los planes calificados, como los planes 401(k), ira y planes de participación en ganancias, deben cumplir con los estándares de la Ley de seguridad de ingresos de jubilación de empleados (ERISA). Los planes no calificados son beneficios complementarios además de los proporcionados por los planes de jubilación calificados de una compañía. No están obligados a cumplir con los estándares ERISA con respecto a la elegibilidad, participación, documentación y adquisición. Los planes no calificados se utilizan a menudo como un incentivo adicional para los ejecutivos y otros empleados altamente remunerados.,
tratamiento fiscal y beneficios
El tratamiento fiscal es la principal diferencia entre los planes de jubilación calificados y no calificados. Las contribuciones a un plan no calificado no son deducibles para el empleador hasta que el empleado tome un retiro y esté sujeto a impuestos sobre los ingresos. Las contribuciones del empleador a un plan calificado pueden deducirse de inmediato. El empleado también puede diferir los impuestos sobre el salario que contribuye a un plan calificado. Los intereses, dividendos o ganancias de capital se gravan como ingresos ordinarios cuando el empleado retira dinero del plan.,
límites de Contribución del Plan
los planes calificados están sujetos a límites de contribución anual establecidos por el IRS cada año. Para 2019, el límite para las contribuciones a IRA es de 6 6,000 para las personas menores de 50 años y 7 7,000 para las personas mayores de 50. Los aplazamientos de los planes 401 k), 403 b) y 457 se limitan a 19.000 dólares para el año. Las contribuciones que excedan de estas cantidades no son deducibles y pueden someter al empleado a impuestos especiales. Por el contrario, las contribuciones a los planes no calificados son ilimitadas.
requisitos de elegibilidad del Plan
los planes no calificados ofrecen reglas de elegibilidad más flexibles., Los planes calificados deben estar abiertos a todos los empleados mayores de una edad y un requisito de servicio específicos, generalmente de 21 años y un año de servicio. Los planes no calificados pueden restringirse a un pequeño grupo de empleados o incluso a un solo ejecutivo como plan de bonificación.
la participación en el Plan
los planes calificados deben beneficiar a todos los empleados por igual, sin diferenciación entre los niveles de remuneración. Los ejecutivos altamente remunerados no pueden diferir un porcentaje significativamente mayor de su salario que los trabajadores peor remunerados. Los planes no calificados no tienen las mismas restricciones de participación., Su empresa puede establecer diferentes estructuras de beneficios para diferentes puestos o departamentos, independientemente del nivel de compensación.
informar al IRS
los planes de jubilación no calificados requieren informes mínimos, lo que le ahorra tiempo y dinero en la preparación de documentos. Solo se requiere que presente un formulario corto con el Departamento de trabajo de los Estados Unidos. Un plan calificado debe presentar el Formulario 5500 con el IRS cada año. El patrocinador del plan también debe distribuir un informe anual resumido a todos los participantes y beneficiarios dos meses después de la fecha límite de presentación del IRS., Este informe muestra la actividad financiera del plan para el año anterior.
