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cualquier gobierno que necesite recaudar ingresos y tenga la autoridad legal para hacerlo puede gravar. Las jurisdicciones fiscales reflejan las autoridades gubernamentales. En los Estados Unidos, los gobiernos federales, estatales y municipales imponen impuestos., Del mismo modo, en muchos países hay impuestos nacionales, provinciales o estatales, de Condado y municipales. Las alianzas económicas regionales, como la Unión Europea, también pueden recaudar impuestos.

las jurisdicciones pueden superponerse. Por ejemplo, en los Estados Unidos, los gobiernos federales, estatales y locales pueden gravar los ingresos, lo que se complica para quienes obtienen ingresos en más de un estado o viven en un estado y trabajan en otro. Los gobiernos gravan los ingresos porque es una forma de gravar basada ampliamente en la capacidad de pago. La mayoría de los adultos tienen ingresos de alguna fuente, incluso si se trata de una distribución Gubernamental., Aquellos con mayores ingresos deberían poder pagar más impuestos, y en teoría deberían estar dispuestos a hacerlo, porque han tenido más éxito o se han beneficiado más de la economía que el Gobierno protege.

El Impuesto sobre la renta suele ser un impuesto progresivo: cuanto mayor sea la renta o más se graven, mayor será la tasa impositiva. El porcentaje de ingresos que se paga en impuestos aumenta a medida que aumenta el ingreso. Esas categorías de ingresos se denominan tramos impositivos (figura 6.2 «tramos impositivos de los Estados Unidos en 2008 (Estado Civil único)»).

el impuesto se grava sobre los ingresos de muchas fuentes:

• salarios (venta de mano de obra)
• intereses, dividendos y ganancias de la inversión (venta de capital)
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• regalías (alquiler de propiedad intelectual)
• «otros» ingresos como pensión alimenticia, ganancias de juegos de azar o premios

un impuesto sobre las ventas o impuesto al consumo grava el consumo financiado por los ingresos., En los Estados Unidos, los impuestos sobre las ventas son impuestos por los gobiernos estatales o locales; hasta ahora, no hay un impuesto nacional sobre las ventas. Se dice que los impuestos sobre las ventas son más eficientes y justos en la medida en que el consumo refleja los ingresos (los ingresos determinan la capacidad de consumo y, por lo tanto, el nivel de consumo). El consumo también es difícil de ocultar, por lo que el impuesto sobre las ventas es una buena manera de recaudar impuestos basados en la capacidad de pago. Los impuestos al consumo suelen gravar todo el consumo, incluidos los artículos no discriminatorios, como los alimentos, la ropa y la vivienda., Quienes se oponen al impuesto sobre las ventas argumentan que es un impuesto regresivo, porque aquellos con ingresos más bajos deben usar un porcentaje más alto de sus ingresos en compras no discrecionales que las personas de ingresos más altos.

el impuesto al valor agregado (IVA) o el impuesto sobre bienes y servicios (GST) se usa ampliamente fuera de los Estados Unidos. Es un impuesto sobre el consumo, pero difiere del impuesto sobre las ventas, que solo paga el consumidor como usuario final. Con un IVA o GST, el valor añadido al producto se grava en cada etapa de la producción., Los gobiernos utilizan un IVA o GST en lugar de un impuesto sobre las ventas para distribuir la carga fiscal entre los productores y los consumidores, y así reducir los incentivos para evadir el impuesto. Un impuesto al consumo, como el impuesto a las ventas, es un impuesto regresivo. Al viajar al extranjero, debe tener en cuenta que un IVA puede agregar sustancialmente al costo de una compra (una comida, alojamiento, etc.).).

Los Impuestos Especiales son impuestos sobre artículos de consumo específicos como el alcohol, los cigarrillos, los vehículos motorizados, el combustible o el uso en la carretera., En algunos estados, los impuestos especiales se justifican por la naturaleza discrecional de las compras y pueden ser criticados como ejercicios de ingeniería social (es decir, utilizando el código tributario para dictar comportamientos sociales). Por ejemplo, las personas adictas a la nicotina o al alcohol tienden a comprar cigarrillos o licor incluso si un impuesto especial aumenta su costo, y por lo tanto son una fuente confiable de ingresos fiscales.,

Los impuestos a la propiedad son utilizados por más gobiernos locales—estatales, municipales, provinciales y de Condado, y se imponen más comúnmente sobre bienes inmuebles (terrenos y edificios), pero también sobre activos personales como vehículos y barcos. Los valores de la propiedad reflejan teóricamente la riqueza (ingresos devengados) y, por lo tanto, la capacidad de pagar impuestos. El valor de la propiedad también es un asunto de registro público (los bienes inmuebles son cedidos, los barcos o automóviles tienen licencia), lo que permite una recaudación de impuestos más eficiente.

Los impuestos sobre el patrimonio son impuestos sobre la transferencia de la riqueza de los fallecidos a los vivos., Los impuestos sobre el patrimonio generalmente se imponen a los más ricos en función de su inusual capacidad de pago. Debido a que la muerte y la posterior dispersión de la propiedad es legalmente un asunto de registro público, los impuestos sobre el patrimonio generalmente son fáciles de recaudar. Los impuestos sobre el patrimonio son controvertidos porque pueden ser vistos como un impuesto sobre la idea misma de la propiedad y sobre los ingresos que ya han sido gravados y guardados o almacenados como riqueza y propiedades. Sin embargo, los impuestos sobre el patrimonio son una fuente sustancial de ingresos para los gobiernos que los utilizan, y por lo tanto permanecen.,

un resumen de los tipos de impuestos utilizados por las tres jurisdicciones diferentes se muestra en la figura 6.3 «impuestos y jurisdicciones».