výpis peněžních toků vám řekne, kolik hotovosti vstupuje a opouští vaše podnikání. Spolu s rozvah a výkazů příjmů, to je jeden ze tří nejdůležitějších finančních výkazů pro správu vaší malé firmy účetnictví a ujistěte se, že máte dost peněz na to, aby provozní.
nejprve se podívejme blíže na to, co výpisy peněžních toků dělají pro vaše podnikání a proč jsou tak důležité. Poté projdeme příkladem prohlášení o peněžních tocích a ukážeme vám, jak vytvořit vlastní šablonu.,
co je to výkaz peněžních toků?
výkaz peněžních toků je pravidelný finanční výkaz, který vám říká, kolik hotovosti máte po ruce za určité období.
Zatímco výsledovky jsou vynikající pro zobrazování, kolik peněz jste utratili a vydělali, nemusí nutně říct, jak moc peněz máte na ruce pro určité časové období.
Pokud používáte akruální účetnictví, příjmy a výdaje se zaznamenávají, když jsou získány nebo vznikly—ne, když peníze skutečně opustí nebo vstoupí na vaše bankovní účty., (Metoda hotovostního účetnictví zaznamenává peníze pouze poté, co je máte po ruce. Další informace o cash vs. akruální základové systémy účetnictví.)
takže i když vidíte příjmy vykázané ve výkazu zisku a ztráty, nemusíte mít hotovost z tohoto příjmu po ruce. Výkaz peněžních toků provádí úpravy informací zaznamenaných ve vašem výkazu zisku a ztráty, takže vidíte svůj čistý peněžní tok—přesnou částku hotovosti, kterou máte po ruce za toto časové období.
například odpisy se zaznamenávají jako měsíční náklady., Již jste však zaplatili hotovost za aktivum, které znehodnocujete; zaznamenáváte jej měsíčně, abyste zjistili, kolik vás stojí mít aktivum každý měsíc v průběhu jeho životnosti. Hotovost však doslova neopouští váš bankovní účet každý měsíc.
výkaz peněžních toků bere tyto měsíční náklady a zvrátí je—takže vidíte, kolik peněz máte ve skutečnosti po ruce, ne kolik jste teoreticky utratili.
proč potřebujete výpisy z peněžních toků?,
Pokud používáte akruální účetnictví, výkazy peněžních toků jsou nezbytné ze tří důvodů:
-
ukazují vaši likviditu, což znamená, že přesně víte, kolik provozních peněžních toků máte v případě, že je potřebujete použít. Takže víte co si můžete dovolit, a co ne.
-
ukázat změny aktiv, závazků a vlastního kapitálu ve formě peněžní výdaje, peněžní toky a peněžní koná. Tyto tři kategorie jsou jádrem vašeho obchodního účetnictví. Společně tvoří účetní rovnici, která vám umožní měřit váš výkon.,
-
umožňují předpovídat budoucí peněžní toky. K vytvoření projekcí peněžních toků můžete použít výkazy peněžních toků, takže můžete plánovat, kolik likvidity bude mít vaše firma v budoucnu. To je důležité pro vytváření dlouhodobých obchodních plánů.
kromě toho, pokud máte v plánu na zajištění úvěru nebo úvěrové linky, budete potřebovat up-to-date cash flow výpisy použít.
záporný peněžní tok vs., pozitivní peněžní tok
když váš výkaz peněžních toků ukazuje záporné číslo ve spodní části, znamená to, že jste během účetního období ztratili hotovost-máte záporný peněžní tok. Je důležité si uvědomit, že dlouhodobý negativní peněžní tok není vždy špatná věc. Několik měsíců můžete utrácet peníze, abyste mohli vydělat peníze později-například investováním do vybavení.
když máte kladné číslo v dolní části výpisu, máte pozitivní peněžní tok za měsíc. Mějte na paměti, že pozitivní peněžní tok není z dlouhodobého hlediska vždy dobrá věc., Zatímco to vám dává více likvidity teď, tam jsou negativní důvody můžete mít peníze—například tím, že na velké půjčku na kauci za své selhání podnikání. Pozitivní cash flow není vždy pozitivní celkově.
odkud pocházejí výkazy peněžních toků?
Pokud provádíte vlastní účetnictví v Excelu, můžete vypočítat výkazy peněžních toků každý měsíc na základě informací o výkazech příjmů a rozvahách. Pokud používáte účetní software, může vytvářet výkazy peněžních toků na základě informací, které jste již zadali do hlavní knihy.,
mějte na paměti, že s oběma těmito metodami je výkaz peněžních toků přesný pouze tehdy,pokud je zbytek účetnictví přesný. Nejjistější způsob, jak zjistit, kolik pracovního kapitálu máte, je najmout účetní. Ujistí se, že se vše sečte, takže vaše prohlášení o peněžních tocích vám vždy poskytne přesný obrázek.
výpisy peněžních toků pomocí přímých a nepřímých metod
Chcete-li zjistit peněžní tok vaší společnosti, můžete použít jednu ze dvou cest: přímou metodu a nepřímou metodu., Zatímco obecně uznávané účetní zásady (GAAP) schvalují oba, nepřímá metoda je obvykle preferována malými podniky.
přímá metoda výpočtu cash flow
Pomocí přímé metody, budete mít záznam o hotovost, jak vchází a opustí vaše podnikání, pak použít tyto informace na konci měsíce se připravit výkaz cash flow.
přímá metoda vyžaduje více práce a organizace než nepřímá metoda-pro každou hotovostní transakci musíte vytvářet a sledovat peněžní příjmy. Z tohoto důvodu menší podniky obvykle preferují nepřímou metodu.,
také stojí za zmínku: i když zaznamenáváte peněžní toky v reálném čase přímou metodou, budete také muset použít nepřímou metodu ke sladění výkazu peněžních toků s výkazem příjmů. Takže můžete obvykle očekávat, že přímá metoda bude trvat déle než nepřímá metoda.
nepřímá metoda výpočtu cash flow
S nepřímou metodou, můžete se podívat na transakce zaznamenané na vašem výkazu zisku a ztráty, pak zvrátit některé z nich, aby vidět váš pracovní kapitál., Selektivně zpětně sledujete svůj výkaz zisku a ztráty, abyste odstranili transakce, které neukazují pohyb hotovosti.
protože je to jednodušší než přímá metoda, mnoho malých podniků preferuje tento přístup. Také při použití nepřímé metody se nemusíte vracet a sladit své výroky s přímou metodou.
v níže uvedených příkladech použijeme nepřímou metodu výpočtu peněžního toku.,
jak funguje výkaz peněžních toků s výkazem příjmů a rozvahou
k vytvoření výkazu peněžních toků používáte informace z výkazu zisku a ztráty a rozvahy. Výkazu zisku a ztráty, umožní vám vědět, jak peníze vstoupil a opustil své podnikání, zatímco rozvahy ukazuje, jak tyto transakce mají vliv různé účty jako účty pohledávek, zásob a závazků.,
Tak, proces tvorby účetní závěrky pro vaše podnikání půjde
výsledovka + rozvaha = Přehled o Peněžních tocích
Příklad výkazu peněžních toků
Nyní, že máme smysl pro to, co výkaz o peněžních tocích a obecně, jak je vytvořen, pojďme se podívat na příklad.
zde je spousta rozbalení. Ale tady je to, co potřebujete vědět, abyste získali hrubou představu o tom, co toto prohlášení o peněžních tocích dělá.
- červené dolarové částky snižují hotovost., Například, když vidíme ($30,000) vedle „zvýšení zásob“, znamená to, že zásoby se v rozvaze zvýšily o $30,000. Koupili jsme zásoby v hodnotě 30 000 dolarů, takže hotovost se snížila o tuto částku. .
- Blackdollar částky zvýšit hotovost. Například, když vidíme $ 20,000 vedle „odpisů“, že $20,000 je náklad na výkazu zisku a ztráty, ale odpisy ve skutečnosti nesnižují hotovost. Takže ji přidáme zpět k čistému příjmu.,
také si všimnete, že výkaz peněžních toků je rozdělen do tří sekcí—peněžní tok z provozních činností, peněžní tok z investičních aktivit a peněžní tok z finančních aktivit. Podívejme se na to, co dělá každá část výkazu peněžních toků.
tři části výkazu cash flow
Tyto tři oddíly výkazu o peněžních tocích jmenovat různé způsoby, jak peníze mohou vstoupit a opustit vaše podnikání.,
- Peněžní Tok z Provozní Činnosti peníze vydělané nebo strávil v průběhu pravidelné obchodní činnosti—hlavní způsob, jak vaše podnikání dělá peníze prodejem výrobků nebo služeb.
- Peněžní Tok z investiční Činnosti je peníze vydělané nebo strávil z investice vaše společnost dělá, jako je například nákup vybavení nebo investovat do jiných společností.
- peněžní tok z finančních aktivit je hotovost získaná nebo vynaložená v průběhu financování vaší společnosti půjčkami, úvěrovými liniemi nebo vlastním kapitálem.,
pomocí výše uvedeného příkladu výpisu peněžních toků je zde podrobnější pohled na to, co každá sekce dělá a co to znamená pro vaše podnikání.
peněžní tok z provozních činností
pro většinu malých podniků bude provozní činnost zahrnovat většinu vašeho peněžního toku. Je to proto, že provozní činnosti jsou to, co děláte, abyste získali příjmy. Pokud provozujete obchod s pizzou, je to hotovost, kterou utratíte za ingredience a práci, a peníze, které vyděláte prodejem koláčů., Pokud jste registrovaný masážní terapeut, Provozní aktivity je místo, kde vidíte své peníze z poskytování masáží, a peníze, které utratíte za pronájem a pomůcky.
Cash Flow z provozních činností v našem příkladu
při dalším pohledu na tuto sekci ji rozdělíme po řádku.
čistý příjem je celkový příjem po výdajích za měsíc. Dostaneme to z výkazu zisku a ztráty.
odpisy se zaznamenávají jako výdaje ve výši 20 000 USD ve výkazu zisku a ztráty. Zde je uveden jako příjem. Vzhledem k tomu, že nám žádná hotovost skutečně neopustila ruce, přidáváme 20 000 dolarů zpět na hotovost.,
zvýšení splatných účtů je zaznamenáno jako výdaje ve výši 10 000 USD ve výkazu zisku a ztráty. To jsou peníze, které dlužíme—v tomto případě řekněme, že platí dodavatelům za stavbu nového kozího pera. Protože dlužíme peníze, ale ve skutečnosti jsme je nezaplatili, přidáme tuto částku zpět do hotovosti.
zvýšení pohledávek je zaznamenáno jako růst pohledávek ve výši 20 000 USD ve výkazu zisku a ztráty. To jsou peníze, které jsme klientům účtovali, ale ještě jsme nedostali zaplaceno. I když peníze, které jsme účtovali, jsou aktivem, není to studená tvrdá hotovost. Odečteme těch 20 000 dolarů z hotovosti.,
zvýšení zásob je zaznamenáno jako růst zásob ve výši 30 000 USD v rozvaze. To znamená, že jsme zaplatili 30 000 dolarů v hotovosti, abychom získali inventář v hodnotě 30 000 dolarů. Inventura není aktivum, ale není to hotovost – nemůžeme ji utratit. Takže odečteme $ 30,000 z hotovosti na ruce.
čistá hotovost z provozních činností, poté, co jsme provedli všechny výše uvedené změny, vyjde na $40,000.
to Znamená, že, i když naše obchodní vydělal $60,000 v říjnu (jak bylo uvedeno na našich výkazu zisku a ztráty), jen jsme skutečně obdržel $40,000 v hotovosti z provozní činnosti.,
Peněžní Tok z investiční Činnosti
Tento oddíl se vztahuje na investice vaše společnost udělala—nákup vybavení, nemovitostí, pozemků, nebo snadno likvidované finanční produkty označované jako „peněžní ekvivalenty.“Když utratíte hotovost za investici, tato hotovost se převede na aktivum stejné hodnoty.
v rámci Cash Flow z investičních aktivit tyto investice zvrátíme a vyjmeme z nich hotovost. Mají peněžní hodnotu, ale nejsou stejné jako hotovost-a jediné aktivum, které nás v této souvislosti zajímá, je měna.,
pro malé a střední podniky, peněžní tok z investičních aktivit obvykle nebude tvořit většinu cash flow pro vaši společnost. Ale stále je třeba se smířit, protože to ovlivňuje Váš pracovní kapitál.
peněžní tok z investičních aktivit v našem příkladu
nákup zařízení je zaznamenán jako nové aktivum $ 5,000 v našem výkazu zisku a ztráty. Je to aktivum, ne hotovost-takže s ($5,000) na výkazu cash flow odečteme $ 5,000 z hotovosti na ruce.
peněžní tok z finančních činností
tato část se vztahuje na získané příjmy nebo aktiva vynaložená na financování., Když splatíte část úvěru nebo úvěrové linky, peníze opustí vaše bankovní účty. Když klepnete na svou úvěrovou linku, získáte půjčku nebo si vezmete nového investora, obdržíte hotovost na svých účtech.
peněžní tok z finančních aktivit v našem příkladu
splatné bankovky se zaznamenávají jako závazek ve výši 7 500 $v rozvaze. Vzhledem k tomu, že jsme obdrželi výnosy z úvěru, zaznamenáváme to jako 7500 dolarů zvýšení hotovosti na ruce .
Cash flow za měsíc
v dolní části našeho výkazu peněžních toků vidíme náš celkový peněžní tok za měsíc: $ 42,500 .,
I přesto, že náš čistý příjem uveden v horní části výkazu peněžních toků (a z našeho výkazu zisku a ztráty) bylo 60.000 dolarů, jsme obdrželi pouze $42,500.
to je $ 42,500 můžeme utratit právě teď, v případě potřeby. Kdybychom se podívali jen na náš čistý příjem, mohli bychom věřit, že máme po ruce hotovost 60 000 dolarů. V tomto případě, nebudeme vědět, skutečně vědět, co jsme museli pracovat s—a my bychom hrozí přečerpání, nebo zkreslování naší likvidity úvěrových pracovníků nebo obchodních partnerů.
pomocí šablony výpisu peněžních toků
proveďte vlastní účetnictví pomocí tabulek?, V takovém případě vám pomocí šablony výkazu peněžních toků ušetříte čas a energii produkující výkazy peněžních toků.
naše Bench Cash Flow výpis je zdarma ke stažení a snadno se používá.
Jak sledovat cash flow nepřímou metodou
Čtyři jednoduchá pravidla, na paměti, jak si vytvořit svůj výkaz cash flow:
- Transakce, které ukazují nárůst aktiv v důsledku poklesu cash flow.
- transakce, které vykazují pokles aktiv, vedou ke zvýšení peněžního toku.,
- transakce, které vykazují nárůst závazků, vedou ke zvýšení peněžních toků.
- transakce, které vykazují pokles závazků, vedou ke snížení peněžních toků.
Pokud jste již prošli například prohlášení výše a máte pocit, že máte docela dobrý přehled o tom, jak vytvořit výkaz cash flow, jděte do toho a začít experimentovat s Lavičky Výkazu zisku a ztráty Šablony a Lavice Cash Flow Šablony.
ale pokud chcete získat jasnější představu o tom, jak to všechno funguje, tento rychlý příklad by měl pomoci.,
vytvoření výkazu peněžních toků z vašeho výkazu zisku a ztráty
řekněme, že vytváříme výkaz peněžních toků pro stojan Greg ‚ s Popsicle na červenec 2019.
náš výkaz zisku a ztráty vypadá takto:
poznámka: z důvodu jednoduchosti tento příklad vynechává daň z příjmu.
A naše bilance vypadá takto:
vzpomeňte si na čtyři pravidla pro převod informace z výkazu zisku a ztráty, výkazu cash flow? Použijme je k vytvoření našeho výkazu o peněžních tocích.,
náš čistý příjem za měsíc ve výkazu zisku a ztráty je $3,500 — to zůstává stejné, protože je to celková částka, nikoli konkrétní účet.
Dodatky k Hotovosti
- Odpisy jsou zahrnuty do nákladů za měsíc, ale neměl ve skutečnosti vliv v hotovosti, tak jsme dodat, že zpět na hotovost.
- splatné účty vzrostly o $5,500. To je závazek z rozvahy, ale hotovost nebyla skutečně vyplacena za tyto výdaje, takže je přidáme zpět do hotovosti.,
klesá na hotovost
- pohledávky vzrostly o 4 000 USD. To je aktivum zaznamenané v rozvaze, ale ve skutečnosti jsme nedostali hotovost, takže ji odstraníme z hotovosti po ruce.
náš čistý peněžní tok z provozních činností dosahuje až 5 500 USD.
Cash Flow z investičních aktivit
Greg během tohoto účetního období zakoupil 5 000 $zařízení, takže utratil 5 000 $hotovosti za investiční aktivity.,
Peněžní Tok z Finanční Činnosti
Greg nechtěl investovat žádné další peníze v podnikání, vzít si novou půjčku, nebo platby na jakékoli existující dluh během tohoto účetního období, takže neexistují žádné peněžní toky z finanční činnosti.
Cash Flow za měsíc končící 31. července 2019 je $500, jakmile rozdrtíme všechna čísla. Greg začal účetní období s $5,500 v hotovosti. Po zaúčtování všech dodatků a odčítání do hotovosti má na konci období 6 000 dolarů.
