大臣の給料を適切に扱う
聖職者の税金と報酬を適切に扱う方法は、常に教会 私がいつも聖職者の税金に関して尋ねられているいくつかの質問は次のとおりです。
1）牧師は税金を払っていますか？ 依存=）以下の詳細を参照してください。..
2）教会は大臣の給料から連邦および州の所得税を差し出す必要がありますか？ いいえ。…,しかし、彼らは彼らの自己雇用と所得税を支援するために自発的な源泉徴収を求めることができます。 詳しくは下記を参照のこと。
3）fica（社会保障およびメディケア税）の源泉徴収はどうですか？ 大臣のためではない=）彼らは社会保障の目的のために雇われた自営業とみなされます。 より以下！
4)教会はministereのためのFICA税を一致させるために必要です? いいえ。.
5）彼らの補償は課税対象ですか？ それのほとんど=）
6）SECAシステムとは何ですか？ Secaシステムは、大臣がSS税を支払う方法です。 より以下。,
大臣の税の状況はユニークであり、米国に居住する教会管理者として、大臣や聖職者の税金に関するIRSの税法と、給与を適切に処理する方法を知 それが正しく扱われている給与計算サービスを使用するので、多くの何回も…そうでない考えてはいけない。
しかし、何よりもまず。….,
聖職者の税に関して考慮すべき要因：
教会会計：ガイドする方法は、教会の給与に本のセクション全体を捧げます。 これは、給与用語やフォームをカバーし、給与を設定し、計算し、必要な税金やフォームを提出し、さらには大臣の給与計算を処理する方法を詳細に必要な手順 また、IRSフォームへの記入に関するセクションも含まれています：1099、1099-NEC、および1096。,
あなたはQuickBooksを持っているか、将来的にそれを使用することを検討している場合は、先に行くと教会のためのQuickBooksとQuickBooksを使用して給与を設定し、管理,
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聖職者の税ファクター1：決定
税務目的のために大臣（聖職者）に分類されるためには、次のテストを検討し、検討する必要があります。
- （この”テスト”が確認された場合、以下の他の4つを考慮することができます）
- 教会の秘跡（結婚式、葬儀、バプテスマ、聖体拝領など）を管理します。..,
- 教会によって宗教指導者とみなされる
- 宗教的礼拝を行う
- 教会で管理責任を負う
注：牧師は、ほとんどの場合、税務上の目的で聖職者とみなされます。
注：税務上の大臣とみなされるためには、個人が叙階され、ライセンスされ、または委託され、他の四つのテストの大部分に”はい”と答えることが,
聖職者の税ファクター2：特別な税務上の扱い
聖職者は、次の三つのトピックのための特別な税務上の扱いを受ける：
- 閣僚は、自（牧師はほとんど常に教会の従業員とみなされているにもかかわらず、彼らは社会保障とメディケア税の目的のために自営業として扱われます。 以下の詳細を参照してください）
- 大臣は、住宅手当を受け取ることができ、および/または教会が提供する牧師館に住むことができます。 （これらの両方の価値は、大臣の所得税の計算から除外されています。..,しかし、まだ自己雇用税の対象となります）
- 教会は大臣の給料からFICA税を源泉徴収することはできません。
大臣の税金の詳細については、IRSトピック417およびPub517を参照してください。
聖職者の税ファクター3：自営業税
私はこの記事の冒頭で述べたように。..,牧師はユニークであり、その報酬は、秘書、財務担当者、保育所労働者などの他の教会の職員とは異なって扱われます。 IRSは、大臣が雇用状況に関しては”二重の地位”を持っていると考えています。
IRSは、大臣を連邦所得税の目的のために教会の従業員であり、SSおよびメディケアの目的のために自営業者であるとみなしています。
これが沸騰するのは、大臣がほとんどの従業員が下にあるFICAシステムの代わりにSECAシステムを通じてSSとメディケア税を支払うということです。
わかっている。..,あなたはあなたの頭を傷つけ、世界でSECAとFICAが何であるか疑問に思っています！
まあ。..私はそれらの頭字語が何のために立っているのか、それらの違いは何かを綴ってみましょう。..
- SECAは、自営業拠出法の頭字語です。 これは、自営業者が社会保障/メディケア税を支払うシステムです。
- FICAは連邦保険拠出法の頭字語です。 それは米国のほとんどの従業員が下にあるシステムです。.., あなたの秘書、会計係、養樹園の労働者、等を含んで。. FICAでは、従業員と雇用者はそれぞれ税金の半分を支払います。
利益は両方のシステムの対象とはなりません！
Okです。..我々は、ほとんどの閣僚がSECAシステムの下にあるという事実を確立している。.. それらがこの記事で先に論議される指針に会えば。
だから、それは彼らの報酬を扱う個人にとってどういう意味ですか？,
それはあなたの非大臣の従業員とは異なり、あなたの教会は大臣の従業員の給料からSSとメディケア税の半分を差し控えることができないこ 教会はまた、どれも差し出されていないとして、任意のFICA税と一致しません。
代わりに、大臣の従業員は自分の自営業者の税金を支払う責任があります。 自営業税は、社会保障の12.4％とメディケアの2.9％（組み合わせて15.3％）で構成されています。
その結果、大臣の従業員は実際に非大臣の従業員と同じくらい多くの社会保障とメディケアを支払います。,
ほとんどの場合、自営業税の対象となる大臣の収入の額には、基本給、住宅手当、および教会が提供する住宅の公正賃貸価値が含まれています。
大臣が自営業税で支払うことを期待できるものの例：
一部の教会は、この負担を軽減するために、大臣の報酬パッケージに”社会保障税手当”または”SECA手当” それは完全に合法です。..しかし、”手当”は課税所得であり、彼のW-1のボックス2に含まれていなければならないことに注意してください。, そう多くの教会は彼らのサラリーの9.8%{7.65%(SE税の半分)と彼らのサラリーが増加するとき負う付加的な税と助ける付加的な量}でその手当を把握する。
報酬パッケージの一部としてSECA手当を持っている牧師のW-2の例を参照してください。
聖職者の税ファクター4:オプトアウト
大臣は社会保障の支払いをオプトアウトすることができますが、彼は大臣の収入の400ドル以上を稼いだ二年目までにそれをしなければなりません。,
IRSフォーム4361を使用する必要があり、それは宗教的信念の正しい基礎に基づいて提出する必要があります。 IRSによって承認された場合、閣僚サービスからの収入のみが自己雇用税から免除されます。 形4361示することのできる免除が認められない取り消します。
聖職者の税ファクター5-源泉徴収税
教会は（大臣の要求で）所得税を源泉徴収することができますが、社会保障とメディケア税は源泉徴収 それを繰り返しましょう。..教会は、ficaを適格大臣の報酬から差し控えることはできません。,
私はこの記事で先に述べたように、大臣はSECAシステムの下でSoSとメディケア税を自分自身で支払います。 彼は四半期ごとの推定納税を行うことによって、または余分な所得税を保持するために教会を要求することによって、この自己雇用税を支払うこ
教会の従業員とみなされる大臣は、フォームW-4に記入し、各給料から特定の金額を源泉徴収するよう要求しなければなりません。
たとえば、大臣は、その年の彼の組み合わせ所得と自己雇用税は$9600になると推定している場合。, 彼は教会が毎月の給料から所得税の$800を差し控えるように要求することができます。
大臣は所得税の源泉徴収のみを選択することができますが、彼は彼の個人所得税申告書（フォーム1040）に一緒に追加されているので、所得税及び自
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大臣の源泉徴収計算機
*重要大臣の許可なしに大臣の給与から税金を源泉徴収することはできません。, 従業員として所得税を報告する大臣は、フォームW-4を教会に提出することによって、自発的な源泉徴収を要求することができます。
Q&セクション
- 大臣：従業員かどうか？,
- 牧師/大臣のためのフリンジ利益
- 牧師のW-2の例
- IRSフォーム941
- 社会保障のオプトアウト
- アーカイブ聖職者の税Q&A
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