gérer correctement le chèque de paie du Ministre
comment gérer correctement les impôts du clergé et la compensation est toujours une grande préoccupation pour les églises. Quelques questions qu’on me pose toujours concernant les impôts du clergé est:
1) les pasteurs paient-ils des impôts? Depends =) Voir plus ci-dessous…
2) L’église est-elle tenue de retenir l’impôt fédéral et de l’état sur le revenu du chèque de paie d’un ministre? Aucun…,mais ils peuvent demander une retenue volontaire pour aider à leur travail indépendant et à l’impôt sur le revenu. Voir plus ci-dessous.
3) Que diriez-vous de la retenue à la source FICA (impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie)? Pas pour un ministre =) ils sont considérés comme des travailleurs indépendants aux fins de la sécurité sociale. Plus ci-dessous!
4) L’église est-elle tenue d’égaler la taxe FICA pour un ministère? Aucun.
5) leur rémunération est-elle imposable? La plupart=)
6) Qu’est-ce que le système SECA? Le système Seca est la façon dont les ministres paient leur impôt SS. Plus ci-dessous.,
la situation fiscale d’un ministre est unique et en tant qu’administrateurs d’Église résidant aux États-Unis, il est impératif que nous connaissions les lois fiscales de L’IRS concernant les impôts des ministres ou du clergé et comment gérer correctement leur paie! Ne pensez pas parce que vous utilisez un service de paie qu’il est géré correctement, plusieurs fois many ce n’est pas le cas.
Mais d’abord et avant tout…..,
Facteurs à Considérer en ce qui Concerne le Clergé de l’Impôt:
L’Église de la Comptabilité: Comment Guide consacre une section entière du livre de paie pour les églises. Il couvre la terminologie et les formulaires de paie, puis vous guide à travers les étapes nécessaires pour établir une paie, calculer et déposer les taxes et formulaires nécessaires, et même des détails sur la façon de gérer la paie du ministre. Il comprend également des sections sur le remplissage des formulaires IRS: 1099, 1099-NEC et 1096.,
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facteur fiscal du clergé 1: Détermination
pour être classé ministre (clergé) aux fins fiscales, examinez et considérez les tests suivants:
- doit être autorisé, ordonné ou commissionné (si ce « test » est confirmé, vous pouvez considérer les 4 autres ci-dessous)
- administrer les sacrements de l’Église (mariages, funérailles, baptêmes et communion, etc…,)
- être considéré comme un chef religieux par l’Église
- pratiquer le culte religieux
- avoir des responsabilités de gestion dans l’Église
remarque: un pasteur est presque toujours considéré comme un clergé à des fins fiscales.
Remarque: Pour être considéré comme ministre aux fins de l’impôt, un particulier doit être ordonné, autorisé ou commissionné et capable de répondre « oui » à la majorité des quatre autres tests.,
facteur fiscal du clergé 2: traitement fiscal spécial
Le clergé bénéficie d’un traitement fiscal spécial pour les trois sujets suivants:
- Les ministres paient leur propre impôt sur les travailleurs indépendants.(Même si les ministres sont presque toujours considérés comme des employés de l’Église, ils sont traités comme des travailleurs indépendants aux fins de la sécurité sociale et de L’assurance-maladie. Voir plus ci-dessous)
- Les ministres peuvent recevoir une allocation de logement et/ou vivre dans un presbytère fourni par l’Église. (La valeur de ces deux éléments est exclue du calcul de l’impôt sur le revenu d’un ministre…,
- Les Églises ne peuvent pas retenir la taxe FICA sur le salaire d’un ministre.
voir IRS Topic 417 et Pub 517 pour plus de précisions sur les impôts du ministre.
le Clergé Facteur Fiscal 3: l’Impôt Auto-emploi
Comme je l’ai dit au début de cet article…,les ministres sont uniques et leur rémunération est traitée différemment des autres membres du personnel de l’Église tels que le secrétaire, le trésorier, le travailleur de la crèche, etc. L’IRS considère que le ministre a un « double statut » en ce qui concerne son statut d’emploi.
l’IRS considère que les ministres sont des employés de leurs églises aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu et des travailleurs indépendants aux fins SS et Medicare.
cela se résume à ce que les ministres paient leurs impôts SS et Medicare via le système SECA au lieu du système FICA auquel la plupart des employés sont soumis.
– je sais…,vous vous grattez la tête et vous vous demandez ce que sont SECA et FICA dans le monde!
Bien…laissez-moi vous expliquer ce que ces acronymes et quelle est la différence entre eux…
- La SECA est un acronyme pour la Loi sur les cotisations au travail indépendant. C’est le système par lequel les travailleurs indépendants paient leurs impôts de sécurité sociale/assurance-maladie.
- FICA est un acronyme pour la Loi fédérale sur les cotisations D’assurance. Il est le système que la plupart des employés aux États-Unis sont sous …, y compris votre secrétaire, trésorier, travailleur de pépinière, etc.. Avec la FICA, l’employé et l’employeur paient chacun la moitié des impôts.
aucun gain n’est soumis aux deux systèmes!
Ok…nous avons établi que la plupart des ministres sont sous le système SECA … s’ils respectent les lignes directrices discutées précédemment dans cet article.
Qu’est-ce que cela signifie pour la personne qui gère son indemnisation?,
cela signifie que contrairement à vos employés non ministres, votre église ne peut pas retenir la moitié de la taxe SS et Medicare sur le salaire d’un employé ministre. L’Église ne correspond pas non plus à une taxe FICA car aucune n’est retenue.
Au Lieu de cela, un employé du ministre est responsable de payer son propre impôt sur les travailleurs autonomes. La taxe sur le travail indépendant est de 12,4% pour la sécurité sociale et de 2,9% pour L’assurance-maladie (15,3% combinés).
en conséquence, l’employé du ministre paie en fait deux fois plus de sécurité sociale et D’assurance-maladie qu’un employé non ministre.,
dans la plupart des cas, le montant du revenu du ministre qui est assujetti à l’impôt sur le travail indépendant comprend le salaire de base, l’allocation de logement et la juste valeur locative du logement fourni par l’église, le cas échéant.
un exemple de ce qu’un ministre pourrait s’attendre à payer en impôt sur le travail indépendant:
certaines églises incluront une « allocation de sécurité sociale » ou une « allocation SECA » dans le programme de rémunération d’un ministre pour aider à compenser ce fardeau. Cela est parfaitement légal…Mais sachez que l ‘ »allocation » est un revenu imposable et doit être incluse dans la case 1 de son W-2., Tant d’églises chiffrent cette allocation à 9,8% de leur salaire {7,65% (la moitié de leur impôt SE) plus le montant supplémentaire pour aider avec les impôts supplémentaires qu’ils doivent lorsque leur salaire est augmenté}.
voir un exemple de W-2 D’un pasteur qui a une allocation SECA dans le cadre du paquet de compensation.
le Clergé Facteur Fiscal 4: retrait
Un ministre peut refuser de payer la Sécurité Sociale, mais il doit le faire par la deuxième année où il a gagné plus de 400 $du ministère du revenu.,
IRS formulaire 4361 doit être utilisé et il doit être déposé sur la base correcte de la croyance religieuse. Si approuvé par L’IRS, seuls les revenus des services ministériels sont exonérés de l’impôt sur le travail indépendant. Le formulaire 4361 indique qu’une fois l’exemption approuvée, vous ne pouvez pas la révoquer.
facteur fiscal du clergé 5 – retenues à la source
Une église peut retenir l’impôt sur le revenu (à la demande du ministre), mais pas l’impôt sur la sécurité sociale et L’assurance-maladie. Permettez-moi de le répéter…une église ne peut pas retenir la fica de la rémunération d’un ministre admissible.,
Comme je l’ai dit plus tôt dans cet article, Le ministre paie lui-même L’impôt SoS et Medicare en vertu du système SECA. Il peut payer cet impôt indépendant en effectuant des paiements d’impôt estimés trimestriels, ou en demandant à l’église de maintenir l’impôt sur le revenu supplémentaire.
Le ministre qui est considéré comme un employé de l’Église doit remplir un formulaire W-4 et demander qu’un montant précis soit retenu sur chaque chèque de paie.
par exemple, si un ministre estime que son impôt combiné sur le revenu et le travail indépendant pour l’année sera de 9600$., Il peut demander à l’église de retenir 800 tax d’impôt sur le revenu sur le salaire de chaque mois.
même si le ministre ne peut choisir que de retenir l’impôt sur le revenu, il peut utiliser ces paiements d’impôt à la fois pour l’impôt sur le revenu et pour l’impôt sur le travail indépendant puisqu’ils sont additionnés sur sa déclaration de revenus des particuliers (formulaire 1040).
Startchurch a une calculatrice impressionnante pour. vous aider à déterminer le montant « supplémentaire » que vous devriez retenir:
calculateur de retenue du Ministre
*Important: vous ne pouvez pas retenir des impôts sur la paie des ministres sans l’Autorisation du ministre., Les ministres sont exemptés de la retenue d’impôt sur le revenu, qu’ils déclarent leurs impôts sur le revenu en tant qu’employés ou indépendants; les ministres qui déclarent leurs impôts sur le revenu en tant qu’employés peuvent demander une retenue volontaire en soumettant un formulaire W-4 à l’Église.
Q & Un Article
- le Ministre de l’Employé ou Pas?,
- les Avantages sociaux pour les Pasteurs/Ministres
- Exemple de Pasteur W-2
- le Formulaire IRS 941
- désinscrire de la Sécurité Sociale
- Archives du Clergé de l’Impôt Q&Un
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