現金流動の声明はどの位現金があなたのビジネスを書き入れ、去っているか告げる。 貸借対照表と損益計算書とともに、それはあなたの中小企業の会計を管理し、あなたが動作を維持するのに十分な現金を持っていることを確認するための三つの最も重要な財務諸表の一つです。
最初に、現金流動の声明があなたのビジネスのためにするものを、なぜそれらがとても重要であるか詳しく見てみよう。 それから、私達は例の現金流動の声明によって歩き、型板を使用してあなた専有物を作成する方法を示す。,
キャッシュフロー計算書とは何ですか？
キャッシュフロー計算書は、特定の期間に手持ちの現金がどれくらいあるかを示す通常の財務諸表です。
損益計算書は、あなたが費やし、稼いだどのくらいのお金を示すために優れていますが、彼らは必ずしもあなたが特定の期間のために手に持っているどのくらいの現金を教えてくれません。
発生主義会計を使用する場合、収入および費用は、お金が実際に銀行口座を離れたり入ったりしたときではなく、獲得または発生したときに, （現金会計方法は、手持ちのお金を持っているときにのみお金を記録します。 会計の現金対発生主義の基礎システムについての詳細を学びなさい。したがって、損益計算書に収入が報告されているのを見ても、その収入からの現金を手元に持っていない可能性があります。 キャッシュフローステートメントは、あなたの損益計算書に記録された情報に調整を行いますので、あなたの純キャッシュフローを参照してください—あな
たとえば、減価償却は毎月の費用として記録されます。, 但し、既にあなたが減価償却している資産の現金を支払った;有用な生命の間に資産を毎月持っているために要するかどの位見るために月単位で しかし、現金は文字通り毎月あなたの銀行口座を残していません。
キャッシュフローステートメントは、その毎月の費用を取り、それを逆に—ので、あなたは理論的に費やしてきたどのくらいではなく、現実に手に持ってい
なぜキャッシュフロー計算書が必要なのですか？,
発生主義の会計を使用する限り、現金流動明細書は三つの理由のために不可欠です：
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彼らはあなたがそれを使用する必要がある場合に備えて、あなたが持っている正確にどのくらいの営業キャッシュフローを知っていることを意味し、あなたの流動性を示しています。 だから、あなたはあなたが余裕ができ、あなたができないものを知っています。
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彼らはあなたの現金流出、現金流入、および保持されている現金の形で資産、負債、および資本の変化を示しています。 以上のつのカテゴリーの中核事業会計に関する 一緒に、それらはあなたの性能を測定することを可能にする会計方程式を形作る。,
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彼らはあなたが将来のキャッシュフローを予測してみましょう。 キャッシュフロー計算書を使用してキャッシュフロー予測を作成することができるため、ビジネスが将来どのくらいの流動性を持つかを計画できます。 それは長期経営計画を作るために重要である。
それに加えて、ローンやクレジットラインの確保を計画している場合は、適用するには最新のキャッシュフロー計算書が必要になります。
負のキャッシュフロー対, 正のキャッシュフロー
あなたのキャッシュフローステートメントは、下部に負の数を示しているとき、それはあなたが会計期間中に現金を失ったこと それは、長期的には、負のキャッシュフローは常に悪いことではないことを覚えておくことが重要です。 いくつかの月は、後でお金を稼ぐために現金を費やすことができます—例えば、機器に投資することによって。
あなたの声明の底で肯定的な数を有するとき、月の肯定的な現金流動を持っている。 心に留めておいて、正のキャッシュフローは、常に長期的には良いことではありません。, それはあなたに今より多くの流動性を与えますが、あなたがそのお金を持っているかもしれない負の理由があります—例えば、あなたの失敗したビジ 肯定的な現金流動は肯定的な全面的な常にでない。
キャッシュフロー計算書はどこから来るのですか？
Excelで独自の簿記を行う場合は、損益計算書と貸借対照表の情報に基づいて毎月キャッシュフロー計算書を計算することができます。 会計ソフトウェアを使用している場合は、総勘定元帳に入力済みの情報に基づいてキャッシュフロー計算書を作成できます。,
覚えておいてください、両方のこれらの方法で、あなたのキャッシュフローステートメントは限り、あなたの簿記の残りの部分として、それはあまりにも あなたが持っているどのくらいの運転資本を知るための最も確実な方法は、簿記係を雇うことです。 それらはすべてを加えることを確かめる、従ってあなたの現金流動の声明は正確な映像を常に与える。
直接法と間接法を使用したキャッシュ-フロー計算書
会社のキャッシュ-フローを把握するには、直接法と間接法のいずれかのルートを取ることができます。, 一般に受け入れられている会計原則（GAAP）は両方を承認しますが、間接的な方法は通常小規模企業によって好まれます。
キャッシュフローを計算する直接方法
直接方法を使用して、あなたのビジネスに入り、去ると同時に現金の記録を保ち、そして現金流動の声明を準備するのに月の終わりにその情報を使用する。
直接的な方法は、間接的な方法よりも多くの脚力と組織を必要とします—すべての現金取引の現金領収書を作成して追跡する必要があります。 そのため、中小企業は通常、間接的な方法を好みます。,
言及する価値もある：あなたは直接法でリアルタイムでキャッシュフローを記録した場合でも、あなたはまた、あなたの損益計算書とキャッシュフローのあなたの明細書を調整するために間接的な方法を使用する必要があります。 したがって、通常、直接メソッドは間接メソッドよりも時間がかかることが期待できます。
キャッシュフローを計算する間接方法
間接方法では、損益計算書に記録された取引を見てから、運転資本を見るためにそれらのいくつかを逆, あなたは選択的に現金の動きを示していない取引を排除するために、あなたの損益計算書をバックトラッキングしています。
それは直接の方法よりも簡単なので、多くの中小企業は、このアプローチを好みます。 また、indirectメソッドを使用する場合は、直接メソッドとステートメントを調整して調整する必要はありません。
以下の例では、キャッシュフローを計算する間接的な方法を使用します。,
キャッシュ-フロー計算書が損益計算書と貸借対照表とどのように機能するか
損益計算書と貸借対照表の情報を使用してキャッシュ-フロー計算書を作成します。 損益計算書では、お金がどのようにビジネスに出入りしたかを知ることができますが、貸借対照表では、これらの取引が売掛金、在庫、買掛金など、さま,
そう、あなたのビジネスのための財務諸表を作り出すプロセスは行く
損益計算書+貸借対照表=現金流動計算書
現金流動計算書の例
私達が現金流動の声明がするものをの感覚を持っているので、広く、いかに作成されるか、例から点検しよう。
ここで解凍するのにかなりの量があります。 しかしここにこの現金流動の声明がしているものの大まかな考えを得るために知る必要があるものがある。
- 赤いドルの金額は現金を減らします。, たとえば、”在庫の増加”の横に（$30,000）が表示されると、貸借対照表の在庫が$30,000増加したことを意味します。 私たちは$30,000相当の在庫を買ったので、現金はその量だけ減少しました。 .
- ブラックドルの金額は現金を増やします。 たとえば、”減価償却”の隣に$20,000が表示されている場合、その$20,000は損益計算書の費用ですが、減価償却は実際には現金を減少させません。 だから我々は純利益に戻ってそれを追加します。,
また、キャッシュ—フロー計算書は、営業活動によるキャッシュ-フロー、投資活動によるキャッシュ-フロー、財務活動によるキャッシュ-フローの三つのセクションに分けられていることがわかります。 現金流動の声明の各セクションがするものを見よう。
キャッシュ-フロー計算書の三つのセクション
キャッシュ-フロー計算書のこれらの三つのセクションは、現金があなたのビジネスに出入りするさまざまな,
- 営業活動からのキャッシュフローは、通常の事業活動の過程で獲得または費やされた現金です。
- 投資活動からのキャッシュフローは、機器の購入や他の企業への投資など、あなたの会社が行う投資から獲得または費やされた現金です。
- 財務活動からのキャッシュフローは、ローン、クレジットライン、または所有者の持分であなたの会社の資金調達の過程で獲得または費やされた現金で,
上記のキャッシュフローステートメントの例を使用して、ここでは、各セクションが何をし、それがあなたのビジネスのために何を意味するかで、より詳細
営業活動によるキャッシュフロー
ほとんどの中小企業にとって、営業活動にはキャッシュフローのほとんどが含まれます。 それは営業活動が収入を得るためにするものであるのである。 あなたがピザショップを運営する場合、それはあなたが食材や労働に費やす現金であり、あなたがパイを販売することから得る現金です。, 登録されていたマッサージの療法士なら、営業活動はマッサージを与えることからのあなたの現金、およびあなたが家賃および実用性に使う現金を見る
営業活動によるキャッシュフローこの例では
このセクションをもう一度見てみましょう。
純利益は、その月の費用の後の総収入です。 これは損益計算書から得られます。
減価償却は、損益計算書に$20,000の費用として記録されます。 ここでは、収入として記載されています。 現金が実際に私たちの手を残していないので、私たちはその$20,000を手元の現金に戻しています。,
買掛金の増加は、損益計算書に10,000ドルの費用として計上されます。 それは私たちが借りているお金です—この場合、新しいヤギのペンを作るために請負業者に支払っているとしましょう。 私たちはお金を借りているが、実際にそれを支払っていないので、私たちは手の現金に戻ってその金額を追加します。
売掛金の増加は、損益計算書の売掛金の20,000ドルの増加として記録されています。 それは私たちがクライアントに請求したお金ですが、実際にはまだ支払われていません。 私たちが請求したお金は資産ですが、それは冷たいハード現金ではありません。 だから我々は手持ちの現金からその$20,000を差し引きます。,
在庫の増加は、貸借対照表の在庫の30,000ドルの増加として記録されます。 それは私達が目録の$30,000価値を得るために$30,000現金を支払ったことを意味する。 在庫は資産ではありませんが、それは現金ではありません—それを費やすことはできません。 だから私たちは手元の現金から$30,000を差し引きます。
営業活動からの純現金は、上記のすべての変更を行った後、$40,000に出てきます。
つまり、私たちのビジネスは月に$60,000を獲得したにもかかわらず（私たちの損益計算書に報告されているように）、私たちは実際に営業活動から現金で$40,000,
投資活動によるキャッシュ—フロー
このセクションでは、機器、不動産、土地、または”現金同等物”と呼ばれる簡単に清算された金融商品を購入することによって、あなたの会社が行った投資について説明します。”あなたが投資に現金を費やすとき、その現金は等しい価値の資産に変換されます。
投資活動によるキャッシュフローの下では、これらの投資を逆転させ、手元現金を取り除きます。 彼らは現金価値を持っていますが、現金と同じではありません—そして、私たちが興味を持っている唯一の資産は、この文脈では、通貨です。,
中小企業の場合、投資活動からのキャッシュフローは、通常、あなたの会社のキャッシュフローの大部分を占めません。 しかし、それはあなたの運転資本に影響を与えるので、まだ調整する必要があります。
この例における投資活動によるキャッシュ-フロー
設備の購入は、損益計算書に新しい$5,000資産として記録されています。 それは資産であり、現金ではありません—そう、現金流動の声明の($5,000)と、私達は手持ちの現金から$5,000を控除します。
財務活動によるキャッシュ-フロー
このセクションでは、財務活動に費やされた収益または資産について説明します。, あなたのローンやクレジットラインの一部を完済すると、お金はあなたの銀行口座を残します。 あなたは、信用のあなたのラインをタップローンを取得したり、新しい投資家にもたらす取るときは、あなたの口座に現金を受け取ります。
この例の財務活動によるキャッシュ-フロー
支払手形貸借対照表には7,500ドルの負債として計上されています。 私たちはローンからの収入を受け取ったので、私たちは手元現金に$7,500の増加としてそれを記録します。
その月のキャッシュ-フロー
キャッシュ-フロー計算書の下部には、その月のキャッシュ-フロー合計42,500ドルが表示されます。,
キャッシュフロー計算書の上部に記載されている純利益（および損益計算書から取得）が$60,000であったにもかかわらず、$42,500しか受け取りませんでした。
それは必要であれば、今すぐ使うことができる$42,500です。 私達が私達の純利益だけを見たら、私達は私達が手の$60,000現金を有したことを信じるかもしれない。 その場合、私たちは本当に私たちが仕事をしなければならなかったことを知らないだろう—と私たちは浪費、または融資担当者やビジネスパートナーに私たちの流動性を誤って伝えるリスクを冒すだろう。
キャッシュフローステートメントテンプレートを使用して
スプレッドシートを使用して、独自の簿記を行いますか？, その場合には、現金流動の声明の型板を使用して現金流動の声明を作り出す時間及びエネルギー救う。
私たちのベンチキャッシュフロー文は、ダウンロードして自由に使用するのは簡単です。
間接法を使用してキャッシュ-フローを追跡する方法
キャッシュ-フロー計算書を作成するときに覚えておくべき四つの簡単なルール：
- 資産の増加を示すトランザクションは、キャッシュ-フローの減少をもたらす。
- 資産の減少を示す取引は、キャッシュ-フローの増加につながります。,
- 負債の増加を示す取引は、キャッシュフローの増加をもたらす。
- 負債の減少を示す取引は、キャッシュ-フローの減少につながります。
既に上の例の声明によって行き、現金流動の声明を作成する方法のかなりよい把握を有するように感じたら先に行き、ベンチの損益計算書の型板およびベンチの現金流動の型板と実験し始めなさい。
しかし、それがどのように機能するかをより明確に理解したい場合は、この簡単な例が役立つはずです。,
損益計算書と貸借対照表からのキャッシュフロー計算書の作成
2019年のGreg’S Popsicle Standのキャッシュフロー計算書を作成しているとしましょう。
損益計算書は次のようになります。
注：簡単にするために、この例では所得税を省略しています。
貸借対照表は次のようになります。
損益計算書からキャッシュフロー計算書に情報を変換するための四つのルールを覚えていますか？ 私達の現金流動の声明を作成するのにそれらを使用しよう。,
損益計算書の月の純利益は$3,500です—それは合計金額であり、特定の口座ではありませんので、同じままです。
現金への追加
- 減価償却はその月の費用に含まれていますが、実際には現金には影響しませんでしたので、現金に追加します。
- 買掛金勘定は$5,500増加しました。 それは貸借対照表の責任ですが、現金は実際にそれらの費用のために支払われていなかったので、それらを現金に戻します。,
現金に減少
- 売掛金は4,000ドル増加しました。 それは貸借対照表に記録された資産ですが、実際に現金を受け取っていなかったので、手持ちの現金から削除します。
営業活動によるキャッシュ-フローは最大5,500ドルになります。
投資活動からのキャッシュフロー
グレッグは、この会計期間中に機器の$5,000を購入したので、彼は投資活動に現金の$5,000を費やしました。,
財務活動からのキャッシュフロー
グレッグは、ビジネスに追加のお金を投資したり、新しいローンを取り出したり、この会計期間中に既存の債務に対する支払いを行ったりしなかったので、財務活動からのキャッシュフローはありません。
月末月のキャッシュフロー July31、2019は$500です。 グレッグは現金で$5,500で会計期間を開始しました。 現金への加算と減算のすべてを考慮した後、彼は期間の終わりに$6,000を持っています。
