky.
alternativa k FIFO je poslední v první Out (LIFO). Podle tohoto účetního pravidla musí držitel účtu nejprve odstranit jakýkoli zisk dříve, než může odstranit příspěvky (také známé jako nákladový základ)., Pomocí výše uvedeného příkladu, pokud Emanuel stáhl peníze z účtu, který používá LIFO, dluží daně z distribuce $50,000, protože účet má v současné době zisk $350,000.
naštěstí všechny životní pojistky používají účetní pravidla FIFO.
výběr peněz nad rámec základu
Emanuel místo toho rozhodne, že musí z politiky vybrat 200 000 dolarů.
při tom bude Emanuel dlužit daně na $50,000. Dluží žádné daně na $150,000 stažení, protože to je jeho nákladový základ v politice., Zbylých 50 000 dolarů je součástí zisku, kterého s politikou dosáhl, a z této částky bude dlužit běžné daně z příjmu.
jakákoli částka vybraná nad nákladový základ životní pojistky je zdanitelná jako běžný příjem. Kdyby Emanuel zrušil celou pojistku, dostal by od životní pojišťovny 500 000 dolarů v hotovosti. Dlužil by také daně na 350 000 dolarů.
Použití Životní Pojištění, Úvěrů, aby se Zabránilo Daně
Jak jsem již zmínil, můžete také použít životní pojištění úvěru, aby se peníze z politiky. Ve skutečnosti půjčka neodstraní peníze z vaší politiky., Technicky se jedná o zástavu peněz v pojistce jako zajištění půjčky vydané životní pojišťovnou pojistníkovi. Peníze v životní pojistce nikdy neopustí politiku.
protože peníze nikdy neopustí politiku a protože IRS nepovažuje půjčky za příjem (ve většině případů) úvěr na životní pojištění je nezdanitelná událost. To platí i při vytváření úvěru, který přesahuje nákladový základ politiky.,
Úvěr a Odstoupení Distribuce
Místo odstoupení všech 200.000 dolarů z jeho politiky, Emanuel agent naznačuje, že vzít $150.000 stažení a 50.000 dolarů úvěr se vyhnout daňové povinnosti.
převzetí distribuce z politiky tímto způsobem zcela zabrání jakékoli zdanitelnosti Emanuelu. Stáhne svůj základ, který mu není přístupný. Poté si vezme půjčku na zbývajících 50 000 dolarů, což pro něj také nemá zdanitelnost.
pojistníci životního pojištění mohou použít půjčky na hodnotu odevzdání hotovosti, aby se vyhnuli daním, aniž by museli vybírat peníze., Z výše uvedeného příkladu mohl Emanuel jednoduše vzít půjčku za 200 000 dolarů a neměl by žádnou daňovou povinnost. Rozhodnutí o odstoupení od smlouvy oproti půjčce může být složité a podrobněji se k němu vyjádříme v jiném blogu. Chci jen poukázat na to, že člověk nemusí nutně vybírat peníze až do svého základu, než si vezme politickou půjčku.
Životní Pojištění Politika MUSÍ Zůstat V Platnosti, aby se Zabránilo Daně
Pokud pomocí úvěru, musíte pochopit, že daňové-volné přírody úvěru pouze zůstává bez daně, pokud životní pojištění zůstává v platnosti., Pokud zrušíte životní pojištění s nesplacenou půjčkou, budete dlužit daně z jakéhokoli zisku z politiky.
Zrušená politika s nesplacenou půjčkou
Emanuel má celou životní politiku s 500 000 $ hrubé peněžní hodnoty. Na pojistném zaplatil celkem 150 000 dolarů. Má také nesplacenou pojistnou půjčku ve výši 200 000 dolarů. Rozhodne se zrušit svou životní pojistku.
Emanuel obdrží od životní pojišťovny 300 000 dolarů v hotovosti. To je jeho hodnota odevzdání hotovosti po splacení půjčky., Bude dlužit daně z $350,000 kvůli $50,000, které již rozdělil z politiky prostřednictvím půjčky na politiku.
je možné, i když ne příliš časté, zrušit nebo ukončit životní pojištění s významnými nesplacenými úvěry. V této situaci mohou splatné daně daleko překročit jakoukoli zbývající peněžní hodnotu přijatou při ukončení politiky. Z tohoto důvodu by pojistníci měli přijmout některá upozornění, aby zajistili, že zrušení politiky nezpůsobí podstatnou daňovou odpovědnost v důsledku nesplacených půjček na politiku.,
je také důležité vědět, že pokud pojistník zemře, zdanitelnost distribucí prostřednictvím politických půjček zmizí. Protože politika skončila vyplácením dávky na smrt, neexistuje žádná daňová povinnost z nesplacených pojistných půjček. Pojišťovna využije část nezdanitelné dávky na smrt k úhradě nesplacených pojistných půjček a zbývající dávka na smrt půjde příjemci(příjemcům).
příklad smrti při nesplacených úvěrech
Emanuel vlastní celou životní politiku s hrubou hotovostní hodnotou $ 500,000. Na pojistném zaplatil 150 000 dolarů., Má nesplacené půjčky v celkové výši $200,000. Politika má 1 milion dolarů na smrt. Emanuel umírá.
pojišťovna vyplatí svou nesplacenou půjčku ve výši 200 000 dolarů s částkou 1 milion dolarů. Zbývající výše dávky ve výši 800 000 dolarů půjde na jeho příjemce. Neexistuje žádná daň dluží buď Emanuel nebo jeho příjemce (IES)navzdory nesplacené půjčky, která rozdělila $ 50,000 zisk jeho politiky.
hodnota odevzdání hotovosti a výměna 1035
jsou chvíle, kdy si lidé chtějí koupit nové životní pojištění., Tam jsou také časy, kdy lidé chtějí koupit nové životní pojištění a převést peněžní hodnotu odevzdání své staré politiky do této nové politiky. Naštěstí, daňové právo umožňuje velmi daňově efektivní mechanismus k dosažení tohoto cíle.
výměna 1035 umožňuje pojistníkovi životního pojištění převést hodnotu odevzdání hotovosti ze své politiky do nového životního pojištění nebo anuitní politiky, aniž by dlužil žádné daně ze zisku pojistky.
pokud výměna 1035 v USA neexistovala., Kód daně, pak každý, kdo chce koupit novou politiku a pohybu hotovosti v jeho/její staré politiky, aby nová politika by třeba:
- Odevzdání staré politiky
- Použít peníze přijaté politiky vzdát platit pojistné na novou politiku
- Zpráva zisk z peněz obdržených od staré politiky vzdát jako příjem
- Platit daně na zisku od staré politiky
Naštěstí nic z toho není nutné, jako pojistníci mohou jednoduše přesunout peníze ze staré smlouvy na novou přes 1035 exchange., Pojistníci mohou také převést svůj nákladový základ ze staré politiky na novou politiku. To by mohlo mít strategické daňové výhody.
ale neměli byste předpokládat, že jen proto, že máte ve své staré politice hodnotu odevzdání hotovosti,musíte při nákupu nové politiky použít výměnu 1035.
Pokud stará politika nemá žádný zisk, je funkce bezcelního převodu 1035 exchange diskutabilní. Při zrušení své staré politiky byste nedlužili daně, protože jste zaplatili více na pojistném, než máte v hotovosti.,
výše uvedené informace se vztahují na životní pojištění konkrétně
chci zdůraznit, že výše uvedené příklady konkrétně hovoří o životním pojištění. Pokud máte politiku, která porušila modifikovaný test Nadační smlouvy, máte smlouvu s velmi odlišnými pravidly týkajícími se zdanitelnosti hodnoty odevzdání hotovosti.
