税損失販売は、投資家が特定の課税年度の課税所得を減らすのに役 税損失の販売は年間所得税をファイリングするとき資本損失としてそれを報告するために資本損失を経験し、こうして他の投資によって実現されるかもしれないキャピタル-ゲインを下げるか、または除去する保証を販売することを含む。
税務上の損失をうまく実現するためには、課税年度中にポジションを清算する必要があります。, 投資の未実現損失は、あなたの所得税から控除することはできません。
投資家は、そのセキュリティを同様のセキュリティに置き換えることを決定し、一貫性のある最適な資産配分を維持し、望ましいリターンを達成できるようにすることがあります。 あなたはこのアプローチを取る場合は、あなたが誤ってあなたの投資口座に洗浄販売をトリガしないことに留意することが重要です。,
キーテイクアウト
- ウォッシュセールルールは、投資家が損失でセキュリティを販売し、再び同じセキュリティを購入し、キャピタルゲイン税の削減を通じてそれらの税
- 税損失売却は、投資家が特定の課税年度の課税所得を減らすのを助けることができる投資戦略であり、投資家は課税所得を相殺するために年間3,000ドルまでキャピタルロスを請求することができるかもしれない（彼らが共同で提出して結婚している場合）。,
- ウォッシュセールルールに違反することを避けるための一般的な戦略は、投資を売却し、同様の露出で何かを購入することです。li>
ウォッシュセールとは何ですか？
ウォッシュセールは、株式または有価証券を損失で売却または取引し、売却から30日以内に（前または後のいずれか）、同じまたは”実質的に同一”の投資 ウォッシュ-セールルールは、納税者が税務上の利益を最大化するために人工的な損失を請求できるようにするために、内国歳入庁（IRS）によって確立され,
非適格口座でウォッシュ販売が発生すると、取引にフラグが設定され、損失は購入した新しい”実質的に同一”投資の原価基準に追加されます。 あなたが同じ投資を取引し続ける場合は、位置が完全に30日以上のために清算されるまで、損失は、各トランザクションで繰り越されます。
証券を販売する個人の配偶者、またはその個人によって支配される会社が、30日の期間内に同じまたは実質的に同等の有価証券を購入する場,
また、新しい株式または有価証券の保有期間（投資が短期または長期のキャピタルゲインを表すかどうかを指定するため）には、以前に売却された株式
ウォッシュセールルールの対象となる投資
ウォッシュセールルールは、非適格仲介口座および個人退職勘定（IRAs）の株式または有価証券に適用されます。, 損失でのオプションの販売と30日の時間枠内の同一のオプションの再取得はまた、洗浄販売ルールに違反するだろう。
IRSは、”実質的に同一の”投資とみなされるものについてのガイドラインを提供しているため、IRSの出版物550では、”投資収益および費用（キャピタルゲインおよび損失を含む）”と題されたウォッシュセール違反を引き起こす可能性がある。 実質的に同一の投資には、再編を受けた企業によって発行された新旧の有価証券、または転換証券および同じ会社の普通株式の両方が含まれ得る。,
投資家がいくつかの異なる投資口座を保有している場合、特定の口座ではなく投資家にウォッシュセールルールが適用されます。 IRSは、ブローカーが同じ非修飾アカウント内の同じCUSIP番号の販売を追跡し、報告することが必要です。 ただし、投資家は、配偶者に属する口座を含め、管理する他のすべての口座で発生した売上を追跡および報告する責任があります。,
税損失売却によるキャピタルゲインのオフセット
一部の投資家は暦年の終わりに向かって税損失売却に注意を向けるが、あなたのポートフォリオのポジションをリバランスまたは交換することによって税損失をキャプチャするために年間を通じてこの戦略を使用することが可能である。 資本損失を使用オフセットその他の課税対象資本替えてください。 その後、夫婦が共同で提出する他の課税所得を相殺するために、年間$3,000まで使用することができます（個人または結婚した場合は$1,500まで）。,
たとえば、投資家がその年の長期損失で5,500ドルを実現した場合、所得税を提出する時点で、その損失の2,000ドルを使用して他のキャピタルゲインの税金を相殺し、3,000ドルを使用して経常利益の税金を相殺することができます。 この投資家の長期キャピタルゲイン税率が20％（彼らの収入に基づいて）であり、その実効連邦所得税率が25％である場合、この戦略を使用して$5,500の損失を$1,150,
彼らが住んでいる状態に応じて、投資家はまた、彼らの状態税の削減の対象となる場合があります。 キャピタルロスの残りの500ドルは、将来の課税年度に繰り越すことができます。 残念ながら、損失は死に移すことはできません。
洗浄販売を回避するための戦略
課税損益を活用しながら洗浄販売を回避するための戦略があります。, あなたが損失を経験した個々の株式を所有している場合は、株式の追加購入を行い、その後、損失を持っているそれらの株式を売却するために31日待つことによって、洗浄販売を避けることができます。 この戦略の潜在的な欠点は、特定のセクターへの市場エクスポージャーを高め、潜在的にリスクを高める可能性があることです。
この同じ状況では、投資家は保有を清算し、損失を認識し、投資目標またはポートフォリオ配分を満たす同様の投資を直ちに購入することが, たとえば、投資家はCoca-Cola Company（KO）の株式を売却し、すぐにPepsiCo、Inc.の同様の投資を購入することを決定することができます。 （ペップ）。
同様に、投資家はVanguard500Index Fund（VFIAX）の株式を売却し、Vanguard Total Stock Market ETF（VTI）の株式を購入することによってそれを置き換えることを決定することができます。,
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