Good Mood

když už Mluvíme jako nezisková poradce, tam je i právní odpověď na tuto otázku poskytnutých IRS a praktickou odpověď na tuto otázku, pokud jde o budování vztahu s dárci. Vřele doporučuji neziskovým organizacím uznat všechny příspěvky formou dopisu. Zatímco legální, e-mailové potvrzení jsou neosobní a vykazují malou úctu k dárci. Níže je uvedeno množství informací, které nastínily povinnosti neziskové organizace i dárce týkající se charitativních příspěvků.,

Publikace IRS 1771 (Charitativní Příspěvky – Podklady a Požadavky na Zveřejňování informací) vysvětluje federální daňové právo 1) organizace, jako jsou charity a církve, které obdrží daňové-uznatelné charitativní příspěvky a 2) poplatníci, kteří se příspěvky.

existují pravidla pro vedení záznamů a zdůvodnění uložená dárcům charitativním organizacím, zatímco charitativní organizace, které dostávají určité příspěvky quid pro quo, dodržují pravidla zveřejňování., Tyto zákony stanoví, že:

• dárce musí mít bankovní záznamy nebo písemné sdělení charitu pro jakýkoliv peněžní příspěvek, než se dárce může domáhat charitativní příspěvek na jeho/její federální daňové přiznání.
• dárce je odpovědný za získání písemného potvrzení od charity pro každý jednotlivý příspěvek, $250 nebo více, než se dárce může domáhat charitativní příspěvek na jeho/její federální daňové přiznání.,
• charitativní organizace je povinna poskytnout písemné zveřejnění dárci, který obdrží zboží nebo služby výměnou za jednu platbu přesahující 75 USD.

dary zahrnující motorové vozidlo, loď nebo letadlo, které má hodnotu vyšší než $500, jsou zpracovány odlišně. Další informace o darech vozidel naleznete v publikaci IRS 4302, příručce Charity k darům vozidel a publikaci IRS 4303, příručce dárce k darům vozidel.,

IRS nevytvořil standardní formát pro příjmy z příspěvků, ale musí být zahrnuty následující informace:

• jméno dárce.
• množství peněz nebo popis darované položky nebo položek.,
• prohlášení, zda zboží nebo služby byly poskytnuty na oplátku za dar; příjmy z náboženských organizací, musí obsahovat prohlášení o tom, že „nehmotné náboženské výhody“ byly k dispozici, ale nemají žádnou peněžní hodnotu pro daňové účely
• dobré víře odhad hodnoty zboží nebo poskytovaných služeb; nepodstatné hodnoty nemusí být zaznamenány.

potvrzení může být dopis, pohlednice, e-mailová zpráva nebo formulář vytvořený pro tento účel. Jakékoli dary v hodnotě $250 nebo více musí být uznány s potvrzením., Charita, která obdrží tento dar, musí dárci automaticky poskytnout potvrzení.,mě

Organizace Adresa

Organizace, Telefonní Číslo,

Charitativní Příspěvek Obdržení

Datum Přijetí:

Jméno Dárce:

Zakroužkujte: V hotovosti/Zkontrolovat Dar Nebo Položky Darování

Popis Daru:

Výše Příspěvku:

Dárce je Odhadovaná Hodnota Zboží Nebo Služeb

Podepsal Jako Přijaté:

**Upozornění: Žádné Zboží Nebo Služby Byly Poskytnuty výměnou Za Tento Dar,

Jako obecné pravidlo, neziskové organizace by NEMĚLY umístit hodnotu na to, co je darované (to je odpovědnost dárce)., Spíše by se mělo ujistit, že má prohlášení o tom, co bylo darováno. Také nezisková organizace by nikdy neměla uvádět, že příspěvek je odpočitatelný — příspěvky mohou být odečitatelné na základě konkrétní daňové situace dárce.,

uchovávání Záznamů Pravidla

Požadavek: dárce nemůže nárok na odpočet daně za jakýkoliv příspěvek v hotovosti, šek, nebo jiné peněžní dar ledaže dárce udržuje záznam o příspěvek v podobě bankovních záznamů (například zrušena kontrola) nebo písemné sdělení charitu (jako potvrzení nebo dopis), zobrazující název charity, datum příspěvku a výši příspěvku.,

Srážek ze Mzdy: Na charitativních příspěvků srážkou ze mzdy, může dárce použít oba tyto dokumenty jako písemné sdělení, z lásky:

• pay stub, Formulář W-2, Mezd a Ta Prohlášení, nebo jiné zaměstnavatele-zařízený dokument poskytované zaměstnavatelem, který ukazuje na množství sražené a věnována na charitativní organizace , a
• slib karty připravené nebo ve směru charitativní organizace.,

Nicméně, pokud dárce dělá jeden příspěvek 250 dolarů nebo více, srážky ze mzdy, oni by si měli přečíst následující dokument: Mzdové Srážky za Písemné Poděkování za to, co informace zástavy karta musí obsahovat.

Písemné potvrzení: dárce nemůže uplatnit daňový odpočet pro každý jednotlivý příspěvek, $250 nebo více, pokud dárce získá současná, písemné potvrzení o příspěvek formou organizace příjemce., Organizaci, která neuznává příspěvek, nevzniká žádná sankce; ale bez písemného potvrzení nemůže dárce uplatnit daňový odpočet.,>

prohlášení, že zboží nebo služby byly poskytnuty organizaci výměnou za příspěvek, pokud to byl ten případ,

popis a dobré víře odhad hodnoty zboží nebo služby, případně, že se organizace za předpokladu, výměnou za příspěvek

prohlášení, že zboží nebo služby, případně, že se organizace za předpokladu, výměnou za příspěvek se skládal výhradně z nehmotného náboženské výhody, pokud to byl ten případ,

To není nutné zahrnout buď dárce rodné číslo nebo daňové identifikační číslo na potvrzení.,

pro každý jednotlivý příspěvek ve výši 250 USD nebo více může být poskytnuto samostatné potvrzení, například roční shrnutí,které může být použito k doložení několika jednotlivých příspěvků ve výši 250 USD nebo více. Neexistují žádné formuláře IRS pro potvrzení. Dopisy, pohlednice nebo počítačem generované formuláře s výše uvedenými informacemi jsou přijatelné. Organizace může dárci poskytnout buď papírovou kopii potvrzení, nebo organizace může potvrzení poskytnout elektronicky, například prostřednictvím e-mailové adresy dárci., Dárce by neměl přiložit potvrzení k jeho individuálnímu daňovému přiznání, ale musí si ho ponechat, aby mohl příspěvek doložit. Samostatné příspěvky nižší než $250 nebudou agregovány. Příkladem toho by mohly být týdenní nabídky církvi dárce nižší než $ 250, i když roční celkové příspěvky dárce jsou $250 nebo více.

přijímající organizace obvykle zasílají dárcům písemné potvrzení nejpozději do 31. ledna roku následujícího po daru., Za písemné potvrzení se považuje za současnou s příspěvkem dárce musí obdržet potvrzení o dřívějšímu z těchto dat: datum, kdy dárce vlastně soubory jeho nebo její jednotlivé federální daňové přiznání za rok o příspěvek, nebo do data splatnosti (včetně rozšíření) vrátit.

potvrzení musí popisovat dobré nebo služby, které organizace poskytuje výměnou za příspěvek 250 USD nebo více., Musí také poskytnout dobré víře odhad hodnoty takového zboží nebo služby, protože dárce musí obvykle snížit výši příspěvku odpočet daně podle tržní hodnoty zboží a služeb poskytovaných organizací. Zboží nebo služby zahrnují hotovost, majetek, služby, výhody nebo oprávnění. Nicméně, tam jsou důležité výjimky, jak je popsáno níže:

1) Token Výjimkou: Nepodstatné zboží nebo služeb, charitativní organizace poskytuje výměnou za příspěvek nemusí být popsány v potvrzení., Dobrý a služeb jsou považovány za nepodstatné, pokud platba dojde v rámci fundraisingu kampaň, ve které charitativní organizace informuje dárce výše příspěvku, který je uznatelné příspěvek a:

tržní hodnota výhody, kterou obdržela nepřesahuje nižší o 2 procenta z platby nebo $91 nebo platba je nejméně $45.50, pouze položky, za předpokladu, nese organizace název nebo logo (např. kalendáře, hrnky, nebo plakáty), a náklady na těchto položek je v limitu pro „low-cost články“, což je $9.10.,

zdarma, neuspořádané, levné články jsou také považovány za nepodstatné.

příklad token výjimka: Pokud charitativní organizace dává hrnek nesoucí jeho logo a kalkulace nákladů organizace $9.10 nebo méně dárce, který přispívá $45.50 nebo více, organizace může stát, že zboží nebo služby byly poskytnuty výměnou za $45.50 příspěvek. $ 45.50 je plně odpočitatelný.,rganization je obchod se suvenýry

zdarma nebo se slevou parkoviště

zdarma nebo se slevou vstup do členské-pouze události sponzorované organizace, kde za osobu náklady (včetně režie) je v „low-cost články“ limity

Příklad výhody členství výjimka: Pokud charitativní organizace nabízí 75 dolarů roční členství, které umožňuje vstup zdarma na všechny týdenní události, plus $20 plakát, písemné potvrzení, stačí jen zmínit $20 hodnota plakát, protože vstup zdarma by bylo považováno za nepodstatné, a proto nebudou brány v úvahu.,

2) Nehmotné Náboženské Výhody Výjimka: Jestliže se náboženské organizace poskytuje pouze „nehmotné náboženské dávky“ přispěvatel, potvrzení nemusí popisovat nebo hodnota těchto dávek. Může jednoduše konstatovat, že organizace přispěvateli poskytla nehmotné náboženské výhody.

Co jsou “ nehmotné náboženské výhody?“Obecně platí, že jsou dávky poskytované daně osvobozeny organizace provozovány výhradně pro náboženské účely, a nejsou obvykle prodávány v obchodních transakcích mimo darovací (gift) kontextu., Příklady zahrnují vstup na náboženský obřad a de minimis hmatatelný přínos, jako je víno používané při náboženském obřadu. Mezi výhody, které nejsou nehmotnými náboženskými výhodami, patří vzdělání vedoucí k uznávanému titulu, cestovní služby a spotřební zboží.,oll Srážky: Když dárce dělá jeden příspěvek 250 dolarů nebo více srážkou ze mzdy, může dárce použít oba tyto dokumenty jako písemné potvrzení získat od organizace:

• pay stub, Formulář W-2, Mezd a Daňového Prohlášení nebo jiný dokument poskytované zaměstnavatelem, který stanovuje množství sráženy zaměstnavatelem a placeny na charitativní organizace, a
• slib kartu, která obsahuje prohlášení, že organizace neposkytuje zboží nebo služby jako protiplnění za příspěvky do organizace tím, že srážky ze mzdy.,

každá částka odpočtu mzdy ve výši $250 nebo více je považována za samostatný příspěvek pro účely prahové hodnoty $ 250 pro písemné potvrzení.

Unreimbursed Výdaje: Pokud dárce dělá jeden příspěvek 250 dolarů nebo více, ve formě unreimbursed výdaje, např.,není písemné potvrzení od organizace, obsahující:

• popis služeb poskytovaných dárce
• prohlášení o tom, zda je či není organizace za předpokladu, zboží nebo služby výměnou za příspěvek
• popis a dobré víře odhad hodnoty zboží nebo služby, případně, že se organizace za předpokladu, výměnou za příspěvek
• prohlášení, že zboží nebo služby, případně, že se organizace za předpokladu, výměnou za příspěvek se skládal výhradně z nehmotného náboženské výhody (popsáno dříve), pokud to byl ten případ.,

kromě toho musí dárce vést odpovídající záznamy o nesplacených výdajích. Viz publikace 526, charitativní příspěvky, pro popis záznamů, které doloží odpočty příspěvku dárce.

příklad nesplacených výdajů: vybraný zástupce roční úmluvy charitativní organizace zakoupí letenku na cestu k Úmluvě. Organizace neproplatí delegátovi vstupenku ve výši 500 USD. Zástupce by měl vést záznamy o výdajích, jako je Kopie jízdenky., Zástupce by měl od organizace získat popis služeb, které zástupce poskytl, a prohlášení, že zástupce od organizace neobdržel žádné zboží ani služby.

příklady písemných potvrzení

• “ děkuji za váš peněžní příspěvek ve výši $300, který (název organizace) obdržel 12.prosince 2017. Za váš příspěvek nebylo poskytnuto žádné zboží ani služby.“
• “ děkuji za váš peněžní příspěvek ve výši $350, který (název organizace) obdržel 6.května 2017., Výměnou za váš příspěvek jsme vám dali kuchařku s odhadovanou reálnou tržní hodnotou $60.“
• “ děkuji za váš příspěvek použité dubové dětské postýlky a odpovídajícího prádelníku, který (název organizace) obdržel 15.března 2017. Za váš příspěvek nebylo poskytnuto žádné zboží ani služby.“Následující je příklad písemné potvrzení, kde charita přijímá příspěvky v názvu jednoho z jeho aktivit:
• „Děkuji vám za váš příspěvek ve výši 450 k (název organizace) se ve jménu své Zvláštní podpůrný Fond program., Za váš příspěvek nebylo poskytnuto žádné zboží ani služby.“

Písemné Zveřejnění: dárce může trvat jen příspěvek dedukce do té míry, že jeho/její přínos přesahuje tržní hodnotu zboží či služby dárce obdrží výměnou za příspěvek; proto, dárci potřebují vědět, hodnotu zboží nebo služeb. Organizace musí poskytnout písemné prohlášení o zveřejnění, aby dárce, který provede úhradu převyšující $75 částečně jako příspěvek a částečně za zboží a služby poskytované organizací., Příspěvek dárce výměnou za zboží nebo služby je známý jako příspěvek quid pro quo.

příklad příspěvku quid pro quo: dárce dává charitativní organizaci $ 100 výměnou za koncertní lístek s reálnou tržní hodnotou $ 40. V tomto příkladu nemusí daňový odpočet dárce překročit 60 USD. Vzhledem k tomu, že platba dárce (příspěvek quid pro quo) přesahuje 75 USD, musí charitativní organizace poskytnout dárci prohlášení o zveřejnění, přestože odpočitatelná částka nepřesahuje 75 USD.,Požadované písemné prohlášení o zveřejnění musí být:

• informovat dárce, že výše příspěvku, která je odčitatelná pro federální účely daně z příjmů je omezena na přebytek peněz (a reálnou tržní hodnotu majetku jiné než peníze) přispěl dárce nad hodnotu zboží nebo služeb poskytovaných organizací
• poskytnout dárce se v dobré víře odhad tržní hodnoty zboží nebo služeb

organizace musí poskytnout prohlášení o zveřejnění v souvislosti se buď v nabídce nebo přijetí quid pro quo příspěvek., Prohlášení musí být písemně a musí být učiněno způsobem, který se pravděpodobně dostane do pozornosti dárce. Například zveřejnění malým písmem v rámci většího dokumentu nemusí tento požadavek splňovat.,

Výjimka: písemné prohlášení o zveřejnění není povinné:

• kde zboží nebo služeb, aby dárce splnit „token výjimkou,“ „výhody členství výjimkou,“ nebo „nehmotného náboženské výhody výjimkou,“ popsal dříve,
• kde není žádná darovací prvek podílející se na konkrétní transakci, jako v typické museum gift shop prodej

Trest: trest je uložena na charitativní organizace, které nesplňují písemného požadavku na zveřejňování. Trest je $10 za příspěvek, nesmí překročit $ 5,000 za fundraising událost nebo mailing., Organizace se může vyhnout trestu, pokud může prokázat, že nesplnění požadavků bylo způsobeno rozumnou příčinou.

DISCLAIMER: Tyto informace nejsou určeny k poskytování právního nebo účetního poradenství nebo k řešení konkrétních situací. Poraďte se se svým právním nebo daňovým poradcem, abyste doplnili a ověřili, co se zde dozvíte.