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hablando como consultor sin fines de lucro, hay una respuesta legal a esta pregunta proporcionada por el IRS y una respuesta práctica a esta pregunta en términos de construir una relación con sus donantes. Recomiendo encarecidamente que las organizaciones sin fines de lucro reconozcan todas las contribuciones en forma de carta. Si bien es legal, los agradecimientos por correo electrónico son impersonales y muestran poco respeto al donante. A continuación se muestra una gran cantidad de información que describe las responsabilidades de la organización sin fines de lucro y el donante con respecto a las contribuciones caritativas.,

IRS Publication 1771 (Charitable Contributions – Substantiation and Disclosure Requirements) explica la Ley Federal de impuestos para 1) organizaciones como organizaciones benéficas e iglesias que reciben contribuciones caritativas deducibles de impuestos y 2) contribuyentes que hacen contribuciones.

hay reglas de registro y fundamentación impuestas a los donantes a organizaciones benéficas, mientras que las organizaciones benéficas que reciben ciertas contribuciones quid pro quo siguen las reglas de divulgación., Estas leyes estipulan que:

• un donante debe tener un registro bancario o una comunicación escrita de una organización benéfica para cualquier contribución monetaria antes de que el donante pueda reclamar una contribución benéfica en su declaración de impuestos federales.
• un donante es responsable de obtener un reconocimiento por escrito de una organización benéfica por cualquier contribución de 2 250 o más antes de que un donante pueda reclamar una contribución benéfica en su declaración de impuestos federales.,
• Una organización caritativa está obligada a proporcionar una divulgación por escrito a un donante que recibe bienes o servicios a cambio de un solo pago en exceso de $75.

Las donaciones que involucran un vehículo motorizado, bote o avión que tiene un valor que excede los 5 500 se manejan de manera diferente. Para obtener más información sobre las donaciones de vehículos, consulte la publicación 4302 del IRS, una guía de donaciones de vehículos para organizaciones benéficas, y la publicación 4303 del IRS, una guía de donaciones de vehículos para donantes.,

el IRS no ha creado un formato estándar para los recibos de contribución, pero se debe incluir la siguiente información:

• El nombre del donante.
• La cantidad de dinero o una descripción del artículo o artículos donados.,
• Una declaración que indique si se proporcionaron o no bienes o servicios a cambio del regalo; los recibos de organizaciones religiosas deben incluir una declaración que indique que se proporcionaron «beneficios religiosos intangibles» pero no tienen valor monetario a efectos fiscales
• Una estimación de buena fe del valor de los bienes o Servicios proporcionados; no es necesario registrar valores insustanciales.

el recibo puede ser una carta, una postal, un mensaje de correo electrónico o un formulario creado para el propósito. Cualquier donación por valor de 2 250 o más debe ser reconocida con un recibo., La organización benéfica que recibe esta donación debe proporcionar automáticamente un recibo al donante.,me

dirección de la Organización

número de teléfono de la Organización

recibo de contribución caritativa

Fecha de recibo:

Nombre del donante:

marque uno: donación en Efectivo/Cheque o donación de artículos

Descripción de la donación:

cantidad de Contribución:

valor estimado de los bienes o servicios del donante

firmado como recibido por:

**aviso: no se proporcionaron bienes o servicios a cambio de este regalo

como regla general, una organización sin fines de lucro no debe poner un valor en lo que se dona (que es responsabilidad del donante)., Más bien, debe asegurarse de que tiene una declaración de lo que fue donado. Además, una organización sin fines de lucro nunca debe declarar que una contribución es deducible; las contribuciones pueden ser deducibles, según la situación fiscal particular del donante.,

reglas de Mantenimiento de Registros

requisito: un donante no puede reclamar una deducción de impuestos por cualquier contribución de dinero en efectivo, un cheque u otra donación monetaria a menos que el donante mantenga un registro de la contribución en forma de un registro bancario (como un cheque cancelado) o una comunicación escrita de la organización benéfica (como un recibo o una carta) que muestre el nombre de la organización benéfica, la fecha de la contribución y el monto de la contribución.,

deducciones de nómina: para las contribuciones caritativas hechas por deducción de nómina, el donante puede usar los dos documentos siguientes como una comunicación escrita de la caridad:

• un talón de pago, Formulario W-2, Declaración de salario y Ta, u otro documento proporcionado por el empleador que muestre la cantidad retenida y pagada a una organización caritativa , y
• Una tarjeta de promesa preparada por o bajo la dirección de la organización caritativa.,

sin embargo, si un donante hace una sola contribución de 2 250 o más por deducción de nómina, debe revisar el siguiente documento: deducciones de nómina bajo acuse de recibo por escrito para qué información debe incluir la tarjeta de promesa.

reconocimiento por escrito: un donante no puede reclamar una deducción de impuestos por una sola contribución de 2 250 o más a menos que el donante obtenga un reconocimiento contemporáneo por escrito de la contribución de la organización receptora., Una organización que no reconoce una contribución no incurre en ninguna sanción; pero, sin un acuse de recibo por escrito, el donante no puede reclamar la deducción de impuestos.,>

declaración de que la organización no proporcionó bienes o servicios a cambio de la contribución, si ese fuera el caso

descripción y estimación de buena fe del valor de los bienes o servicios, si los hubiera, que una organización proporcionó a cambio de la contribución

declaración de que los bienes o servicios, si los hubiera, que una organización proporcionó a cambio de la contribución consistían enteramente en beneficios religiosos intangibles, si ese fuera el caso

no es necesario incluir el número de seguridad social del donante o el número de identificación fiscal reconocimiento.,

se puede proporcionar un acuse de recibo por separado para cada contribución individual de 2 250 o más, o un acuse de recibo, como un resumen anual, se puede usar para justificar varias contribuciones individuales de 2 250 o más. No hay formularios del IRS para el reconocimiento. Se aceptan cartas, postales o formularios generados por computadora con la información anterior. Una organización puede proporcionar una copia en papel del acuse de recibo al donante, o una organización puede proporcionar el acuse de recibo electrónicamente, por ejemplo, a través de una dirección de correo electrónico al donante., Un donante no debe adjuntar el acuse de recibo a su declaración individual del impuesto sobre la renta, pero debe conservarlo para justificar la contribución. No se agregarán contribuciones separadas de menos de $250. Un ejemplo de esto podría ser las ofrendas semanales a la Iglesia de un donante de menos de 2 250 a pesar de que las contribuciones totales anuales del donante son 2 250 o más.

Las organizaciones receptoras suelen enviar agradecimientos por escrito a los donantes a más tardar el 31 de enero del año siguiente a la donación., Para que el acuse de recibo por escrito se considere contemporáneo a la contribución, el donante debe recibir el acuse de recibo antes de: la fecha en la que el donante presenta realmente su declaración de impuestos federales individuales para el año de la contribución; o la fecha de vencimiento (incluidas las extensiones) de la declaración.

el reconocimiento debe describir los bienes o servicios que una organización proporciona a cambio de una contribución de 2 250 o más., También debe proporcionar una estimación de buena fe del valor de esos bienes o servicios porque, en general, el donante debe reducir el monto de la deducción de la contribución por el valor justo de mercado de los bienes y Servicios proporcionados por la organización. Bienes o servicios incluyen dinero en efectivo, bienes, servicios, beneficios o privilegios. Sin embargo, hay excepciones importantes como se describe a continuación:

1) excepción Token: los bienes o servicios insustanciales que una organización benéfica proporciona a cambio de contribución no tienen que describirse en el reconocimiento., Los bienes y servicios se consideran insustanciales si el pago se produce en el contexto de una campaña de recaudación de fondos en la que una organización benéfica informa al donante del monto de la contribución que es una contribución deducible y:

el valor justo de mercado del beneficio recibido no excede el menor de 2 por ciento del pago o 9 91 o el pago es de al menos 4 45.50, los únicos artículos proporcionados llevan el nombre o el logotipo de la organización (por ejemplo, calendarios, tazas o carteles), y el costo de estos artículos está dentro del límite de «artículos de bajo costo», que es $9.10.,

los artículos gratuitos, desordenados y de bajo costo también se consideran insustanciales.

Ejemplo de una excepción simbólica: si una organización benéfica entrega una taza de café con su logotipo y le cuesta a la organización 9 9.10 o menos a un donante que contribuye 4 45.50 o más, la organización puede declarar que no se proporcionaron bienes o servicios a cambio de la contribución de 4 45.50. Los 4 45.50 son totalmente deducibles.,tienda de regalos de rganization

Estacionamiento gratuito o con descuento

admisión gratuita o con descuento a eventos solo para miembros patrocinados por una organización, donde un costo por persona (sin incluir los gastos generales) está dentro de los límites de «artículos de bajo costo»

Ejemplo de una excepción de beneficios de membresía: si una organización benéfica ofrece una membresía anual de 7 75 que permite la entrada Gratuita a todos sus eventos semanales, más un póster de 2 20, la admisión se consideraría insustancial y, por lo tanto, no se tendría en cuenta.,

2) excepción de beneficios religiosos intangibles: si una organización religiosa proporciona solo «beneficios religiosos intangibles» a un contribuyente, el reconocimiento no necesita describir o valorar esos beneficios. Simplemente puede afirmar que la organización proporcionó beneficios religiosos intangibles al contribuyente.

¿Qué son los » beneficios religiosos intangibles?»En general, son beneficios proporcionados por una organización exenta de impuestos operada exclusivamente con fines religiosos, y generalmente no se venden en transacciones comerciales fuera de un contexto de donación (regalo)., Los ejemplos incluyen la admisión a una ceremonia religiosa y un beneficio tangible de minimis, como el vino utilizado en una ceremonia religiosa. Los beneficios que no son beneficios religiosos intangibles incluyen la educación que conduce a un título reconocido, los servicios de viaje y los bienes de consumo.,deducciones oll: cuando un donante hace una sola contribución de 2 250 o más por deducción de nómina, el donante puede usar los dos documentos siguientes como el acuse de recibo escrito obtenido de la Organización:

• un talón de pago, Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos u otro documento proporcionado por el empleador que establece la cantidad retenida por el empleador y pagada a una organización caritativa, y
• Una tarjeta de compromiso que incluye una declaración en el sentido de que la organización no proporciona bienes o servicios en consideración por las contribuciones a la organización por deducción de nómina.,

cada cantidad de deducción de nómina de $250 o más se trata como una contribución separada para los fines del requisito del umbral de 2 250 para acuses de recibo por escrito.

Gastos no reembolsados: si un donante hace una sola contribución de 2 250 o más en forma de gastos no reembolsados, por ej.,ain un reconocimiento escrito de la organización que contiene:

• Una descripción de los servicios prestados por el donante
• Una declaración de si la organización proporcionó o no bienes o servicios a cambio de la contribución
• Una descripción y estimación de buena fe del valor de los bienes o servicios, si los hubiera, que una organización proporcionó a cambio de la contribución
• Una declaración de que los bienes o servicios, si los hubiera, que una organización proporcionó a cambio de la contribución consistían enteramente en beneficios religiosos intangibles (descritos anteriormente), si el caso.,

además, un donante debe mantener registros adecuados de los gastos no reembolsados. Vea la publicación 526, contribuciones caritativas, para una descripción de los registros que corroborarán las deducciones de contribuciones de un donante.

Ejemplo de un gasto no reembolsado: un representante elegido para una convención anual de una organización benéfica compra un boleto de avión para viajar a la Convención. La organización no reembolsa al delegado por el boleto de 5 500. El representante debe llevar un registro de los gastos, como una copia del billete., El representante deberá obtener de la organización una descripción de los servicios que prestó y una declaración de que no recibió bienes ni servicios de la organización.

ejemplos de agradecimientos escritos

• » Gracias por su contribución en efectivo de 3 300 que (nombre de la organización) recibió el 12 de diciembre de 2017. No se proporcionaron bienes o servicios a cambio de su contribución.»
• » Gracias por su contribución en efectivo de 3 350 que (nombre de la organización) recibió el 6 de mayo de 2017., A cambio de su contribución, le dimos un libro de cocina con un valor de mercado justo estimado de 6 60.»
• » Gracias por su contribución de una cuna de roble usada y aparador a juego que (nombre de la organización) recibió el 15 de marzo de 2017. No se proporcionaron bienes o servicios a cambio de su contribución.»El siguiente es un ejemplo de un reconocimiento por escrito donde una organización benéfica acepta contribuciones en nombre de una de sus actividades:
• » Gracias por su contribución de 4 450 a (nombre de la organización) hecha en nombre de su programa de fondos especiales de Socorro., No se proporcionaron bienes o servicios a cambio de su contribución.»

divulgación por escrito: un donante solo podrá deducir una contribución en la medida en que su contribución supere el valor justo de mercado de los bienes o servicios que el donante reciba a cambio de la contribución; por lo tanto, los donantes deben conocer el valor de los bienes o servicios. Una organización debe proporcionar una declaración por escrito a un donante que haga un pago superior a 75 dólares, en parte como contribución y en parte por bienes y Servicios proporcionados por la organización., Una contribución hecha por un donante a cambio de bienes o servicios se conoce como contribución quid pro quo.

un ejemplo de una contribución quid pro quo: un donante da a una organización caritativa 1 100 a cambio de una entrada para un concierto con un valor justo de mercado de 4 40. En este ejemplo, la deducción fiscal del donante no puede exceder los 6 60. Debido a que el pago del donante (contribución quid pro quo) excede los 7 75, la organización caritativa debe proporcionar una declaración de divulgación al donante, aunque la cantidad deducible no exceda los 7 75.,Una declaración de divulgación por escrito requerida debe:

• informar a un donante que la cantidad de la contribución que es deducible a efectos del impuesto federal sobre la renta se limita al exceso de dinero (y el valor justo de mercado de la propiedad que no sea dinero) aportado por el donante sobre el valor de los bienes o Servicios proporcionados por la organización
• Proporcionar a un donante una estimación de buena fe del valor justo de mercado de los bienes o servicios

una organización debe proporcionar una declaración de divulgación en relación con la solicitud o la recepción de la contribución pro quo., La declaración debe hacerse por escrito y de manera que sea probable que se señale a la atención del donante. Por ejemplo, una divulgación en letra pequeña dentro de un documento más grande podría no cumplir con este requisito.,

excepción: no se requiere una declaración de divulgación por escrito:

• donde los bienes o servicios entregados a un donante cumplen con la «excepción de token», la «excepción de beneficios de membresía» o la «excepción de beneficios religiosos intangibles» descrita anteriormente
• donde no hay ningún elemento donativo involucrado en una transacción en particular, como en una venta típica de tienda de regalos de Museo

sanción: se impone una sanción a organizaciones benéficas que no cumplen con el requisito de divulgación por escrito. La multa es de 1 10 por contribución, sin exceder los 5 5,000 por evento de recaudación de fondos o envío por correo., Una organización puede evitar la multa si puede demostrar que el incumplimiento de los requisitos se debió a una causa razonable.

Descargo de responsabilidad: Esta información no está destinada a proporcionar asesoramiento legal o contable, o para abordar situaciones específicas. Consulte con su asesor legal o fiscal para complementar y verificar lo que aprende aquí.