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Qualsiasi governo che ha bisogno di aumentare le entrate e ha l’autorità legale per farlo può tassare. Le giurisdizioni fiscali riflettono le autorità governative. Negli Stati Uniti, i governi federali, statali e municipali impongono tasse., Allo stesso modo, in molti paesi ci sono tasse nazionali, provinciali o statali, provinciali e municipali. Anche le alleanze economiche regionali, come l’Unione Europea, possono imporre tasse.

Le giurisdizioni possono sovrapporsi. Ad esempio, negli Stati Uniti, i governi federali, statali e locali possono tassare il reddito, il che diventa complicato per coloro che guadagnano reddito in più di uno stato, o che vivono in uno stato e lavorano in un altro. I governi tassano il reddito perché è un modo per tassare ampiamente in base alla capacità di pagare. La maggior parte degli adulti hanno un reddito da qualche fonte, anche se si tratta di una distribuzione del governo., Quelli con redditi più alti dovrebbero essere in grado di pagare più tasse, e in teoria dovrebbero essere disposti a farlo, perché hanno avuto più successo o hanno beneficiato di più dell’economia che il governo protegge.

L’imposta sul reddito è solitamente un’imposta progressiva: più alto è il reddito o più da tassare, maggiore è l’aliquota fiscale. La percentuale di reddito che viene pagato in imposta aumenta con l’aumentare del reddito. Queste categorie di reddito sono chiamate staffe fiscali (Figura 6.2 ” Staffe di imposta sul reddito degli Stati Uniti nel 2008 (stato di deposito singolo)”).

Imposta è riscossa sul reddito da molte fonti:

• i Salari (vendita di lavoro)
• Interessi, dividendi e plusvalenze da investimenti (la vendita di capitale)
• lavoro autonomo (gestione di un business o di vendita di un bene o di un servizio)
• affitti di Immobili
• Royalties (noleggio di proprietà intellettuale)
• “Altro” reddito, come ad esempio alimenti, vincite o premi

Un codice iva o imposta di consumo imposte di consumo finanziato dal reddito., Negli Stati Uniti, le imposte sulle vendite sono imposte dai governi statali o locali; finora, non esiste alcuna imposta nazionale sulle vendite. Si dice che le imposte sulle vendite siano più efficienti ed equi in quanto il consumo riflette il reddito (il reddito determina la capacità di consumare e quindi il livello di consumo). Anche il consumo è difficile da nascondere, rendendo l’imposta sulle vendite un buon modo per riscuotere le tasse in base alla capacità di pagare. Le imposte sul consumo in genere tassano tutti i consumi, compresi gli articoli non discriminatori come cibo, vestiti e abitazioni., Gli oppositori dell’imposta sulle vendite sostengono che si tratta di un’imposta regressiva, perché quelli con redditi più bassi devono utilizzare una percentuale più elevata dei loro redditi per acquisti non discrezionali rispetto alle persone a reddito più elevato.

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) o l’imposta sui beni e servizi (GST) è ampiamente utilizzata al di fuori degli Stati Uniti. È un’imposta sul consumo, ma differisce dall’imposta sulle vendite, che viene pagata solo dal consumatore come utente finale. Con IVA o GST, il valore aggiunto al prodotto viene tassato in ogni fase della produzione., I governi utilizzano un’IVA o una GST invece di un’imposta sulle vendite per distribuire il carico fiscale tra produttori e consumatori, e quindi per ridurre l’incentivo ad evadere l’imposta. Una tassa di consumo, come l’imposta sulle vendite, è una tassa regressiva. Quando si viaggia all’estero, si dovrebbe essere consapevoli del fatto che un’IVA può aggiungere sostanzialmente al costo di un acquisto (un pasto, alloggio, ecc.).

Le accise sono imposte su voci di consumo specifiche come alcol, sigarette, veicoli a motore, carburante o uso autostradale., In alcuni stati, le accise sono giustificate dalla natura discrezionale degli acquisti e possono essere criticate come esercizi di ingegneria sociale (cioè, usando il codice fiscale per dettare comportamenti sociali). Ad esempio, le persone dipendenti da nicotina o alcol tendono ad acquistare sigarette o liquori anche se un’accisa aumenta il loro costo—e sono quindi una fonte affidabile di entrate fiscali.,

Le tasse di proprietà sono utilizzate da più governi statali, municipali, provinciali e provinciali e sono più comunemente imposte sulla proprietà reale (terreni e edifici) ma anche su beni personali come veicoli e barche. I valori degli immobili riflettono teoricamente la ricchezza (reddito maturato) e quindi la capacità di pagare le tasse. I valori delle proprietà sono anche una questione di registrazione pubblica (proprietà reale è deeded, barche o automobili sono concessi in licenza), che consente una raccolta fiscale più efficiente.

Le tasse immobiliari sono imposte sul trasferimento di ricchezza dal defunto ai vivi., Le tasse immobiliari sono di solito imposte ai più ricchi in base alla loro insolita capacità di pagare. Poiché la morte e la successiva dispersione della proprietà è legalmente una questione di registrazione pubblica, le tasse immobiliari sono generalmente facili da riscuotere. Le tasse immobiliari sono controverse perché possono essere viste come una tassa sull’idea stessa di proprietà e sui redditi che sono già stati tassati e salvati o archiviati come ricchezza e proprietà. Ancora, tasse immobiliari sono una fonte sostanziale di entrate per i governi che li utilizzano, e così rimangono.,

Un riepilogo dei tipi di imposte utilizzate dalle tre diverse giurisdizioni è mostrato nella Figura 6.3 “Imposte e giurisdizioni”.