Good Mood

Parlando come consulente senza scopo di lucro, c’è sia una risposta legale a questa domanda fornita dall’IRS che una risposta pratica a questa domanda in termini di costruzione di un rapporto con i vostri donatori. Consiglio vivamente le organizzazioni non profit riconoscono TUTTI i contributi sotto forma di lettera. Mentre legale, riconoscimenti e-mail sono impersonali e mostrano poco rispetto per il donatore. Qui di seguito è una ricchezza di informazioni che ha delineato le responsabilità sia dell’organizzazione senza scopo di lucro e il donatore in materia di contributi di beneficenza.,

IRS Publication 1771 (Charitable Contributions – Substantiation and Disclosure Requirements) spiega la legge fiscale federale per 1) organizzazioni come enti di beneficenza e chiese che ricevono contributi di beneficenza deducibili dalle tasse e 2) contribuenti che apportano contributi.

Ci sono regole di registrazione e di motivazione imposte ai donatori di beneficenza, mentre gli enti di beneficenza che ricevono determinati contributi quid pro quo seguono le regole di divulgazione., Queste leggi stabiliscono che:

• un donatore deve avere un record bancario o una comunicazione scritta da un ente di beneficenza per qualsiasi contributo monetario prima che il donatore possa richiedere un contributo di beneficenza sulla sua dichiarazione dei redditi federale.
• un donatore è responsabile di ottenere un riconoscimento scritto da un ente di beneficenza per ogni singolo contributo di $250 o più prima che un donatore possa richiedere un contributo di beneficenza sulla sua dichiarazione dei redditi federale.,
• un’organizzazione caritatevole è tenuta a fornire una comunicazione scritta a un donatore che riceve beni o servizi in cambio di un singolo pagamento superiore a $75.

Le donazioni che coinvolgono un veicolo a motore, una barca o un aereo che ha un valore superiore a $500 vengono gestite in modo diverso. Per ulteriori informazioni sulle donazioni di veicoli, vedere la pubblicazione IRS 4302, Guida di un ente di beneficenza per le donazioni di veicoli, e la pubblicazione IRS 4303, Guida di un donatore per le donazioni di veicoli.,

L’IRS non ha creato un formato standard per le ricevute di contributo, ma devono essere incluse le seguenti informazioni:

• Il nome del donatore.
• La quantità di denaro o una descrizione dell’oggetto o degli oggetti donati.,
• Una dichiarazione che indica se sono stati forniti o meno beni o servizi in cambio del dono; le ricevute delle organizzazioni religiose devono includere una dichiarazione che indica che sono stati forniti “benefici religiosi immateriali” ma non hanno alcun valore monetario ai fini fiscali
• Una stima in buona fede del valore dei beni o dei servizi forniti; i valori

La ricevuta può essere una lettera, una cartolina, un messaggio di posta elettronica o un modulo creato per lo scopo. Eventuali donazioni del valore di $250 o più devono essere riconosciuti con una ricevuta., L’ente di beneficenza che riceve questa donazione deve fornire automaticamente al donatore una ricevuta.,me

Indirizzo dell’Organizzazione

l’Organizzazione di Telefono Numero

solidarietà Ricevuta

la Data Di Ricevimento:

Nome del Donatore:

Cerchio: Contanti/assegno di Donazione O di un Elemento Donazione

Descrizione Di Donazione:

Importo Del Contributo:

Donatore Valore di Stima Di Beni O Servizi

Firmato Ricevuto Da:

**Avviso: Non ci sono Prodotti O Servizi Forniti In cambio Di Questo Dono

Come regola generale, una organizzazione senza scopo di lucro NON dovrebbe mettere un valore su ciò che è donato ” (che è la responsabilità del donatore)., Piuttosto, dovrebbe assicurarsi che abbia una dichiarazione di ciò che è stato donato. Inoltre, un’organizzazione senza scopo di lucro non dovrebbe MAI affermare che un contributo È deducibile — i contributi POSSONO ESSERE deducibili, in base alla particolare situazione fiscale del donatore.,

Regole di registrazione

Requisito: un donatore non può richiedere una detrazione fiscale per qualsiasi contributo di denaro contante, assegno o altro dono monetario a meno che il donatore non mantenga una registrazione del contributo sotto forma di un documento bancario (come un assegno annullato) o di una comunicazione scritta dell’ente di beneficenza (come una ricevuta o una lettera) con il nome dell’ente di beneficenza, la data del contributo e l’importo del contributo.,

le Deduzioni di libro paga: Per i contributi di beneficenza fatta da trattenute in busta paga, il donatore può utilizzare entrambi i seguenti documenti, di una comunicazione scritta dalla carità:

• un pay stub, Modulo W-2, Salario e Ta Dichiarazione, o altri datore di lavoro-arredato documenti forniti dal datore di lavoro che mostra l’importo trattenuto e versato a un’organizzazione di beneficenza , e
• una carta di impegno preparato da o presso la direzione della organizzazione di beneficenza.,

Tuttavia, se un donatore fornisce un singolo contributo di $250 o più per deduzione del libro paga, dovrebbe rivedere il seguente documento: Deduzioni del libro paga sotto conferma scritta per quali informazioni deve includere la carta di pegno.

Riconoscimento scritto: un donatore non può richiedere una detrazione fiscale per ogni singolo contributo di $250 o più a meno che il donatore non ottenga un riconoscimento scritto contemporaneo del contributo dall’organizzazione ricevente., Un’organizzazione che non riconosce un contributo non incorre in alcuna penalità; ma, senza un riconoscimento scritto, il donatore non può richiedere la detrazione fiscale.,>

dichiarazione che non vi siano beni o servizi sono stati forniti dall’organizzazione in cambio per il contributo, se era il caso

descrizione e stima in buona fede del valore dei beni o servizi, se del caso, che un’organizzazione forniti in cambio, per il contributo

dichiarazione di beni o servizi, se del caso, che un’organizzazione forniti in cambio, per il contributo consisteva interamente di immobilizzazioni materiali religiosi benefici, se questo è il caso di

non è necessario includere il donatore numero di previdenza sociale o il numero di identificazione fiscale sul riconoscimento.,

Un riconoscimento separato può essere fornito per ogni singolo contributo di $250 o più, o un riconoscimento, come un riepilogo annuale, può essere utilizzato per convalidare diversi singoli contributi di $250 o più. Non ci sono forme IRS per il riconoscimento. Lettere, cartoline o moduli generati al computer con le informazioni di cui sopra sono accettabili. Un’organizzazione può fornire una copia cartacea del riconoscimento al donatore o un’organizzazione può fornire il riconoscimento elettronicamente, ad esempio tramite un indirizzo e-mail al donatore., Un donatore non deve allegare il riconoscimento alla sua dichiarazione dei redditi individuale, ma deve conservarlo per comprovare il contributo. Contributi separati inferiori a $250 non saranno aggregati. Un esempio di questo potrebbe essere offerte settimanali alla chiesa di un donatore di meno di $250 anche se i contributi totali annuali del donatore sono $250 o più.

Le organizzazioni destinatarie in genere inviano riconoscimenti scritti ai donatori entro e non oltre il 31 gennaio dell’anno successivo alla donazione., Affinché il riconoscimento scritto sia considerato contemporaneo al contributo, un donatore deve ricevere il riconoscimento entro la data in cui il donatore presenta effettivamente la sua dichiarazione dei redditi federale individuale per l’anno del contributo; o la data di scadenza (comprese le estensioni) del ritorno.

Il riconoscimento deve descrivere il bene o i servizi che un’organizzazione fornisce in cambio di un contributo di $250 o più., Deve anche fornire una stima in buona fede del valore di tali beni o servizi perché un donatore deve generalmente ridurre l’importo della detrazione contributiva del valore equo di mercato dei beni e dei servizi forniti dall’organizzazione. Beni o servizi includono contanti, proprietà, servizi, benefici o privilegi. Tuttavia, ci sono importanti eccezioni come descritto di seguito:

1) Eccezione token: beni o servizi inconsistenti che un’organizzazione caritatevole fornisce in cambio di contributi non devono essere descritti nel riconoscimento., Beni e servizi che sono considerati per essere inconsistente, se il pagamento avviene nel contesto di una campagna di raccolta fondi in cui un’organizzazione di beneficenza informa il donatore dell’importo del contributo è deducibile il contributo e:

il valore equo di mercato del beneficio ricevuto non superiore al minore tra il 2 per cento del pagamento, o di $91 o il pagamento di almeno € 45.50, solo gli elementi forniti portano il nome dell’azienda o il logo (ad esempio, calendari, tazze, o poster), e il costo di questi elementi è entro il limite di “basso-costo articoli”, che è di $9.10.,

Anche gli articoli gratuiti, non ordinati e a basso costo sono considerati inconsistenti.

Un esempio di eccezione token: se un’organizzazione caritatevole dà una tazza di caffè con il suo logo e costa all’organizzazione $9.10 o meno a un donatore che contribuisce $45.50 o più, l’organizzazione può dichiarare che non sono stati forniti beni o servizi in cambio del contributo $45.50. Il $45.50 è completamente deducibile.,rganization negozio di articoli da regalo

connessione o di un parcheggio a tariffe scontate

gratuiti o scontati ai soli membri di eventi promosso da un’organizzazione, in cui una persona-costo (non comprese le spese generali) è all’interno del “basso-costo articoli” limiti

Esempio di vantaggi per i soci eccezione: Se un organizzazione di beneficenza offre un $75 associativa annuale che consente l’ingresso gratuito a tutti i suoi eventi settimanali, più un $20 poster, una conferma scritta bisogno solo di parlare del valore di $20 al manifesto, dal momento che l’ingresso gratuito potrebbe essere considerato trascurabile e, pertanto, sarebbe disatteso.,

2) Benefici religiosi intangibili Eccezione: se un’organizzazione religiosa fornisce solo “benefici religiosi intangibili” a un contributore, il riconoscimento non ha bisogno di descrivere o valutare tali benefici. Può semplicemente affermare che l’organizzazione ha fornito benefici religiosi intangibili al contributore.

Cosa sono i “benefici religiosi intangibili?”Generalmente, sono benefici forniti da un’organizzazione esente da imposte gestita esclusivamente per scopi religiosi, e di solito non sono venduti in transazioni commerciali al di fuori di un contesto donativo (regalo)., Gli esempi includono l’ammissione a una cerimonia religiosa e un beneficio tangibile de minimis, come il vino utilizzato in una cerimonia religiosa. Benefici che non sono intangibili benefici religiosi includono l’istruzione che porta ad un grado riconosciuto, servizi di viaggio, e beni di consumo.,oll Detrazioni: Quando un donatore rende un unico contributo di $250 o più da trattenute in busta paga, il donatore può utilizzare entrambi i seguenti documenti scritti riconoscimento ottenuto dall’organizzazione:

• un pay stub, Modulo W-2, Salariale e normativa Fiscale o altri documenti forniti dal datore di lavoro che stabilisce l’importo trattenuto dal datore di lavoro e pagato per un’organizzazione di beneficenza, e
• una carta di impegno che include una dichiarazione che attesti che l’organizzazione non fornisce beni o servizi in cambio di contributi per l’organizzazione di trattenute in busta paga.,

Ogni importo di deduzione del libro paga di $250 o più è trattato come un contributo separato ai fini del requisito di soglia di $250 per le conferme scritte.

Spese non rimborsate: se un donatore fornisce un singolo contributo di $250 o più sotto forma di spese non rimborsate, ad esempio,ain una conferma scritta da parte dell’organizzazione, contenente:

• una descrizione dei servizi forniti dal donatore
• una dichiarazione dell’esistenza o meno l’organizzazione ha fornito i beni o servizi in cambio del contributo
• una descrizione e stima in buona fede del valore dei beni o servizi, se del caso, che un’organizzazione forniti in cambio, per il contributo
• una dichiarazione di beni o servizi, se un’organizzazione ha fornito, in cambio del contributo consisteva interamente di immobilizzazioni materiali religiosi benefici (descritto in precedenza), se era il caso.,

Inoltre, un donatore deve tenere registri adeguati delle spese non pagate. Vedere la pubblicazione 526, Contributi di beneficenza, per una descrizione dei record che giustificheranno le detrazioni di contributo di un donatore.

Esempio di una spesa non pagata: un rappresentante scelto per una convention annuale di un’organizzazione caritatevole acquista un biglietto aereo per recarsi alla convention. L’organizzazione non rimborsa il delegato per il biglietto $500. Il rappresentante dovrebbe tenere un registro delle spese, ad esempio una copia del biglietto., Il rappresentante dovrebbe ottenere dall’organizzazione una descrizione dei servizi forniti dal rappresentante e una dichiarazione che il rappresentante non ha ricevuto beni o servizi dall’organizzazione.

Esempi di riconoscimenti scritti

• “Grazie per il tuo contributo in denaro di $300 che (nome dell’organizzazione) ha ricevuto il 12 dicembre 2017. Non sono stati forniti beni o servizi in cambio del tuo contributo.”
• ” Grazie per il vostro contributo in denaro di $350 che (nome dell’organizzazione) ha ricevuto il 6 maggio 2017., In cambio del tuo contributo, ti abbiamo dato un libro di cucina con un valore di mercato stimato di fair 60.”
• ” Grazie per il vostro contributo di una culla di quercia usato e comò di corrispondenza che (nome dell’organizzazione) ha ricevuto il 15 marzo 2017. Non sono stati forniti beni o servizi in cambio del tuo contributo.”Il seguente è un esempio di un riconoscimento scritto in cui un ente di beneficenza accetta contributi in nome di una delle sue attività:
• “Grazie per il vostro contributo di $450 a (nome dell’organizzazione) fatto in nome del suo programma di fondo di soccorso speciale., Non sono stati forniti beni o servizi in cambio del tuo contributo.”

Comunicazione scritta: un donatore può prendere una detrazione contributiva solo nella misura in cui il suo contributo superi il valore equo di mercato dei beni o dei servizi che il donatore riceve in cambio del contributo; pertanto, i donatori devono conoscere il valore dei beni o dei servizi. Un’organizzazione deve fornire una dichiarazione di divulgazione scritta a un donatore che effettua un pagamento superiore a $75 in parte come contributo e in parte per beni e servizi forniti dall’organizzazione., Un contributo fornito da un donatore in cambio di beni o servizi è noto come contributo quid pro quo.

Un esempio di un contributo quid pro quo: un donatore dà un’organizzazione caritatevole $100 in cambio di un biglietto per un concerto con un valore di mercato equo di $40. In questo esempio, la detrazione fiscale del donatore non può superare $60. Poiché il pagamento del donatore (contributo quid pro quo) supera $75, l’organizzazione caritatevole deve fornire una dichiarazione di divulgazione al donatore, anche se l’importo deducibile non supera $75.,Una richiesta scritta informativa deve:

• informare il donatore che l’importo del contributo è deducibile per federale fini dell’imposta sul reddito è limitato a un eccesso di denaro (e il valore equo di mercato della proprietà, oltre al denaro) il contributo del donatore oltre il valore dei beni o servizi forniti dall’organizzazione
• fornire un donatore con una buona fede stima del valore equo di mercato dei beni o servizi

Un’organizzazione deve fornire una dichiarazione di divulgazione in relazione alla sollecitazione o della ricevuta del quid pro quo contributo., La dichiarazione deve essere scritta e deve essere fatta in modo che possa venire all’attenzione del donatore. Ad esempio, una divulgazione in caratteri piccoli all’interno di un documento più grande potrebbe non soddisfare questo requisito.,

Eccezione: Una dichiarazione informativa scritta non è necessaria:

• in cui i beni o servizi forniti a un donatore di incontrare il “token eccezione,” i “vantaggi per i soci eccezione”, o “immateriale religiosa benefici eccezione” descritto in precedenza
• dove non c’è donativo elemento coinvolto in una determinata operazione, come in un tipico souvenir del museo negozio vendita

Penalty: si è imposto su di beneficenza, che non soddisfano la comunicazione scritta requisito. La penalità è di $10 per contributo, non superiore a $5.000 per evento di raccolta fondi o mailing., Un’organizzazione può evitare la penalità se può dimostrare che il mancato rispetto dei requisiti era dovuto a una causa ragionevole.

DISCLAIMER: Queste informazioni non hanno lo scopo di fornire consulenza legale o contabile, o per affrontare situazioni specifiche. Si prega di consultare il proprio consulente legale o fiscale per integrare e verificare ciò che si impara qui.