¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el valor añadido (IVA)? Tanto el impuesto sobre las ventas como el IVA son tipos de impuestos indirectos: un impuesto recaudado por el vendedor que cobra al comprador en el momento de la compra y luego paga o remite el impuesto al gobierno en nombre del comprador. El impuesto sobre las ventas y el IVA son una causa común de confusión dentro de la Comunidad del impuesto de sociedades. Para explicar más a fondo, vamos a esbozar las similitudes y diferencias entre estos dos tipos de impuestos indirectos.
impuesto a las ventas vs., Descripción general del IVA
el impuesto sobre las ventas es recaudado por el minorista cuando se alcanza la venta final en la cadena de suministro. En otras palabras, los consumidores finales pagan impuestos sobre las ventas cuando compran bienes o servicios. Al comprar suministros o materiales que serán revendidos, las empresas pueden emitir certificados de reventa a los vendedores y no son responsables del impuesto sobre las ventas. Hasta que la venta se realiza al consumidor final, no se recauda el impuesto sobre las ventas y las jurisdicciones fiscales no reciben ingresos fiscales.
EL IVA, por otro lado, es recogido por todos los vendedores en cada etapa de la cadena de suministro., Los proveedores, fabricantes, distribuidores y minoristas recaudan el IVA sobre las ventas imponibles. Del mismo modo, proveedores, fabricantes, distribuidores, minoristas y consumidores finales pagan el IVA en sus compras. Las empresas deben rastrear y documentar el IVA que pagan en las compras para recibir un crédito por el IVA pagado en su declaración de impuestos. Bajo un régimen de IVA, las jurisdicciones fiscales reciben ingresos fiscales a lo largo de toda la cadena de suministro, no solo en el punto de venta al consumidor final.
¿qué desencadena el requisito de Administración Tributaria?
las obligaciones del Impuesto Sobre Las Ventas se activan por:
- Nexus — p.ej., los contribuyentes con presencia física en una jurisdicción fiscal o que cumplen con los umbrales de NEXO económico
antes del fallo de la Corte Suprema de Dakota del Sur V.Wayfair de 2018, nexus dependía de la «presencia física» de una compañía en el estado. Pero en un mundo post-Wayfair, si su negocio vende bienes en cualquier estado, incluso si no tiene presencia física en ese estado y la transacción es solo en línea, ahora puede estar obligado a registrarse en ese estado y cobrar el impuesto sobre las ventas si supera el umbral del «Nexo económico».,
la recaudación del IVA se requiere en las siguientes circunstancias:
- establecimiento permanente-existencia de una instalación, instalaciones de contabilidad o capacidad para celebrar contratos
- umbral de Registro-contribuyentes con actividades comerciales que exceden el umbral monetario en una jurisdicción fiscal
- A veces una actividad específica desencadena una obligación de registro del IVA (por ejemplo, servicios legales)
,
tanto para el impuesto sobre las ventas como para el IVA, el vendedor es responsable de recaudar el impuesto y remitirlo a la autoridad tributaria correspondiente, aunque hay casos en los que el comprador debe reconocer el impuesto en su lugar.
facturación
- Impuesto Sobre Las Ventas: el vendedor debe declarar por separado el impuesto sobre las ventas.
- IVA: el vendedor debe indicar por separado el IVA e incluir un número de registro para una factura con IVA; sin embargo, en la mayoría de las jurisdicciones con IVA, los precios incluyen impuestos.
¿Quién paga el impuesto sobre las ventas y el IVA?
- Impuesto Sobre Las Ventas: solo el consumidor final paga.,
- IVA: todos los compradores pagan IVA; sin embargo, la carga económica del IVA recae sobre el consumidor final, ya que no tienen derecho a deducir el IVA soportado.
Gravabilidad de las compras por negocio
- impuesto a las ventas: los revendedores emiten un certificado de exención de impuestos al vendedor y no pagan impuestos sobre las compras de artículos a revender.
- IVA: los revendedores pagan impuestos al vendedor y reclaman el IVA por el monto del impuesto pagado sobre los insumos comerciales.,
Riesgos de auditoría para el impuesto sobre las ventas y el IVA
- impuesto sobre las ventas: los proveedores que venden a revendedores deben mantener certificados de exención válidos archivados o se arriesgan a que una evaluación de auditoría convierta las ventas exentas en ventas imponibles.
- IVA: todas las partes deben mantener las facturas de las compras que documentan el IVA pagado para obtener el IVA reclamado.
tiempo de ingresos para las autoridades fiscales
- Impuesto Sobre Las Ventas: las autoridades fiscales no reciben ingresos fiscales hasta la venta al consumidor final.,
- IVA: las autoridades fiscales reciben los ingresos fiscales mucho antes, recibiendo ingresos fiscales a lo largo de toda la cadena de distribución a medida que se agrega valor.
¿qué debe hacer un comprador cuando un vendedor no tiene la obligación de recaudar impuestos, o de recaudar impuestos sobre artículos específicos, como se establece en la ley fiscal?
- impuesto a las ventas: Calcule y remita el impuesto de uso apropiado a la autoridad fiscal correspondiente.
- IVA: como regla general, un comprador debe calcular e informar de una inversión del sujeto pasivo cuando sea necesario.,
¿cómo puede Thomson Reuters ONESOURCE ayudarle a gestionar el impuesto sobre las ventas, el IVA y otros impuestos indirectos?
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