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Come gestire correttamente le tasse e la compensazione del clero è sempre una grande preoccupazione per le chiese. Alcune domande che mi vengono sempre poste riguardo alle tasse del clero sono:
1) I pastori pagano le tasse? Dipende =) Vedi di più sotto…
2) La chiesa è tenuta a trattenere l’imposta sul reddito federale e statale dallo stipendio di un ministro? No…,ma possono chiedere la ritenuta volontaria per aiutare con il loro lavoro autonomo e le imposte sul reddito. Vedi di più sotto.
3) Che ne dici di FICA (social security and medicare taxes) ritenuta alla fonte? Non per un ministro =) Sono considerati lavoratori autonomi ai fini della sicurezza sociale. Più sotto!
4) La chiesa è tenuta a corrispondere la tassa FICA per un ministere? No.
5) La loro compensazione è imponibile? La maggior parte=)
6) Qual è il sistema SECA? Il sistema Seca è come i ministri pagano le loro tasse SS. Più sotto.,
La situazione fiscale di un ministro è unica e come amministratori della chiesa residenti negli Stati Uniti, è imperativo che conosciamo le leggi fiscali dell’IRS in materia di tasse del ministro o del clero e come gestire correttamente il loro libro paga! Non pensare perché usi un servizio di paghe che viene gestito correttamente, molte molte volte …non lo è.
Ma prima di tutto…..,
The Church Accounting: How To Guide dedica un’intera sezione del libro al libro paga per le chiese. Copre la terminologia e le forme del libro paga e poi ti porta attraverso i passaggi necessari per impostare un libro paga, calcolare e archiviare le tasse e le forme necessarie e persino i dettagli su come gestire il libro paga del ministro. Include anche sezioni sulla compilazione di moduli IRS: 1099, 1099-NEC e 1096.,
Se si dispone di QuickBooks o stanno pensando di usarlo in futuro, andare avanti e acquistare il QuickBooks per le chiese e il Come guidare combo per un pacchetto completo sulla creazione e la gestione di un libro paga utilizzando QuickBooks.,
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per essere classificato un ministro (il clero), ai fini fiscali, rivedere e considerare i seguenti test:
NOTA: un pastore è quasi sempre considerato un clero ai fini fiscali.
Nota: per essere considerato un ministro ai fini fiscali un individuo deve essere ordinato, autorizzato o commissionato e in grado di rispondere “sì” a una maggioranza degli altri quattro test.,
Il clero riceve un trattamento fiscale speciale per i seguenti tre argomenti:
Vedere IRS Argomento 417 e Pub 517 per ulteriori chiarimenti sulle tasse del ministro.
Come ho detto all’inizio di questo articolo…,i ministri sono unici e il loro compenso è gestito in modo diverso da altri membri del personale della chiesa come il segretario, tesoriere, lavoratore vivaio, eccetera. L’IRS considera ministro di avere un ‘doppio status” quando si tratta di loro status di occupazione.
L’IRS considera i ministri dipendenti delle loro chiese ai fini dell’imposta sul reddito federale e lavoratori autonomi per scopi SS e Medicare.
Ciò che questo si riduce a è che i ministri pagano le loro tasse SS e Medicare attraverso il sistema SECA invece del sistema FICA che la maggior parte dei dipendenti sono sotto.
Lo so…,ti stai grattando la testa e ti stai chiedendo cosa nel mondo sia SECA e FICA!
Bene…vorrei provare a precisare che cosa questi acronimi rappresentano e qual è la differenza tra di loro…
Nessun guadagno è soggetto a entrambi i sistemi!
Ok…abbiamo stabilito il fatto che la maggior parte dei ministri sono sotto il sistema SECA … se soddisfano le linee guida discusse in precedenza in questo articolo.
Quindi cosa significa per l’individuo che gestisce il proprio compenso?,
Significa che a differenza dei tuoi dipendenti non ministri, la tua chiesa non può trattenere metà della tassa SS e Medicare dallo stipendio di un dipendente del ministro. La chiesa, inoltre, non corrisponde alcuna tassa FICA come nessuno è tenuto fuori.
Invece, un dipendente ministro è responsabile del pagamento della propria tassa di lavoro autonomo. L’imposta sul lavoro autonomo consiste del 12,4% per la sicurezza sociale e del 2,9% per Medicare (15,3% combinato).
Di conseguenza, il dipendente ministro paga effettivamente il doppio della sicurezza sociale e Medicare come dipendente non ministro.,
Nella maggior parte dei casi l’importo del reddito del ministro che è soggetto alla tassa di lavoro autonomo comprende lo stipendio base, l’indennità di alloggio, e il giusto valore locativo della chiesa fornito alloggi, se del caso.
Un esempio di ciò che un ministro potrebbe aspettarsi di pagare in tasse di lavoro autonomo:
Alcune chiese includeranno un “Assegno fiscale di sicurezza sociale” o “Indennità SECA” nel pacchetto di compensazione di un ministro per aiutare a compensare questo onere. E ‘ perfettamente legale…MA essere consapevoli del fatto che la “indennità” è reddito imponibile e deve essere incluso nella Casella 1 del suo W-2., Così tante chiese figura che l’indennità al 9,8% del loro stipendio {7,65% (la metà della loro tassa SE) più l’importo aggiuntivo per aiutare con le tasse aggiuntive che devono quando il loro stipendio è aumentato}.
Vedi un esempio di W-2 di un pastore che ha un’indennità SECA come parte del pacchetto di compensazione.
Un ministro può scegliere di pagare in sicurezza sociale, ma deve farlo entro il secondo anno in cui ha guadagnato più di $400 di reddito ministeriale.,
Il modulo IRS 4361 deve essere utilizzato e deve essere archiviato sulla base corretta del credo religioso. Se approvato dall’IRS, solo i guadagni dai servizi ministeriali sono esenti dalla tassa di lavoro autonomo. Il modulo 4361 indica che una volta approvata l’esenzione, non è possibile revocarla.
Una chiesa può trattenere l’imposta sul reddito (su richiesta del ministro), ma non la sicurezza sociale e Medicare fiscale. Fammelo ripetere…una chiesa NON PUÒ trattenere FICA dal compenso di un ministro qualificato.,
Come ho detto in precedenza in questo articolo, ministro paga la tassa SoS e Medicare se stesso sotto il sistema SECA. Può pagare questa tassa di lavoro autonomo effettuando pagamenti di imposte trimestrali stimati, o chiedendo alla chiesa di trattenere l’imposta sul reddito extra.
Il ministro che è considerato un dipendente della chiesa deve compilare un modulo W-4 e richiedere che un importo specifico sia trattenuto da ogni busta paga.
Ad esempio, se un ministro stima che il suo reddito combinato e l’imposta sul lavoro autonomo per l’anno sarà $9600., Egli può richiedere che la chiesa trattenere $800 di imposta sul reddito da stipendio di ogni mese.
Anche se il ministro può scegliere solo la ritenuta d’acconto, può utilizzare questi pagamenti fiscali contro l’imposta sul reddito e sul lavoro autonomo poiché vengono sommati nella sua dichiarazione dei redditi personali (modulo 1040).
Startchurch ha una calcolatrice impressionante per. aiutare a capire quanto “extra”si dovrebbe trattenere:
Calcolatrice ritenuta del ministro
*Importante: Non è possibile trattenere le tasse dalla paga dei ministri senza l’autorizzazione del ministro., I ministri sono esenti dalla ritenuta al reddito sia che riferiscano le loro imposte sul reddito come dipendenti o lavoratori autonomi; i ministri che riferiscono le loro imposte sul reddito come dipendenti possono richiedere la ritenuta volontaria inviando un modulo W-4 alla chiesa.
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