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売上税と付加価値税（VAT）の違いは何ですか？ 消費税とVATの両方が間接税の種類である–購入時に買い手に請求し、その後、買い手に代わって政府に税金を支払うか、または送金する売り手によって 売上税とVATは、法人税コミュニティ内の混乱の一般的な原因です。 さらに説明するために、間接税のこれら二つのタイプの類似点と相違点を概説しましょう。

売上税対, VATの概要

売上税は、サプライチェーンにおける最終販売に達したときに小売業者によって徴収されます。 言い換えれば、最終消費者は商品やサービスを購入するときに売上税を支払います。 転売される消耗品や材料を購入するとき、企業は売り手に再販証明書を発行することができ、売上税の責任を負いません。 最終消費者への売却が行われるまで、売上税は徴収されず、税務管轄区域は税収を受け取りません。一方、VATは、サプライチェーンの各段階のすべての売り手によって収集されます。, サプライヤ、メーカー、販売店、販売店のすべての収税課税所得の販売です。 同様に、サプライヤー、メーカー、流通業者、小売業者、および最終消費者はすべて、購入時にVATを支払います。 企業は、納税申告書に支払われたVATのクレジットを受け取るために、購入時に支払うVATを追跡および文書化する必要があります。 VAT制度の下では、税管轄区域は、最終消費者への販売時点だけでなく、サプライチェーン全体にわたって税収を受け取ります。

税務管理の要件を引き起こすものは何ですか？

売上税義務は、次のようにトリガされます。

• Nexus—例えば, 税務管轄区域に物理的な存在を持つ納税者、または経済的なネクサスのしきい値を満たす納税者

2018South Dakota v.Wayfair最高裁の判決の前に、nexusは州における会社の”物理的な存在”に依存していました。 しかし、ポストウェイフェアの世界では、あなたのビジネスがどの州でも商品を販売している場合、その州に物理的な存在がなく、取引がオンラインのみであっても、その州に登録し、”経済的な関連”のしきい値を超えた場合に消費税を徴収する義務があるかもしれません。,

VATの徴収は、以下の状況下で必要とされます。

• 恒久的設立–施設、簿記施設、または契約を締結する能力の存在
• 登録閾値–税務管轄区域で金銭的閾値を超える事業活動を持つ納税者
• 時には特定の活動がVAT登録義務(例えば、法律サービス)を引き起こす

売上税およびVATを収集および送金するのは誰ですか？,

売上税とVATの両方について、売り手は税金を徴収し、適切な税務当局に送金する責任がありますが、買い手が代わりに税金を認識しなければな

請求書発行

• 売上税：売り手は別途消費税を述べるべきです。
• VAT：売り手は別途税を述べ、付加価値税インボイスの登録番号を含める必要がありますが、ほとんどのVAT管轄区域では、価格は税込です。

消費税とVATを支払うのは誰ですか？h2>

• 消費税：最終消費者のみが支払います。,
• VAT：すべての購入者はVATを支払いますが、VATの経済的負担は最終消費者に課されます。

ビジネスによる購入の課税可能性

• 売上税：再販業者は、ベンダーに税免除証明書を発行し、転売するアイテムの購入に税金を払いません。
• VAT：再販業者はベンダーに税金を支払い、ビジネスインプットに支払われた税額のVATを取り戻します。,

売上税およびVATの監査リスク

• 売上税:再販業者に販売するベンダーは、有効な免除証明書をファイルに保管するか、免除売上を課税対
• VAT：すべての当事者は、回収されたVATを取得するために支払われたVATを文書化した購入の請求書を保管しなければなりません。

税務当局の収益タイミング

• 売上税：税務当局は、最終消費者への売却まで税収を受け取りません。,
• VAT：税務当局は、より早く税収を受け取り、価値が追加されるにつれて流通チェーン全体で税収を受け取ります。

税法に記載されているように、ベンダーが税金を徴収したり、特定の品目に税金を徴収したりする責任がない場合、購入者は何をすべきですか？

• 売上税:適切な使用税を計算し、適切な税務当局に送金します。
• VAT：一般的なルールとして、購入者は必要に応じて逆料金を計算して報告する必要があります。,