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457プラン対403(b)プラン：概要

公共部門は、退職後に自動的に従業員に来た雇用主によって計算された、確定給付制度の最後の砦であ

しかし、今日では、快適な退職を保証するための単一の収入源では十分ではないかもしれません。 人々はまた、自分で保存する必要があります。, 公共部門および非営利団体は、従業員が貢献できる401（k）プランを提供していません。 しかし、彼らは403（b）と457：他の雇用者主催の計画を提供することができますし、行うことができます。

457プラン

457プランには二つのタイプがあります。 A457(b)は州および地方政府の従業員に提供され、a457(f)はトップレベルの非営利幹部のためのものです。

457(b)

457(b)プランの場合、19,500ドルまで2020年と2021年に貢献できます。 また、6,500歳以上の場合は、2020年と2021年に追加の$50を寄付することもできます。,

あなたは通常の退職年齢の三年以内であれば、あなたはさらに貢献することができます。 $39,000多くを貢献できるかもしれない。 しかし、あなたが通常の退職年齢の三年以内にあるときの最大の貢献は、以前の貢献によって制限されています。

この制限は、IRSによると、”基本年間限度に加えて、前の年に使用されていない基本限度額（50歳以上のキャッチアップ貢献を使用していない場合にのみ許,”

457(f)

457(f)プランは、457(b)プランとは大きく異なります。 退職金は勤続期間およびその他の業績指標に結びついているため、彼らはしばしば”黄金の手錠”として記述されています。

457(f)計画は、主に民間部門の幹部を募集するために使用されます。 457(f)計画の下では、補償は課税から延期されます。, しかしながら、このdeferred報酬は、”実質的な没収のリスク”の対象とならなければならず、つまり、役員は、サービス期間またはパフォーマンス要件を満たさない場合、利益を失う危険にさらされていることを意味する。 補償が保証され、したがって、もはや没収のリスクの対象とならない場合、それは総所得として課税対象となります。

あなたが非営利団体の長にならない限り、457（f）計画に遭遇する可能性は低いです。, Deferred報酬はまだ支払われておらず、課税から守られていないため、給付は雇用主の手に残っています。 ルールは、役員が457(f)計画の下で給付を受けるために、少なくとも二年間のサービスを実行する必要があることを要求します。

457(f)プランをお持ちの場合、課税から繰延することができる所得に制限はありません。 しかしながら、繰延金額は、没収の実質的なリスクの対象となります。,

長所

• 457(b)のより良い利点の一つは、あなたが通常の退職年齢の三年以内にいる場合、参加者は彼らの退職金制度の貢献を倍増することが このシナリオでは、39,000で2020ドルまで貢献することができます。
• 少なくとも6,500歳の場合は、2021年に年間50ドルを追加することもできます。
• あなたが59歳になるまで他の計画では配布を許可していませんが、457（b）の給付は、457（b）の計画を提供する雇用主のために働かなくなったときに利, それ以外の場合は、70歳以上の場合、または予期せぬ緊急事態のために必要な場合は、配布が許可されています。
• “あなたはそこに他の退職金制度とは異なり、任意の罰則なしで59歳457である前に、あなたのお金を取ることができ、”金融とファイナンシャルプランニングIngaチラ、カリフォルニア州立大学、ノースリッジの助教授は述べています。 “それは大したことです。”
• あなたの仕事を離れる場合は、IRAまたは401（k）にあなたのアカウントをロールオーバーすることもできます。 ただし、これは457(b)プランのみのオプションであり、457(f)プランのオプションではありません。,

Cons

• 401（k）とは異なり、雇用主が貢献するマッチはあなたの最大の貢献の一部としてカウントされます。 あなたの雇用主が9,500で$2020を貢献した場合、あなたは$10,000しか貢献できません（キャッチアップ戦略に参加していない限り）。
• あなたが401（k）に慣れているなら、19,500の$2021の制限は従業員の貢献にのみ適用されることをすでに認識しているかもしれません。 401（k）プランの場合、キャッチアップ貢献を含む総拠出限度額は、63,500の場合は$2020、64,500の場合は$2021です。,
• 457(b)計画の中でマッチングプログラムを提供する政府はほとんどないことに留意すべきである。 それは彼らが十分な量を保存していることを確認するために、主に従業員に任されています。
• 457(f)計画では、従業員が最低二年間働くことが必要です。 従業員がその日より前に去った場合、彼らは457（f）計画への権利を没収します。

403(b)プラン

403(b)プランは、通常、公立学校の従業員を含む民間非営利活動法人および政府労働者の従業員に提供されます。, 401（k）のように、403（b）計画は、参加者が退職のために課税繰延ベースでお金を避難させることを可能にする確定拠出計画の一種です。

これらの計画が1958年に作成されたとき、彼らは年金契約にのみ投資することができました。 したがって、彼らは税保護年金（TSA）計画または課税繰延年金（TDA）計画として知られていました。 これらの計画は、教育機関で最も一般的に使用されています。 ただし、IRSセクション501(c)(3)の下で資格を持つすべての事業体は、それを採用することができます。,

拠出限度と延期の制限

403(b)プランの拠出限度は、401(k)プランの拠出限度と同じになりました。 すべての従業員の延期は税引前ベースで行われ、それに応じて参加者の調整後総所得を減らします。

選択科目の延期とも呼ばれる年間拠出限度額は、19,500の場合は2020ドルです。 2021年には、しきい値は同じままです：$19,500。 2020と2021のために、$6,500の追加のキャッチアップ貢献は、50歳以上の労働者のために許可されています。,

特に、403(b)計画は、生涯キャッチアップ条項または15年ルールとして知られる特別な追加のキャッチアップ貢献条項を提供しています。 任期の少なくとも15年を持っている従業員は、余分な$3,000年の支払いを可能にするこの規定の対象となります。 しかし、この規定はまた、$15,000の生涯雇用者による雇用者の制限を持っています。

雇用者はマッチング貢献を行うことができますが、雇用者と従業員からの総拠出額は57,000ドル2020または58,000ドル2021を超えることはできません。,

税引き後の貢献は、いくつかのケースでは許可されており、ロスの貢献は、この機能を選択する雇用者のためにも利用可能です。 401（k）計画と同様に、雇用者は、彼らが自分の裁量でこれをオプトアウトすることができますが、すべての労働者のための自動403（b）計画の拠出金を設 対象の参加者も得、退職セイバーの信用を有すること。

個人の403（b）拠出限度額を計算する場合、IRSはそれらを特定の順序で適用します。 まず、彼らは選択科目の延期を適用します。, その後、IRSは15年間のサービスキャッチアップ規定を使用します。 第三に、彼らは年齢50キャッチアップ貢献を適用します。 正しい金額への拠出金を制限することは雇用主の責任です。

ロールオーバー

403(b)計画残高をロールオーバーするためのルールは、過去数年間でかなり緩められています。 彼らの雇用者を残す従業員は今別の雇用者にそれらとの彼らの計画を取ることができる。 彼らは別の403（b）、401（k）、または別の資格のある計画に彼らの計画をロールオーバーすることができます。 彼らはまた、代わりに自己指向のIRAに彼らの計画を転がすことを選択することができます。,

従業員は、別のIRA口座を開設したり、古い雇用主に計画を残したりするのではなく、生涯にわたって一つの退職金制度を維持することができます。

分布

特に、403(b)計画分布は、ほとんどの点で401(k)計画のものに似ています。

• あなたはまだその組織で働いているかどうかにかかわらず、59歳
• 59歳以前に撮影された分布は、特別な例外が適用されない限り、10％の早期撤退ペナルティの対象となります。,
• すべての正規分布は経常利益として課税されます。
• ロス分布は非課税です。 しかし、従業員は、計画に貢献するか、非課税の分布を取ることができるようになる前に、少なくとも五年間オープンロスIRAを持っている必要があります。
• 必要最小限の分布（Rmd）は72歳から始める必要があります。 Rmdの年齢は70歳であり、2019年のSECURE Actによって引き上げられました。 彼らはロスIRAまたは他のロス退職金制度に計画をロールバックした場合、投資家はRmdを避けることができます。, 必要最小限の分配を取らないと、撤回されたはずの金額に50％の物品税がかかります。
• ローンの規定は、雇用者の裁量で利用できる場合があります。 貸付け金のための規則はまた401(k)の計画のためと大抵同じである。 参加者は、プラン残高の50,000ドルまたは半分以上にアクセスすることはできません。 さらに、五年以内に返済されていない貸出残高は、課税対象または時期尚早の分配として扱われます。,

すべての分布は、フォーム1099-Rで毎年報告され、計画参加者に郵送されます。

投資の選択肢

403(b)プランの投資オプションは、他の退職金制度と比較して限られています。 資金は、保険会社によって提供される年金契約に投資するか、または保管口座を介して投資信託に投資することができます。

この状況は、財務および退職計画コミュニティにおける進行中の議論の源です。, 年金は、それ自体で課税繰延車両であり、二重課税繰延のようなものはありません。

ほとんどの計画は現在、ほとんどの場合、変額年金契約の内側にもかかわらず、同様に投資信託の選択肢を提供しています。 しかし、固定および可変契約および投資信託は、これらの計画の中で許可された投資の唯一のタイプです。

その他の問題

重要なことに、403(b)計画は、理論的には、貢献がすぐに既得であり、没収することができないという点で、401(k)対応とは異なります。, 実際には、しかし、雇用者は別のアカウントへの貢献を行うことができ、給付ベストとして、遡及的に403（b）計画にそれらを適用します。

また、2005年の破産虐待防止及び消費者保護法の結果として、403(b)計画も適格な計画として債権者から同じレベルの保護を受けるようになりました。

プラン参加者は、プランおよび投資プロバイダーによって請求されるすべての手数料にも注意する必要があります。 プラン管理者は、これらの料金の完全な内訳をすべてのプラン参加者に提供する必要があります。,

どのように選択する

退職のためにお金を脇に置くために多くの時間が必要な場合は、457プランがあなたのために最適です。 では、より良いキャッチアップ政策を可能にする赤かに資金を投入。

あなたが投資オプションのより大きな配列をしたい場合は、403（b）は、あなたの最善の策である可能性があります。 “457は複数のプロバイダーを持つこともできますが、通常、プロバイダーの選択は403（b）ほど広くはありません”とChira氏は言います。

あなたは両方のプランの対象となっている場合は、それらの間であなたの貢献を分割することができます。,

つまり、39,000では2020、40,000では2021を捨てることができ、資格がある場合はキャッチアップの貢献は含まれません。 “これは、大きな収入を持ち、税金を最小限に抑えようとしている従業員にとって特に魅力的です”とChira氏は指摘しています。