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Un tableau des flux de trésorerie vous indique combien d’espèces entrent et sortent de votre entreprise. Avec les bilans et les comptes de résultat, c’est l’un des trois états financiers les plus importants pour gérer la comptabilité de votre petite entreprise et vous assurer que vous avez suffisamment de liquidités pour continuer à fonctionner.

tout d’abord, examinons de plus près ce que les états de flux de trésorerie font pour votre entreprise et pourquoi ils sont si importants. Ensuite, nous allons parcourir un exemple de tableau des flux de trésorerie et vous montrer comment créer le vôtre à l’aide d’un modèle.,

qu’est Ce qu’un tableau des flux de trésorerie?

un état des flux de trésorerie est un état financier régulier vous indiquant combien d’argent vous avez sous la main pour une période spécifique.

bien que les comptes de résultat soient excellents pour vous montrer combien d’argent vous avez dépensé et gagné, ils ne vous indiquent pas nécessairement combien d’argent vous avez sous la main pour une période de temps spécifique.

Si vous utilisez la comptabilité d’exercice, les revenus et les dépenses sont enregistrés lorsqu’ils sont gagnés ou engagés—et non lorsque l’argent quitte ou entre réellement dans vos comptes bancaires., (La méthode de comptabilité de caisse n’enregistre l’argent qu’une fois que vous l’avez sous la main. En savoir plus sur les systèmes de comptabilité de trésorerie et de comptabilité d’exercice.)

donc, même si vous voyez un revenu déclaré sur votre compte de résultat, vous n’avez peut-être pas l’argent de ce revenu sous la main. Le tableau des flux de trésorerie apporte des ajustements aux informations enregistrées sur votre compte de résultat, de sorte que vous voyez votre flux de trésorerie net—le montant précis de trésorerie que vous avez sous la main pour cette période.

Par exemple, l’amortissement est comptabilisé comme une dépense mensuelle., Cependant, vous avez déjà payé comptant pour l’actif que vous dépréciez; vous l’enregistrez sur une base mensuelle afin de voir combien il vous en coûte d’avoir l’actif chaque mois au cours de sa vie utile. Mais l’argent ne quitte pas littéralement votre compte bancaire tous les mois.

Le tableau des flux de trésorerie prend cette dépense mensuelle et l’inverse—de sorte que vous voyez combien d’argent vous avez sous la main en réalité, pas combien vous avez dépensé en théorie.

Pourquoi avez-vous besoin de flux de trésorerie consolidés?,

tant que vous utilisez la comptabilité d’exercice, les états de flux de trésorerie sont essentiels pour trois raisons:

1. ils montrent votre liquidité, ce qui signifie que vous savez exactement combien de flux de trésorerie d’exploitation vous avez au cas où vous auriez besoin de l’utiliser. Vous savez donc ce que vous pouvez vous permettre et ce que vous ne pouvez pas.

2. ils vous montrent les changements dans les actifs, les passifs et les capitaux propres sous la forme de sorties de trésorerie, d’entrées de trésorerie et d’espèces détenues. Ces trois catégories sont au cœur de votre comptabilité d’entreprise. Ensemble, ils forment l’équation comptable qui vous permet de mesurer vos performances.,

3. Ils vous permettent de prédire les flux de trésorerie futurs. Vous pouvez utiliser les états de flux de trésorerie pour créer des projections de flux de trésorerie, de sorte que vous pouvez planifier la quantité de liquidité que votre entreprise aura à l’avenir. C’est important pour faire des plans d’affaires à long terme.

en plus de cela, si vous prévoyez d’obtenir un prêt ou une marge de crédit, vous aurez besoin d’états de flux de trésorerie à jour pour postuler.

flux de trésorerie Négatif vs, flux de trésorerie positif

lorsque votre tableau de flux de trésorerie affiche un chiffre négatif en bas, cela signifie que vous avez perdu de l’argent au cours de la période comptable—vous avez un flux de trésorerie négatif. Il est important de se rappeler que les flux de trésorerie négatifs à long terme ne sont pas toujours une mauvaise chose. Quelques mois vous pouvez dépenser de l’argent, afin de faire de l’argent plus tard, en investissant dans un équipement, par exemple.

lorsque vous avez un chiffre positif au bas de votre relevé, vous avez un flux de trésorerie positif pour le mois. Gardez à l’esprit que les flux de trésorerie positifs ne sont pas toujours une bonne chose à long terme., Bien qu’il vous donne plus de liquidités maintenant, il y a des raisons négatives que vous pouvez avoir cet argent—par exemple, en prenant un prêt important pour renflouer votre entreprise défaillante. Les flux de trésorerie positifs ne sont pas toujours positifs dans l’ensemble.

d’où proviennent les états des flux de trésorerie?

Si vous faites votre propre comptabilité dans Excel, vous pouvez calculer les états de flux de trésorerie chaque mois en fonction des informations de vos états de résultat et de vos bilans. Si vous utilisez un logiciel de comptabilité, il peut créer des états de flux de trésorerie en fonction des informations que vous avez déjà saisies dans le grand livre.,

gardez à l’esprit qu’avec ces deux méthodes, votre état des flux de trésorerie n’est exact que si le reste de votre comptabilité est également exact. Le moyen le plus sûr de savoir combien de Fonds de roulement vous avez est d’embaucher un comptable. Ils s’assureront que tout s’additionne, de sorte que votre état des flux de trésorerie vous donne toujours une image précise.

États des flux de trésorerie en utilisant les méthodes directes et indirectes

afin de déterminer votre flux de trésorerie, vous pouvez prendre un des deux itinéraires: La méthode directe et la méthode indirecte., Bien que les principes comptables généralement reconnus (PCGR) approuvent les deux, la méthode indirecte est généralement préférée par les petites entreprises.

La méthode directe de calcul des flux de trésorerie

en Utilisant la méthode directe, vous gardez une trace de trésorerie qu’elle entre et sort de votre entreprise, puis utiliser cette information à la fin du mois pour préparer un état des flux de trésorerie.

la méthode directe nécessite plus de travail et d’organisation que la méthode indirecte—vous devez produire et suivre les encaissements pour chaque transaction en espèces. Pour cette raison, les petites entreprises préfèrent généralement la méthode indirecte.,

à noter également: même si vous enregistrez des flux de trésorerie en temps réel avec la méthode directe, vous devrez également utiliser la méthode indirecte pour rapprocher votre état des flux de trésorerie avec votre compte de résultat. Ainsi, vous pouvez généralement vous attendre à ce que la méthode directe prenne plus de temps que la méthode indirecte.

La méthode indirecte de calcul des flux de trésorerie

Avec la méthode indirecte, vous regardez les opérations enregistrées sur votre déclaration de revenus, puis d’inverser certains d’entre eux afin de voir votre fonds de roulement., Vous revenez sélectivement sur votre compte de résultat afin d’éliminer les transactions qui ne montrent pas le mouvement de l’argent.

comme elle est plus simple que la méthode directe, de nombreuses petites entreprises préfèrent cette approche. De plus, lorsque vous utilisez la méthode indirecte, vous n’avez pas besoin de revenir en arrière et de réconcilier vos déclarations avec la méthode directe.

dans nos exemples ci-dessous, nous utiliserons la méthode indirecte de calcul des flux de trésorerie.,

fonctionnement du tableau des flux de trésorerie avec le compte de résultat et le bilan

vous utilisez les informations de votre compte de résultat et de votre bilan pour créer votre tableau des flux de trésorerie. Le compte de résultat vous permet de savoir comment l’argent est entré et a quitté votre entreprise, tandis que le bilan montre comment ces transactions affectent différents comptes-comme les comptes débiteurs, les stocks et les comptes créditeurs.,

donc, le processus de production des états financiers pour votre entreprise va

compte de résultat + bilan = tableau des flux de trésorerie

exemple d’un tableau des flux de trésorerie

maintenant que nous avons une idée de ce que fait un état des flux de trésorerie et, plus

Il y a un juste montant pour déballer ici. Mais voici ce que vous devez savoir pour avoir une idée approximative de ce que fait cet état des flux de trésorerie.

• Les montants en dollars rouges diminuent les espèces., Par exemple, lorsque nous voyons (30 000$) à côté de « augmentation des stocks”, cela signifie que les stocks ont augmenté de 30 000 on au bilan. Nous avons acheté 30 000 inventory d’inventaire, donc l’argent a diminué de ce montant. .
• Les montants de Blackdollar augmentent l’argent. Par exemple, lorsque nous voyons 20 000 $à côté de « amortissement”, ce 20 000 is est une charge sur le compte de résultat, mais l’amortissement ne diminue pas réellement la trésorerie. Si on l’ajoute au revenu net.,

vous remarquerez également que l’état des flux de trésorerie est divisé en trois sections: flux de trésorerie provenant des activités D’exploitation, flux de trésorerie provenant des activités D’investissement et flux de trésorerie provenant des activités de financement. Regardons ce que fait chaque section du tableau des flux de trésorerie.

Les trois sections d’un état des flux de trésorerie

Ces trois articles de la déclaration des flux de trésorerie désigner les différentes façons de trésorerie peuvent entrer et de sortir de votre entreprise.,

• Les flux de trésorerie provenant des activités D’exploitation sont des liquidités gagnées ou dépensées dans le cadre d’activités commerciales régulières—la principale façon dont votre entreprise gagne de l’argent, en vendant des produits ou des services.
• Les flux de trésorerie provenant des activités D’investissement sont les liquidités gagnées ou dépensées grâce aux investissements effectués par votre entreprise, tels que l’achat d’équipement ou l’investissement dans d’autres sociétés.
• Les flux de trésorerie provenant des activités de financement sont des liquidités gagnées ou dépensées dans le cadre du financement de votre entreprise par des prêts, des marges de crédit ou des capitaux propres du propriétaire.,

En utilisant l’exemple du tableau des flux de trésorerie ci-dessus, voici un aperçu plus détaillé de ce que chaque section fait et de ce que cela signifie pour votre entreprise.

flux de trésorerie provenant des activités D’exploitation

pour la plupart des petites entreprises, les activités d’exploitation comprendront la majeure partie de vos flux de trésorerie. C’est parce que les activités d’exploitation sont ce que vous faites pour obtenir des revenus. Si vous dirigez une pizzeria, c’est de l’argent que vous dépensez en ingrédients et en main-d’œuvre, et de l’argent que vous gagnez en vendant des tartes., Si vous êtes un massothérapeute enregistré, Operating Activities est l’endroit où vous voyez votre argent en donnant des massages, et l’argent que vous dépensez pour le loyer et les services publics.

flux de trésorerie provenant des activités D’exploitation dans notre exemple

Pour revoir cette section, répartissons-la ligne par ligne.

le revenu Net est le revenu total, après charges, pour le mois. Nous obtenons cela dans le compte de résultat.

L’amortissement est comptabilisé comme une charge de 20 000 $dans le compte de résultat. Ici, il est répertorié comme un revenu. Étant donné qu’aucun argent n’a réellement quitté nos mains, nous ajoutons que 20 000 back à l’argent en main.,

L’augmentation des comptes créditeurs est comptabilisée comme une charge de 10 000 $dans le compte de résultat. C’est de l’argent que nous devons—dans ce cas, disons que c’est payer des entrepreneurs pour construire un nouvel enclos pour chèvres. Puisque nous devons l’argent, mais ne l’avons pas réellement payé, nous ajoutons ce montant à l’argent en main.

L’augmentation des comptes débiteurs est comptabilisée comme une croissance de 20 000 $des comptes débiteurs dans le compte de résultat. C’est de l’argent que nous avons facturé aux clients—mais nous n’avons pas encore été payés. Même si l’argent que nous avons facturé est un atout, ce n’est pas de l’argent dur froid. Nous déduisons donc ces 20 000 cash de l’argent comptant.,

L’augmentation des stocks est comptabilisée comme une croissance des stocks de 30 000 $au bilan. Cela signifie que nous avons payé 30 000 cash en espèces pour obtenir 30 000 inventory d’inventaire. L’inventaire n’est pas un actif, mais ce n’est pas de l’argent—nous ne pouvons pas le dépenser. Nous déduisons donc les 30 000 cash de l’argent comptant.

La trésorerie nette provenant des activités D’exploitation, après que nous ayons effectué tous les changements ci-dessus, ressort à 40 000$.

Ce qui signifie que, même si notre entreprise a gagné 60 000 $en octobre (comme indiqué dans notre compte de résultat), nous n’avons reçu que 40 000 cash en espèces des activités d’exploitation.,

flux de trésorerie provenant des activités D’investissement

Cette section couvre les investissements que votre entreprise a effectués—en achetant de l’équipement, des biens immobiliers, des terrains ou des produits financiers facilement liquidés appelés « équivalents de trésorerie. »Lorsque vous dépensez de l’argent sur un investissement, cet argent est converti en un actif de valeur égale.

Sous Flux de trésorerie provenant des activités D’investissement, nous inversons ces investissements, en les retirant des liquidités. Ils ont une valeur monétaire, mais ils ne sont pas les mêmes que les espèces—et le seul atout qui nous intéresse, dans ce contexte, est la monnaie.,

pour les petites entreprises, les flux de trésorerie provenant des activités D’investissement ne constituent généralement pas la majorité des flux de trésorerie de votre entreprise. Mais il doit encore être réconcilié, car cela affecte votre fonds de roulement.

Les flux de trésorerie provenant des activités D’investissement dans notre exemple

L’achat d’équipement est comptabilisé comme un nouvel actif de 5 000 $dans notre compte de résultat. C’est un actif, pas de trésorerie—donc, avec (5 000$) sur le tableau des flux de trésorerie, nous déduisons 5 000 $de la trésorerie.

flux de trésorerie provenant des activités de financement

Cette section couvre les revenus générés ou les actifs consacrés aux activités de financement., Lorsque vous remboursez une partie de votre prêt ou de votre marge de crédit, l’argent quitte vos comptes bancaires. Lorsque vous touchez votre marge de crédit, obtenez un prêt ou faites appel à un nouvel investisseur, vous recevez de l’argent dans vos comptes.

flux de trésorerie provenant des activités de financement dans notre exemple

Les effets à payer sont comptabilisés comme un passif de 7 500 $au bilan. Puisque nous avons reçu le produit du prêt ,nous l’enregistrons comme une augmentation de 7 500 $de l’encaisse.

flux de Trésorerie pour le mois

Au fond de nos flux de trésorerie, nous voyons notre total des flux de trésorerie pour le mois: $42,500.,

même si notre bénéfice net inscrit en haut du tableau des flux de trésorerie (et tiré de notre compte de résultat) était de 60 000$, nous n’avons reçu que 42 500$.

c’est 42 500 $que nous pouvons dépenser dès maintenant, si nécessaire. Si nous ne regardions que notre revenu net,nous pourrions croire que nous avions 60 000 cash en espèces. Dans ce cas, nous ne saurions pas vraiment avec quoi nous devions travailler—et nous courrions le risque de dépenses excessives ou de fausses déclarations de nos liquidités aux agents de prêt ou aux partenaires commerciaux.

utilisation d’un modèle de tableau des flux de trésorerie

Faites votre propre comptabilité à l’aide de feuilles de calcul?, Dans ce cas, l’utilisation d’un modèle d’état des flux de trésorerie vous permettra d’économiser du temps et de l’énergie en produisant des états des flux de trésorerie.

notre tableau des flux de trésorerie de banc est gratuit à télécharger et simple à utiliser.

Comment suivre des flux de trésorerie selon la méthode indirecte

Quatre règles simples à retenir que vous créez votre flux de trésorerie:

1. Transactions qui montrent une augmentation de l’actif entraîner une diminution des flux de trésorerie.
2. Les Transactions qui montrent une diminution des actifs entraînent une augmentation des flux de trésorerie.,
3. Transactions qui montrent une augmentation des passifs d’entraîner une augmentation des flux de trésorerie.
4. Les Transactions qui montrent une diminution du passif entraînent une diminution des flux de trésorerie.

Si vous avez déjà parcouru l’exemple ci-dessus et que vous avez l’impression de bien comprendre comment créer un tableau des flux de trésorerie, allez-y et commencez à expérimenter avec le modèle de compte de résultat de banc et le modèle de flux de trésorerie de banc.

Mais si vous souhaitez avoir une idée plus claire de la façon dont tout cela fonctionne, cet exemple rapide devrait vous aider.,

création d’un tableau de flux de trésorerie à partir de votre compte de résultat et de votre bilan

disons que nous créons un tableau de flux de trésorerie pour Greg’s Popsicle Stand pour juillet 2019.

Notre compte de résultat ressemble à ceci:

Remarque: Pour des raisons de simplicité, cet exemple omet de l’impôt sur le revenu.

et notre bilan ressemble à ceci:

rappelez-vous les quatre règles pour convertir les informations d’un compte de résultat en un tableau de flux de trésorerie? Utilisons – les pour créer notre état des flux de trésorerie.,

notre revenu net pour le mois sur le compte de résultat est de 3 500 $ — cela reste le même, car il s’agit d’un montant total, pas d’un compte spécifique.

ajouts à L’encaisse

• L’amortissement est inclus dans les dépenses du mois, mais il n’a pas eu d’impact réel sur l’encaisse, nous l’ajoutons donc à l’encaisse.
• les comptes créditeurs ont augmenté de 5 500$. C’est un passif au bilan, mais l’argent n’a pas été payé pour ces dépenses, donc nous les ajoutons également à l’argent.,

diminution de L’encaisse

• les comptes débiteurs ont augmenté de 4 000$. C’est un actif inscrit au bilan, mais nous n’avons pas réellement reçu l’argent, donc nous le retirons de l’argent liquide.

nos flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation s’élèvent à 5 500$.

flux de trésorerie provenant des activités D’investissement

Greg a acheté 5 000 $d’équipement au cours de cette période comptable, de sorte qu’il a dépensé 5 000 $en espèces pour les activités d’investissement.,

flux de trésorerie provenant des activités de financement

Greg N’a pas investi d’argent supplémentaire dans l’entreprise, contracté un nouveau prêt ou effectué des paiements au titre d’une dette existante au cours de cette période comptable, il n’y a donc pas de flux de trésorerie provenant des activités de financement.

le flux de trésorerie pour le mois se terminant le 31 juillet 2019 est de 500$, une fois que nous avons resserré tous les chiffres. Greg a commencé la période comptable avec 5 500 cash en espèces. Après avoir comptabilisé toutes les additions et soustractions en espèces, il a 6 000 $à la fin de la période.