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tout gouvernement qui a besoin d’augmenter des revenus et a l’autorité légale de le faire peut imposer. Les juridictions fiscales reflètent les autorités gouvernementales. Aux États-Unis, les gouvernements fédéral, d’état et municipaux imposent des taxes., De même, dans de nombreux pays, il existe des taxes nationales, provinciales ou d’état, de comté et municipales. Les alliances économiques régionales, telles que l’Union Européenne, peuvent également percevoir des impôts.

Les compétences peuvent se chevaucher. Par exemple, aux États-Unis, les gouvernements fédéraux, étatiques et locaux peuvent imposer le revenu, ce qui devient compliqué pour ceux qui gagnent un revenu dans plus d’un État ou qui vivent dans un état et travaillent dans un autre. Les gouvernements taxent le revenu parce que c’est un moyen d’imposer largement en fonction de la capacité de payer. La plupart des adultes ont un revenu d’une source quelconque, même s’il s’agit d’une distribution gouvernementale., Ceux qui ont des revenus plus élevés devraient être en mesure de payer plus d’impôts, et en théorie devraient être disposés à le faire, car ils ont eu plus de succès ou ont bénéficié davantage de l’économie que le gouvernement protège.

l’impôt sur le Revenu est généralement un impôt progressif: plus le revenu est élevé ou le plus d’être taxé, plus le taux d’imposition. Le pourcentage du revenu payé en impôt augmente à mesure que le revenu augmente. Ces catégories de revenu sont appelées tranches d’imposition (Figure 6.2”tranches D’impôt sur le revenu des États-Unis en 2008 (statut de dépôt unique) »).

L’impôt est prélevé sur les revenus provenant de nombreuses sources:

• salaires (vente de main-d’œuvre)
• intérêts, dividendes et gains d’investissement (vente de capital)
• travail indépendant (exploitation d’une entreprise ou vente d’un bien ou d’un service)
• redevances (location de propriété intellectuelle)
• « autres” revenus tels que les pensions alimentaires, les gains de jeu ou les prix

Une taxe de vente ou taxe à la consommation taxe la consommation financée par le revenu., Aux États-Unis, les taxes de vente sont imposées par les gouvernements étatiques ou locaux; il n’y a pas encore de taxe de vente nationale. Les taxes de vente seraient plus efficaces et équitables en ce sens que la consommation reflète le revenu (le revenu détermine la capacité de consommer et donc le niveau de consommation). La consommation est également difficile à cacher, ce qui fait de la taxe de vente un bon moyen de collecter des taxes en fonction de la capacité de payer. Les taxes à la consommation taxent généralement toutes les consommations, y compris les articles non discrétionnaires tels que la nourriture, les vêtements et le logement., Les opposants à la taxe de vente soutiennent qu’il s’agit d’une taxe régressive, car ceux qui ont des revenus plus faibles doivent utiliser un pourcentage plus élevé de leurs revenus sur les achats non discrétionnaires que les personnes à revenu plus élevé.

la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou taxe sur les produits et services (TPS) est largement utilisée en dehors des États-Unis. C’est une taxe à la consommation, mais diffère de la taxe de vente, qui est payé par le consommateur comme un utilisateur final. Avec une TVA ou une TPS, la valeur ajoutée au produit est taxée à chaque étape de la production., Les gouvernements utilisent une TVA ou une TPS au lieu d’une taxe de vente pour répartir le fardeau fiscal entre les producteurs et les consommateurs, et ainsi réduire les incitations à échapper à la taxe. Une taxe à la consommation, comme la taxe de vente, c’est une taxe régressive. Lorsque vous voyagez à l’étranger, sachez qu’une TVA peut augmenter considérablement le coût d’un achat (repas, hébergement, etc.).

Les taxes D’accise sont des taxes sur des articles de consommation spécifiques tels que l’alcool, les cigarettes, les véhicules à moteur, le carburant ou l’utilisation de la route., Dans certains États, les taxes d’accise sont justifiées par la nature discrétionnaire des achats et peuvent être critiquées comme des exercices d’ingénierie sociale (c’est-à-dire en utilisant le code des impôts pour dicter les comportements sociaux). Par exemple, les personnes dépendantes à la nicotine ou à l’alcool ont tendance à acheter des cigarettes ou de l’alcool même si une taxe d’accise augmente leur coût—et constituent donc une source fiable de recettes fiscales.,

les impôts fonciers sont utilisés par Plus de gouvernements locaux—étatiques, municipaux, provinciaux et de comtés—et sont le plus souvent imposés sur les biens immobiliers (terrains et bâtiments), mais aussi sur les biens personnels tels que les véhicules et les bateaux. Les valeurs immobilières reflètent théoriquement la richesse (revenus accumulés) et donc la capacité de payer des impôts. La valeur des propriétés est également une question de dossier public (les biens immobiliers sont cédés, les bateaux ou les automobiles sont autorisés), ce qui permet une perception fiscale plus efficace.

les impôts successoraux sont des impôts sur le transfert de patrimoine du défunt au vivant., Les impôts successoraux sont généralement imposés aux plus riches en fonction de leur capacité de payer inhabituelle. Étant donné que le décès et la dispersion subséquente des biens sont légalement une question de dossier public, les impôts successoraux sont généralement faciles à percevoir. Les impôts successoraux sont controversés car ils peuvent être considérés comme un impôt sur l’idée même de propriété et sur les revenus qui ont déjà été imposés et enregistrés ou stockés comme richesse et propriétés. Pourtant, les impôts successoraux sont une source substantielle de revenus pour les gouvernements qui les utilisent, et ils restent donc.,

un résumé des types d’impôts utilisés par les trois juridictions différentes est présenté à la Figure 6.3 « impôts et juridictions”.