manejar correctamente el cheque de pago del Ministro
Cómo manejar correctamente los impuestos y la compensación del clero es siempre una gran preocupación para las iglesias. Algunas preguntas que siempre me hacen con respecto a los impuestos del clero son:
1) ¿Los Pastores pagan impuestos? Depends=) Ver más abajo…
2) ¿se requiere que la Iglesia mantenga el impuesto sobre la renta federal y estatal del cheque de pago de un ministro? No…,pero pueden solicitar una retención voluntaria para ayudar con su trabajo por cuenta propia y los impuestos sobre la renta. Ver más abajo.
3) ¿Qué tal la retención de FICA (impuestos del Seguro social y medicare)? Not for a minister=) They are considered self employed for social security purposes. Más abajo!
4) ¿se requiere que la Iglesia iguale el impuesto FICA para un ministro? No.
5) es su compensación imponible? La mayor parte=)
6) ¿Qué es el sistema SECA? El sistema Seca es la forma en que los ministros pagan sus impuestos SS. Más abajo.,
la situación tributaria de un ministro es única y como administradores de la iglesia que residen en los Estados Unidos, es imperativo que conozcamos las leyes tributarias del IRS con respecto a los impuestos de Ministros o clérigos y cómo manejar adecuadamente su nómina. No piense porque usted utiliza un servicio de nómina que se está manejando correctamente, muchas, muchas veces not no lo es.
pero ante todo…..,
Factores a Considerar en Relación con el Clero de Impuestos:
La Iglesia de Contabilidad: Cómo Guía dedica toda una sección de su libro a la nómina de pago para las iglesias. Cubre terminología y formularios de nómina y luego lo lleva a través de los pasos necesarios para establecer una nómina, calcular y presentar los impuestos y formularios necesarios, e incluso detalles sobre cómo manejar la nómina del ministro. También incluye secciones sobre cómo llenar los formularios del IRS: 1099, 1099-NEC y 1096.,
Si tiene QuickBooks o está considerando usarlo en el futuro, siga adelante y compre QuickBooks para iglesias y el combo de Guía de cómo obtener un paquete completo sobre la configuración y administración de una nómina usando QuickBooks.,
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factor de impuesto del clero 1: Determinación
para ser clasificado como un ministro (clero) a efectos fiscales, revise y considere las siguientes pruebas:
- Debe ser licenciado, ordenado o comisionado (si se confirma esta «prueba», entonces puede considerar los otros 4 a continuación)
- administrar los sacramentos de la Iglesia (bodas, funerales, bautizos y comunión, etc…,)
- ser considerado un líder religioso por la Iglesia
- llevar a cabo el culto religioso
- tener responsabilidades de gestión en la Iglesia
nota: un Pastor es casi siempre considerado un clero a efectos fiscales.
nota: para ser considerado un ministro a efectos fiscales, un individuo debe ser ordenado, licenciado o comisionado y ser capaz de responder «sí» a la mayoría de las otras cuatro pruebas.,
factor de impuesto del clero 2: tratamiento fiscal especial
El clero recibe tratamiento fiscal especial para los siguientes tres temas:
- Los Ministros pagan su propio impuesto por cuenta propia.(A pesar de que los ministros casi siempre son considerados empleados de la iglesia, son tratados como trabajadores por cuenta propia para propósitos de impuestos del Seguro Social y Medicare. Ver más abajo)
- Los ministros pueden recibir un subsidio de vivienda y / o vivir en una parroquia proporcionada por la Iglesia. (El valor de ambos están excluidos del cálculo del impuesto sobre la renta de un ministro…,pero aún sujeto al impuesto de trabajo por cuenta propia)
- Las Iglesias no pueden retener el impuesto FICA del cheque de pago de un ministro.
vea el tema 417 del IRS y Pub 517 para más aclaraciones sobre los impuestos del ministro.
Clero Impuestos Factor 3: Impuesto de Auto-empleo
Como he dicho al principio de este artículo…,los ministros son únicos y su compensación se maneja de manera diferente de otro personal de la Iglesia, como el Secretario, Tesorero, trabajador de guardería, etc. El IRS considera que el ministro tiene un «doble estatus» cuando se trata de su estado de empleo.
el IRS considera que los ministros son empleados de sus iglesias para propósitos de impuestos federales y trabajadores por cuenta propia para propósitos de SS y Medicare.
esto se reduce a que los ministros pagan sus impuestos SS y Medicare a través del sistema SECA en lugar del sistema FICA bajo el que se encuentran la mayoría de los empleados.
lo sé…,¡te estás rascando la cabeza y preguntándote qué es SECA y FICA!
Bien…permítanme tratar de explicar lo que significan esas siglas y cuál es la diferencia entre ellas…
- SECA es un acrónimo de la Ley de Contribuciones para el trabajo por cuenta propia. Es el sistema a través del cual las personas que trabajan por cuenta propia pagan sus impuestos del Seguro Social/Medicare.
- FICA es un acrónimo de la Ley Federal de contribuciones al seguro. Es el sistema bajo el que se encuentran la mayoría de los empleados en los Estados Unidos …, incluyendo su secretaria, Tesorera, trabajadora de guardería, etc.. Con FICA el empleado y el empleador pagan cada uno la mitad de los impuestos.
¡no hay ganancias sujetas a ambos sistemas!
Aceptar…hemos establecido el hecho de que la mayoría de los ministros están bajo el sistema SECA … si cumplen con las pautas discutidas anteriormente en este artículo.
entonces, ¿qué significa eso para el individuo que maneja su compensación?,
esto significa que a diferencia de sus empleados que no son ministros, su iglesia no puede retener la mitad del impuesto de SS y Medicare del cheque de pago de un empleado ministro. La Iglesia tampoco coincide con ningún impuesto FICA ya que ninguno se mantiene.
en su lugar, un empleado del ministro es responsable de pagar su propio impuesto por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia consiste en 12.4% Para El Seguro Social y 2.9% para Medicare (15.3% combinado).
como resultado, el empleado del ministro paga el doble de Seguro Social y Medicare que un empleado que no es ministro.,
en la mayoría de las circunstancias, el monto de los ingresos del ministro que está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia incluye el salario base, el subsidio de vivienda y el valor justo de alquiler de la vivienda proporcionada por la iglesia, si la hay.
un ejemplo de lo que un ministro podría esperar pagar en el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia:
algunas iglesias incluirán una «desgravación fiscal del Seguro Social» o «desgravación SECA» en el paquete de compensación de un ministro para ayudar a compensar esta carga. Eso es perfectamente legal…Pero tenga en cuenta que la «asignación» es un ingreso imponible y debe incluirse en la casilla 1 de su W-2., Muchas iglesias calculan que la asignación en el 9,8% de su salario {7,65% (la mitad de su impuesto SE)más la cantidad adicional para ayudar con los impuestos adicionales que deben cuando se aumenta su salario}.
Vea un ejemplo de la W-2 de un Pastor que tiene una asignación SECA como parte del paquete de compensación.
Clergy Tax Factor 4: Opting Out
un ministro puede optar por no pagar en el Seguro Social, pero debe hacerlo por el segundo año en el que ganó más de $400 de ingresos ministeriales.,
se debe usar el formulario 4361 del IRS y se debe presentar sobre la base correcta de la creencia religiosa. Si es aprobado por el IRS, solo las ganancias de los servicios ministeriales están exentas del impuesto de trabajo por cuenta propia. El formulario 4361 indica que una vez aprobada la exención, usted no puede revocarla.
factor de impuesto al clero 5 – retención de impuestos
una iglesia puede retener el impuesto sobre la renta (a solicitud del Ministro), pero no el impuesto del Seguro Social y Medicare. Permítanme repetirlo…una iglesia no puede retener a FICA de la compensación de un ministro calificado.,
como dije anteriormente en este artículo, el ministro paga el impuesto SoS y Medicare él mismo bajo el sistema SECA. Él puede pagar este impuesto por cuenta propia haciendo pagos trimestrales de impuestos estimados, o solicitando a la iglesia que pague impuestos adicionales.
el ministro que se considera un empleado de la Iglesia debe completar un Formulario W-4 y solicitar que se retenga una cantidad específica de cada cheque de pago.
por ejemplo, si un ministro estima que su impuesto combinado sobre los ingresos y el trabajo por cuenta propia para el año será de 9 9600., Él puede solicitar que la Iglesia retenga 8 800 del impuesto sobre la renta del cheque de pago de cada mes.
aunque el ministro solo puede elegir la retención de impuestos sobre la renta, puede utilizar estos pagos de impuestos tanto contra la renta como contra el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, ya que se suman en su declaración de impuestos sobre la renta personal (Formulario 1040).
Startchurch tiene una calculadora impresionante para. ayudarle a calcular cuánto» extra»debe retener:
Calculadora de retención del Ministro
*importante: no puede retener impuestos de la paga del ministro sin la autorización del ministro., Los ministros están exentos de la retención de impuestos sobre la renta ya sea que reporten sus impuestos sobre la renta como empleados o por cuenta propia; los ministros que reportan sus impuestos sobre la renta como empleados pueden solicitar la retención voluntaria presentando un Formulario W-4 a la Iglesia.
Q & Una Sección
- Ministro: el Empleado o No?,
- beneficios complementarios para pastores/ministros
- Ejemplo de Pastor’s W-2
- IRS Form 941
- Opt out of Social Security
- Archive Clergy Tax Q&a
church accounting package
Un conjunto de 4 libros electrónicos que cubre los siguientes temas…,
- Fund Accounting Examples and Explanations
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