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La fiscalidad del seguro de vida de valor en efectivo causa mucha confusión. Los agentes a menudo ensalzan la naturaleza libre de impuestos del seguro de vida. Pero los folletos de marketing a menudo tienen numerosas notas al pie de página sobre el tema del impuesto.
entonces, ¿su valor de rescate en Efectivo del seguro de vida está sujeto a impuestos? La respuesta es sí. La respuesta también es no. La verdad es, preguntando simplemente: «¿es mi valor de rescate de efectivo de seguro de vida imponible?»no es la pregunta correcta.,
la pregunta correcta es: «¿cuándo es imponible el valor de rescate en Efectivo del seguro de vida?»
regla General: valor en efectivo dentro del contrato de seguro de vida
Como regla general, cuando el valor en efectivo permanece dentro de un contrato de seguro de vida, no es imponible. Esto significa que a medida que el valor en efectivo crece dentro de una póliza de seguro de vida, no deberá impuestos sobre los intereses o dividendos ganados por este valor en efectivo. La característica clave es que todo permanece dentro de la política.,
acumulación de valor en efectivo impuestos diferidos
Wendy posee una póliza de seguro de vida universal que gana 4 4,000 en interés este Año de la póliza. Debido a que las ganancias de intereses permanecen dentro de la póliza de seguro de vida, Wendy no adeudará impuestos sobre las ganancias de intereses de 4 4,000 sobre su valor de rescate en efectivo.
tenga en cuenta que en el ejemplo anterior la tributación del seguro de vida es diferente de una cuenta de ahorros ordinaria. Si Wendy gana 4 4,000 en su cuenta de ahorros este año, tendrá que reportar las ganancias de intereses como ingresos cuando presente sus impuestos., Luego deberá impuestos ordinarios sobre la renta por el pago de intereses de 4 4,000.
debido a que las ganancias por intereses permanecen dentro de la póliza de seguro de vida, Wendy no debe impuestos sobre ella. Wendy puede aumentar su valor de rescate en efectivo a través de los pagos de intereses y no deberá impuestos sobre los pagos de intereses siempre y cuando el valor en efectivo permanezca en la póliza.
ejemplo de dividendo de seguro de vida entera
Harold posee una póliza de vida entera que ganó dividends 4,000 en dividendos este Año de la póliza. Harold optó por comprar adiciones pagadas con las ganancias de dividendos.,
El uso de la opción de adiciones pagadas con el pago de dividendos mantiene el dinero dentro de la póliza y Harold no debe impuestos sobre el pago de dividendos.
Cuando el Dinero Sale de una Póliza de Seguro de Vida
Hay dos maneras de tomar dinero de una póliza de seguro de vida, mientras sigue en vigor. En primer lugar, uno puede retirar dinero en efectivo a través de una entrega parcial. En segundo lugar, un asegurado puede tomar un préstamo contra la póliza de seguro de vida. Vamos a explorar la aplicación de estas acciones.
retirar dinero de una póliza de seguro de vida
El seguro de vida disfruta de muchos tratamientos favorables a los impuestos., Un tratamiento fiscal beneficioso del seguro de vida es el principio contable First In First Out (FIFO). FIFO permite al asegurado recuperar sus contribuciones a la póliza antes de que él/ella deba eliminar ganancias de la póliza.
ejemplo de retiro de seguro de vida FIFO
Emanuel posee una póliza de seguro de vida completa con 5 500,000 de valor de rescate en efectivo. Pagó un total de premiums 150,000 en primas hasta la fecha. Quiere retirar 50.000 dólares de la póliza.,
Los 5 50,000 no son imponibles para Emanuel porque está eliminando parte de sus contribuciones a la póliza (los premiums 150,000 que pagó en primas).
debido a la regla FIFO, los asegurados de seguros de vida pueden retirar dinero de sus pólizas hasta el monto que ingresan y no pagar impuestos sobre la distribución. Esto se debe a que técnicamente están recuperando los dólares que pusieron en la política.
la alternativa a FIFO es Last in First Out (LIFO). Bajo esta regla contable, el titular de la cuenta debe primero eliminar cualquier ganancia antes de que pueda eliminar las contribuciones (también conocido como base de costo)., Usando el ejemplo anterior, si Emanuel retirara el dinero de una cuenta que usa LIFO, debería impuestos sobre la distribución de 5 50,000 porque la cuenta actualmente tiene una ganancia de 3 350,000.
afortunadamente, todas las pólizas de seguro de vida utilizan las reglas contables FIFO.
retirar dinero más allá de la base
Emanuel decide en su lugar que necesita retirar $200,000 de la política.
haciendo esto, Emanuel deberá impuestos sobre 5 50,000. No debe impuestos sobre los withdrawal 150,000 del retiro porque esa es su base de costos en la póliza., Los 5 50,000 restantes son parte de la ganancia que logró con la póliza y deberá impuestos ordinarios sobre la renta por esta suma.
cualquier cantidad retirada por encima de la base de costo de una póliza de seguro de vida es gravable como ingresos ordinarios. Si Emanuel cancelara toda la póliza, recibiría 5 500,000 en efectivo de la compañía de seguros de vida. También debía impuestos sobre 3 350,000.
usando préstamos de póliza de seguro de vida para evitar impuestos
como ya mencioné, también puede usar un préstamo de póliza de seguro de vida para sacar dinero de una póliza. En realidad, un préstamo no elimina el dinero de su póliza., Lo que técnicamente sucede es una prenda del dinero en la póliza como garantía para un préstamo emitido por la compañía de seguros de Vida al titular de la póliza. El efectivo en la póliza de seguro de vida nunca sale de la póliza.
debido a que el dinero nunca sale de la póliza y debido a que el IRS no ve los préstamos como ingresos (en la mayoría de los casos), el préstamo de la póliza de seguro de vida es un evento no sujeto a impuestos. Esto es cierto incluso cuando se genera un préstamo que va más allá de la base de costo de la póliza.,
distribución de préstamos y retiros
en lugar de retirar todos los 2 200,000 de su póliza, el agente de Emanuel sugiere que tome un retiro de 1 150,000 y un préstamo de 5 50,000 para evitar la responsabilidad tributaria.
tomar la distribución de la póliza de esta manera evita completamente cualquier gravabilidad a Emanuel. Retira su base, lo cual no le es imponible. Luego toma un préstamo por los remaining 50,000 restantes, que tampoco tiene tributación para él.
los asegurados de seguros de vida pueden usar préstamos sobre el valor de rescate en efectivo para evitar impuestos sin necesidad de retirar dinero., Del ejemplo anterior, Emanuel podría simplemente tomar un préstamo por 2 200,000 y no tendría ninguna obligación tributaria. La decisión de tomar un retiro frente a un préstamo puede ser compleja y lo abordaremos con más detalle en otra publicación de blog. Simplemente quiero señalar que uno no necesariamente tiene que retirar dinero hasta su base primero antes de tomar un préstamo de política.
La Póliza de seguro de vida debe permanecer en vigor para evitar impuestos
Si utiliza un préstamo, debe comprender que la naturaleza libre de impuestos del préstamo solo permanece libre de impuestos si la póliza de seguro de vida permanece en vigor., Si cancela una póliza de seguro de vida con un préstamo pendiente, deberá impuestos sobre cualquier ganancia en la póliza.
Política cancelada con préstamo pendiente
Emanuel tiene una política de por vida con 5 500,000 de valor bruto en efectivo. Pagó un total de premiums 150,000 en primas a la póliza. También tiene un préstamo de policy 200,000. Decide cancelar su póliza de seguro de vida.
Emanuel recibe $300.000 en efectivo de la compañía de seguros de vida. Este es su valor de rescate en efectivo después de pagar el préstamo., Deberá impuestos sobre 3 350,000 debido a los 5 50,000 que ya distribuyó de la póliza a través de un préstamo de póliza.
es posible, aunque no muy común, cancelar o caducar una póliza de seguro de vida con préstamos de pólizas pendientes importantes. En esta situación, los impuestos adeudados pueden exceder con creces cualquier valor en efectivo restante recibido al finalizar la póliza. Por esta razón, los asegurados deben tomar algunas precauciones para garantizar que la cancelación de una póliza no causará una responsabilidad fiscal sustancial debido a los préstamos pendientes en la póliza.,
también es importante saber que si el titular de la póliza muere, la tributación de las distribuciones a través de los préstamos de la póliza desaparece. Debido a que la póliza terminó pagando un beneficio por muerte, no hay obligación tributaria sobre los préstamos pendientes de la póliza. La compañía de seguros utilizará una parte del beneficio por muerte no imponible para pagar los préstamos pendientes de la póliza y el beneficio por muerte restante irá a los beneficiarios.
ejemplo de muerte cuando los préstamos pendientes
Emanuel posee una póliza de por vida con un valor bruto en efectivo de 5 500,000. Pagó premiums 150,000 en primas a la póliza., Tiene préstamos pendientes por un total de 2 200,000. La póliza tiene un beneficio por muerte de 1 1 millón. Emanuel fallece.
La Compañía de seguros pagará su préstamo pendiente de 2 200,000 con una parte del beneficio por muerte de $1 millón. El monto restante del beneficio por muerte de 8 800,000 irá a su(s) beneficiario (s). No hay impuesto adeudado por Emanuel o su beneficiario (es) a pesar del préstamo pendiente que distribuyó 5 50,000 de la ganancia de su póliza.
valor de rescate en efectivo y el intercambio 1035
hay veces en que la gente desea comprar un nuevo seguro de vida., También hay momentos en que la gente desea comprar un nuevo seguro de vida y transferir el valor de rescate en efectivo de su antigua póliza a esta nueva póliza. Afortunadamente, la ley tributaria permite un mecanismo muy eficiente desde el punto de vista fiscal para lograr esto.
el intercambio 1035 permite a un asegurado de seguro de vida transferir el valor de rescate en efectivo de su póliza a una nueva póliza de seguro de vida o anualidad sin tener que pagar impuestos sobre la ganancia de la póliza.
si el exchange 1035 no existiera en EE., Código Tributario, entonces cualquier persona que desee comprar una nueva póliza y mover efectivo en su póliza antigua a la nueva póliza tendría que:
- renunciar a la póliza Antigua
- Usar el efectivo recibido por policy surrender para pagar primas en la nueva póliza
- reportar la ganancia del efectivo recibido por la póliza Antigua entrega como ingreso
- pagar impuestos sobre la ganancia de la póliza Antigua
afortunadamente nada de esto es necesario, ya que los asegurados dinero de una vieja póliza a una nueva a través de la bolsa 1035., Los asegurados también pueden transferir su base de costos de la antigua póliza a la nueva póliza. Esto podría tener beneficios fiscales estratégicos.
pero no debe asumir que solo porque tiene valor de rescate en efectivo en su póliza anterior, tiene que usar una bolsa 1035 al comprar una nueva póliza.
si la política anterior no tiene ganancia, entonces la función de transferencia libre de impuestos de la bolsa 1035 es discutible. Usted no adeudaría impuestos al cancelar su póliza antigua porque ha pagado más en primas que en el valor de rescate en efectivo.,
la información anterior se aplica específicamente al seguro de vida
Quiero señalar que los ejemplos anteriores hablan específicamente al seguro de vida. Si tiene una póliza que violó la prueba de contrato de dotación modificada, entonces tiene un contrato con reglas muy diferentes en relación con el valor de rescate en efectivo de la taxabilidad.
