Foreign Asset Reporting
Foreign Asset Reporting
Foreign Asset Reporting: la presentación de informes de las reglas de activos extranjeros y extranjeros son complejas. Un aspecto importante de cualquier presentación de procedimientos simplificados es la divulgación de cuentas y activos en el extranjero al IRS.,
desde la introducción de los informes FATCA, el servicio de Impuestos Internos ha hecho de las cuentas en el extranjero y el cumplimiento de activos, de las cuentas Offshore, los seguros de vida en el extranjero y los informes de jubilación, como un Super Australiano, una prioridad clave de cumplimiento.
esto se refleja en la magnitud de las sanciones extraterritoriales por no informar adecuadamente sobre los activos extranjeros. Esta es también la razón por la que se introdujeron los programas de Amnistía FBAR y FATCA, como VDP y procedimientos simplificados de presentación, para dar a los contribuyentes estadounidenses la oportunidad de entrar en el cumplimiento offshore antes de que sea demasiado tarde.,
revisemos los conceptos básicos de la presentación de informes de activos extranjeros.
¿qué activos extranjeros se reportan al IRS?
El Informe de Activos Extranjeros del IRS tiene muchas facetas., Para reportar activos extranjeros al IRS, hay cinco (5) Requisitos importantes:
- Identificar qué es un activo extranjero
- Evaluar el tipo de activo
- Determinar el valor del activo
- Seleccionar el formulario(S) de presentación de información internacional adecuado
- Evaluar si cumplió con los requisitos de umbral para presentar
identificar qué es un activo extranjero
simplemente saber la presentación de informes sobre activos extranjeros puede ser una hazaña en sí misma.,
los activos extranjeros se componen de muchos tipos diferentes de bienes personales e inmuebles. Por ejemplo, si una persona tiene la propiedad de certificados de acciones extranjeras, estos se consideran activos.
otros tipos de activos extranjeros, incluyen:
- Bienes Raíces
- propiedad comercial
- seguro de vida extranjero
- Fondos de inversión extranjeros
- Pensión extranjera
¿es el activo extranjero declarable?
no todos los activos en el extranjero son declarables. Por ejemplo, cuando una persona posee un certificado de acciones, es reportable, generalmente en el Formulario 8938., Pero, si la persona también posee bienes raíces extranjeros, entonces los bienes raíces extranjeros propiedad de un individuo no se reporta.
para mantenerlo confuso, es importante tener en cuenta que aunque los bienes raíces extranjeros de propiedad individual no son reportables, sí se vuelven reportables si son propiedad de una entidad extranjera, como una corporación extranjera o (comúnmente) una Soiceidad Anonima, Hong Kong Ltd., o Australian PVT Ltd.,
determinar el valor del activo para la presentación de informes
para la mayoría de los formularios de presentación de informes internacionales, El servicio de Impuestos Internos suele estar más interesado en el valor máximo del activo durante el año fiscal de los Estados Unidos; esto puede ser difícil de obtener.,situaciones, incluyen:
- el país extranjero está en un año fiscal diferente (Australia)
- la cuenta es una cuenta de Passbook y los valores son esporádicos (Taiwán)
- La institución no mantuvo registros (Suiza)
- La institución no proporcionará documentos a menos que llegue en persona (Asia en general)
- Los registros no se mantienen o los bancos simplemente están siendo difíciles (India)
seleccionar la información internacional adecuada formularios de reporte
el IRS ha desarrollado muchos formularios de reporte diferentes para que los contribuyentes los usen para reportar activos extranjeros.,
algunos de los formularios de informes más comunes, incluyen:
- formulario 3520: donaciones y fideicomisos extranjeros
- formulario 3520-al fideicomisos extranjeros
- formulario 5471: corporaciones extranjeras
- formulario 5472: propiedad extranjera en los Estados Unidos., Corporations
- Form 8621: Passive Foreign Investment Companies
- Form 8865: Foreign Partnerships
- Form 8938: Specified Foreign Financial Assets
- FinCEN Form 114 (FBAR)
Evaluating Whether you Meet the Threshold Requirements
in order to keep offshore compliance infinitamente más confusing, there IRS also developed different threshold requirements for reporting on different form — depending on the specific form and type of activo que se informa.,
por ejemplo:
- FBAR (FinCEN Form 114): total anual agregado de más de 1 10,000 en todas las cuentas combinadas en cualquier día del año
- FATCA Form 8938: varía de 5 50,000 a 6 600,000, dependiendo del estado civil y de los Estados Unidos vs., Residencia extranjera
- formulario 3520: regalo de una persona extranjera +1 100,000; regalo de una empresa extranjera 1 16,388
- formulario PFIC 8621: no hay umbral si se aplican distribuciones excesivas y ciertas excepciones
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