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Un estado de flujo de efectivo indica cuánto dinero está entrando y saliendo de su negocio. Junto con los balances y las cuentas de resultados, es uno de los tres estados financieros más importantes para administrar la contabilidad de su pequeña empresa y asegurarse de tener suficiente efectivo para seguir operando.

primero, echemos un vistazo más de cerca a lo que los estados de flujo de efectivo hacen por su negocio y por qué son tan importantes. Luego, recorreremos un ejemplo de estado de flujo de efectivo y le mostraremos cómo crear el suyo propio usando una plantilla.,

¿Qué es un estado de flujo de efectivo?

un estado de flujo de efectivo es un estado financiero regular que le indica cuánto efectivo tiene a mano durante un período específico.

si bien los estados de ingresos son excelentes para mostrarle cuánto dinero ha gastado y ganado, no necesariamente le dicen cuánto efectivo tiene a mano durante un período específico de tiempo.

Si utiliza la contabilidad basada en valores devengados, los ingresos y los gastos se registran cuando se ganan o se incurren, no cuando el dinero realmente sale o ingresa a sus cuentas bancarias., (El método de contabilidad de efectivo solo registra el dinero una vez que lo tiene a mano. Obtenga más información sobre los sistemas de contabilidad basados en efectivo vs. devengo.)

por lo tanto, incluso si ve los ingresos reportados en su estado de ingresos, es posible que no tenga el efectivo de esos ingresos a mano. El estado de flujo de efectivo hace ajustes a la información registrada en su estado de ingresos, para que vea su flujo de efectivo neto, la cantidad precisa de efectivo que tiene a mano para ese período de tiempo.

Por ejemplo, la depreciación se registra como un gasto mensual., Sin embargo, ya ha pagado en efectivo por el activo que está depreciando; lo registra mensualmente para ver cuánto le cuesta tener el activo cada mes a lo largo de su vida útil. Pero el dinero en efectivo no sale literalmente de su cuenta bancaria cada mes.

el estado de flujo de efectivo toma ese gasto mensual y lo invierte—para que vea cuánto efectivo tiene a mano en realidad, no cuánto ha gastado en teoría.

¿por Qué necesita estados de flujo de efectivo?,

siempre que utilice la contabilidad de devengo, los estados de flujo de efectivo son esenciales por tres razones:

1. muestran su liquidez, lo que significa que sabe exactamente cuánto flujo de efectivo operativo tiene en caso de que necesite usarlo. Así que sabes lo que puedes pagar y lo que no.

2. te muestran los cambios en los activos, pasivos y capital en forma de salidas de efectivo, entradas de efectivo y efectivo retenido. Esas tres categorías son el núcleo de la contabilidad de su negocio. Juntos, forman la ecuación contable que le permite medir su rendimiento.,

3. te permiten predecir flujos de efectivo futuros. Puede usar los estados de flujo de efectivo para crear proyecciones de flujo de efectivo, de modo que pueda planificar la cantidad de liquidez que tendrá su negocio en el futuro. Eso es importante para hacer planes de negocios a largo plazo.

además de eso, si planea obtener un préstamo o una línea de crédito, necesitará estados de flujo de efectivo actualizados para aplicar.

flujo de efectivo Negativo vs, flujo de efectivo positivo

Cuando su estado de flujo de efectivo muestra un número negativo en la parte inferior, eso significa que perdió efectivo durante el período contable: tiene flujo de efectivo negativo. Es importante recordar que, a largo plazo, el flujo de caja negativo no siempre es algo malo. Algunos meses puede gastar dinero en efectivo para ganar dinero más adelante, invirtiendo en equipos, por ejemplo.

Cuando tienes un número positivo en la parte inferior de tu estado de Cuenta, tienes un flujo de efectivo positivo para el mes. Tenga en cuenta que el flujo de caja positivo no siempre es algo bueno a largo plazo., Si bien ahora le da más liquidez, hay razones negativas por las que puede tener ese dinero, por ejemplo, al aceptar un préstamo grande para rescatar a su negocio en quiebra. El flujo de caja positivo no siempre es positivo en general.

¿de dónde vienen los estados de flujo de efectivo?

si realiza su propia contabilidad en Excel, puede calcular los estados de flujo de efectivo cada mes en función de la información en sus estados de ingresos y balances. Si utiliza un software de contabilidad, puede crear estados de flujo de efectivo basados en la información que ya ha ingresado en el libro mayor.,

tenga en cuenta que, con ambos métodos, su estado de flujo de efectivo solo es preciso siempre y cuando el resto de su contabilidad también sea preciso. La forma más segura de saber cuánto capital de trabajo tiene es contratar a un contable. Se asegurarán de que todo se sume, por lo que tu estado de flujo de efectivo siempre te dará una imagen precisa.

declaraciones de flujo de caja utilizando los métodos directo e indirecto

para calcular el flujo de caja de su empresa, puede tomar una de dos rutas: el método directo y el método indirecto., Si bien los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) aprueban ambos, el método indirecto suele ser el preferido por las pequeñas empresas.

el método directo para calcular el flujo de efectivo

Usando el método directo, usted mantiene un registro del efectivo a medida que entra y sale de su negocio, luego usa esa información al final del mes para preparar un estado de flujo de efectivo.

el método directo requiere más trabajo de campo y organización que el método indirecto: necesita producir y rastrear recibos de efectivo para cada transacción en efectivo. Por esa razón, las empresas más pequeñas suelen preferir el método indirecto.,

también vale la pena mencionar: incluso si registra los flujos de efectivo en tiempo real con el método DIRECTO, también necesitará usar el método indirecto para conciliar su estado de flujos de efectivo con su estado de ingresos. Por lo tanto, generalmente puede esperar que el método directo tome más tiempo que el método indirecto.

el método indirecto para calcular el flujo de caja

con el método indirecto, usted mira las transacciones registradas en su cuenta de resultados, luego invierte algunas de ellas para ver su capital de trabajo., Está rastreando selectivamente su estado de ingresos para eliminar las transacciones que no muestran el movimiento de efectivo.

dado que es más simple que el método DIRECTO, muchas pequeñas empresas prefieren este enfoque. Además, al usar el método indirecto, no tiene que volver atrás y reconciliar sus declaraciones con el método directo.

en nuestros ejemplos a continuación, usaremos el método indirecto para calcular el flujo de caja.,

cómo funciona el estado de flujo de efectivo con el estado de resultados y el balance

usted utiliza la información de su estado de resultados y su balance para crear su estado de flujo de efectivo. La cuenta de resultados le permite saber cómo entró y salió el dinero de su negocio, mientras que el BALANCE muestra cómo esas transacciones afectan a diferentes cuentas, como cuentas por cobrar, inventario y cuentas por pagar.,

Por lo tanto, el proceso de producción de Estados Financieros para su negocio va

Estado de ingresos + Balance = Estado de flujo de efectivo

ejemplo de un estado de flujo de efectivo

ahora que tenemos una idea de lo que hace un estado de flujos de efectivo y, en general, cómo se crea, echemos un vistazo a un ejemplo.

Hay una gran cantidad de desempacar aquí. Pero esto es lo que necesita saber para tener una idea aproximada de lo que está haciendo este estado de flujo de efectivo.

• Las cantidades en dólares rojos disminuyen el efectivo., Por ejemplo, cuando vemos (3 30,000) junto a «Aumento en el inventario», significa que el inventario aumentó en 3 30,000 en el balance general. Compramos inventory 30,000 en inventario, así que el efectivo disminuyó en esa cantidad. .
• Los montos Blackdollar aumentan el efectivo. Por ejemplo, cuando vemos 2 20,000 junto a «depreciación», esos 2 20,000 es un gasto en la cuenta de resultados, pero la depreciación no disminuye el efectivo. Así que lo añadimos de nuevo a los ingresos netos.,

también notará que el estado de flujos de efectivo se divide en tres secciones: flujo de efectivo de las actividades operativas, flujo de efectivo de las actividades de inversión y flujo de efectivo de las actividades de financiación. Veamos lo que hace cada sección del Estado de flujo de efectivo.

las tres secciones de un estado de flujo de efectivo

estas tres secciones del Estado de flujos de efectivo designan las diferentes formas en que el efectivo puede entrar y salir de su negocio.,

• El flujo de efectivo de las actividades operativas es el efectivo ganado o gastado en el curso de la actividad comercial regular, la principal forma en que su negocio gana dinero, mediante la venta de productos o servicios.
• El flujo de efectivo de las actividades de inversión es el efectivo ganado o gastado de las inversiones que realiza su empresa, como la compra de equipos o la inversión en otras empresas.
• El flujo de efectivo de las actividades de financiación es el efectivo ganado o gastado en el curso de la financiación de su empresa con préstamos, líneas de crédito o capital del propietario.,

Usando el ejemplo de estado de flujo de efectivo anterior, Aquí hay un vistazo más detallado a lo que hace cada sección y lo que significa para su negocio.

flujo de efectivo de las actividades operativas

para la mayoría de las pequeñas empresas, las actividades operativas incluirán la mayor parte de su flujo de efectivo. Eso es porque las actividades operativas son lo que haces para obtener ingresos. Si tienes una pizzería, es dinero que gastas en ingredientes y mano de obra, y dinero que ganas vendiendo pasteles., Si usted es un terapeuta de masaje registrado, las actividades operativas es donde usted ve su dinero en efectivo de dar masajes, y el dinero en efectivo que gasta en alquiler y servicios públicos.

flujo de efectivo de las actividades operativas en nuestro ejemplo

echando otro vistazo a esta sección, vamos a desglosarlo línea por línea.

el ingreso neto es el ingreso total, después de los gastos, para el mes. Obtenemos esto de la cuenta de resultados.

La depreciación se registra como un gasto de 2 20,000 en la cuenta de resultados. Aquí, aparece como ingreso. Ya que no hay efectivo en nuestras manos, estamos agregando esos 2 20,000 de vuelta al efectivo disponible.,

El aumento de las cuentas por pagar se registra como un gasto de 10.000 dólares en el estado de ingresos. Ese es el dinero que debemos, en este caso, digamos que está pagando a los contratistas para construir un nuevo corral de cabras. Dado que debemos el dinero, pero no lo hemos pagado, agregamos esa cantidad al efectivo disponible.

El aumento de las cuentas por cobrar se registra como un aumento de 20.000 dólares en las cuentas por cobrar en el estado de ingresos. Ese es el dinero que hemos cobrado a los clientes, pero en realidad aún no nos han pagado. A pesar de que el dinero que hemos cobrado es un activo, no es dinero en efectivo. Así que deducimos esos 20.000 dólares del efectivo disponible.,

El aumento del Inventario se registra como un crecimiento del inventario de 30.000 dólares en el balance. Eso significa que hemos pagado 3 30,000 en efectivo para obtener inventory 30,000 en inventario. El inventario no es un activo, pero no es efectivo, no podemos gastarlo. Así que deducimos los 3 30.000 del efectivo disponible.

el efectivo neto de las actividades operativas, después de haber realizado todos los cambios anteriores, sale a 4 40,000.

Es decir, a pesar de que nuestro negocio ganó $60,000 en octubre (como se informa en nuestra cuenta de resultados), solo recibimos actually 40,000 en efectivo de las actividades operativas.,

flujo de efectivo de las actividades de inversión

Esta sección cubre las inversiones que su empresa ha realizado, mediante la compra de equipos, bienes raíces, terrenos o productos financieros fácilmente liquidados, denominados «equivalentes de efectivo».»Cuando gastas efectivo en una inversión, ese efectivo se convierte en un activo de igual valor.

bajo el flujo de efectivo de las actividades de inversión, revertimos esas inversiones, eliminándolas del efectivo disponible. Tienen valor en efectivo, pero no son lo mismo que el efectivo, y el único activo en el que estamos interesados, en este contexto, es la moneda.,

para las pequeñas empresas, el flujo de efectivo de las actividades de inversión generalmente no constituirá la mayoría del flujo de efectivo para su empresa. Pero todavía necesita ser reconciliado, ya que afecta a su capital de trabajo.

el flujo de efectivo de las actividades de inversión en nuestro ejemplo

la compra de equipo se registra como un nuevo activo de 5 5,000 en nuestra cuenta de resultados. Es un activo, no efectivo, por lo que, con ($5,000) en el estado de flujo de efectivo, deducimos 5 5,000 del efectivo disponible.

flujo de efectivo de las actividades de financiación

Esta sección abarca los ingresos devengados o los activos gastados en actividades de financiación., Cuando usted paga parte de su préstamo o línea de crédito, el dinero sale de sus cuentas bancarias. Cuando toca su línea de crédito, obtiene un préstamo o acepta traer a un nuevo inversionista, recibe dinero en efectivo en sus cuentas.

el flujo de efectivo de las actividades de financiación en nuestro ejemplo

Las Notas Por Pagar se registran como un pasivo de 7.500 dólares en el balance. Dado que recibimos los ingresos del préstamo, lo registramos como un aumento de 7 7,500 en efectivo disponible .

flujo de efectivo para el mes

en la parte inferior de nuestro estado de flujo de efectivo, vemos nuestro flujo de efectivo total para el mes: $42,500.,

aunque nuestro ingreso neto que aparece en la parte superior del Estado de flujo de efectivo (y tomado de nuestro estado de ingresos) fue de 6 60,000, solo recibimos $42,500.

eso son 4 42,500 que podemos gastar ahora mismo, si es necesario. Si solo miráramos nuestros ingresos netos, podríamos creer que teníamos cash 60,000 en efectivo a mano. En ese caso, no sabríamos realmente con qué teníamos que trabajar, y correríamos el riesgo de gastar en exceso o tergiversar nuestra liquidez a los oficiales de préstamos o socios comerciales.

usando una plantilla de estado de flujo de efectivo

Haga su propia contabilidad usando hojas de cálculo?, En ese caso, el uso de una plantilla de estado de flujo de efectivo le ahorrará tiempo y energía produciendo estados de flujo de efectivo.

nuestro estado de flujo de caja del Banco es gratis para descargar y fácil de usar.

cómo realizar un seguimiento del flujo de efectivo utilizando el método indirecto

cuatro reglas simples para recordar al crear su estado de flujo de efectivo:

1. Las transacciones que muestran un aumento en los activos dan como resultado una disminución en el flujo de efectivo.
2. Las transacciones que muestran una disminución en los activos resultan en un aumento en el flujo de caja.,
3. Las operaciones que muestran un aumento de los pasivos dan lugar a un aumento del flujo de caja.
4. Las operaciones que muestran una disminución de los pasivos dan lugar a una disminución del flujo de caja.

si ya has revisado el ejemplo anterior y sientes que tienes una idea bastante buena de cómo crear un estado de flujo de efectivo, sigue adelante y comienza a experimentar con la plantilla de Estado de ingresos de banco y la plantilla de flujo de efectivo de Banco.

pero si desea tener una idea más clara de cómo funciona todo, este ejemplo rápido debería ayudar.,

crear un estado de flujo de efectivo desde su estado de ingresos y balance

digamos que estamos creando un estado de flujo de efectivo para Greg’s Popsicle Stand para julio de 2019.

nuestra cuenta de resultados se ve así:

Nota: En aras de la simplicidad, este ejemplo omite el impuesto sobre la renta.

y nuestro balance se ve así:

recuerde las cuatro reglas para convertir la información de un estado de resultados a un estado de flujo de efectivo? Usémoslos para crear nuestro estado de flujo de efectivo.,

nuestro ingreso neto para el mes en la cuenta de resultados es de 3 3,500 — que permanece igual, ya que es un monto total, no una cuenta específica.

adiciones al efectivo

• La depreciación está incluida en los gastos del mes, pero en realidad no afectó al efectivo, por lo que agregamos eso de nuevo al efectivo.las cuentas por pagar aumentaron en 5.500 dólares. Eso es un pasivo en el balance, pero el efectivo no fue realmente pagado por esos gastos, así que los agregamos de nuevo al efectivo también.,

disminuciones a Efectivo

• Las cuentas por cobrar aumentaron en 4.000 dólares. Es un activo registrado en el balance, pero en realidad no recibimos el efectivo, así que lo eliminamos del efectivo disponible.

nuestro flujo de caja neto de las actividades operativas suma hasta 5 5,500.

flujo de efectivo de las actividades de inversión

Greg compró equipment 5,000 de equipo durante este período contable, por lo que gastó 5 5,000 de efectivo en actividades de inversión.,

Cash Flow from Financing Activities

Greg no invirtió ningún dinero adicional en el negocio, sacó un nuevo préstamo o realizó pagos para cualquier deuda existente durante este período contable, por lo que no hay flujos de efectivo de las actividades de financiación.

el flujo de efectivo para el mes que termina el 31 de julio de 2019 es de $500, una vez que calculemos todos los números. Greg comenzó el período contable con 5 5,500 en efectivo. Después de contabilizar todas las adiciones y sustracciones a cash, tiene 6 6,000 al final del período.