学習目標
- 税金を課す政府のレベルを特定する。
- 課税される可能性のあるさまざまな種類の所得、資産、およびトランザクションを定義します。
- 累進課税と回帰課税を比較して対比します。
収入を上げる必要があり、そうする法的権限を持っている政府は、税金を払うことができます。 税率地域での反政府当局に対する 米国では、連邦政府、州政府、および地方自治体が税金を課しています。, 同様に、多くの国では、国、地方または州、郡、および地方自治体の税金があります。 欧州連合などの地域経済同盟も税金を徴収することがあります。
管轄区域は重複する可能性があります。 例えば、米国では、連邦、州、および地方政府は、複数の州で収入を得ている人、またはある州に住んでいて別の州で働いている人にとって複雑になる所得 それは広く支払う能力に基づいて課税する方法であるため、政府税所得。 最も大人してからの利益は一部の源であっても政府が分布。, より高い所得を持つ人々は、より多くの税金を支払うことができるはずであり、理論的には、政府が保護する経済からより成功しているか、またはより多くの恩恵を受けているため、そうする意思があるべきである。
所得税は通常、累進課税です：所得が高いか、課税されるほど、税率は大きくなります。 所得が上昇するにつれて増税で支払われる所得の割合。 これらの所得カテゴリは税金括弧と呼ばれています図6.2″2008年の米国所得税括弧（単一申告状況）”）。
図6.,2 2008年のアメリカ合衆国の所得税の括弧（単一のファイリングステータス）。 ソース:http://www.moneychimp.com/features/tax_brackets.htm
税金は、多くのソースからの収入に課されます。
- 賃金（労働を売る）
- 利息、配当、投資利益（資本を売る）
- 自営業（ビジネスを運営するか、財またはサービスを売る）
- 不動産賃貸料
- ロイヤリティ(知的財産のレンタル)
- 慰謝料、ギャンブルの賞金、賞品などの”その他の”所得
売上税または消費税は、収入によって賄われた消費に課税します。, 米国では、売上税は州または地方政府によって課されますが、現在のところ、国家消費税はありません。 消費税は、消費が所得を反映するという点で、より効率的で公正であると言われています（所得が消費能力を決定し、したがって消費水準を決定する）。 消費はまた、売上税を支払う能力に基づいて税金を徴収するための良い方法にする、非表示にするのは難しいです。 消費税は、通常、食品、衣類、住宅などの非分別品目を含むすべての消費に課税されます。, 消費税の反対派は、低所得者は高所得者よりも非分別購入に所得の高い割合を使用しなければならないため、それは退行税であると主張している。
付加価値税（VAT）または商品およびサービス税（GST）は、米国外で広く使用されています。 消費税ですが、消費者がエンドユーザーとしてのみ支払う消費税とは異なります。 VATまたはGSTでは、製品に追加された付加価値は、生産の各段階で課税されます。, 政府は、消費税の代わりにVATまたはGSTを使用して、生産者と消費者の間で税負担を広げ、したがって税を回避するインセンティブを減らします。 消費税は、売上税のように、それは回帰税です。 海外に旅行するときは、VATが購入費用（食事、宿泊施設など）に実質的に追加される可能性があることに注意する必要があります。).
物品税は、アルコール、タバコ、自動車、燃料、高速道路の使用などの特定の消費項目に対する税金です。, いくつかの州では、物品税は購入の裁量の性質によって正当化され、社会工学の演習（すなわち、社会的行動を指示するために税コードを使用する）として批判されることがある。 例えば、ニコチンやアルコール中毒の人々は、物品税がコストを増加させたとしても、タバコや酒を購入する傾向があり、したがって税収の信頼できる源,
固定資産税は、より多くの地方政府、地方自治体、地方政府、および郡政府によって使用され、不動産（土地および建物）だけでなく、車両やボートなどの個人資産にも課されることが最も一般的である。 プロパティ値は、理論的には富（未収所得）と税金を支払うために、能力を反映しています。 プロパティ値はまた、より効率的な税のコレクションを可能にする公共の記録（不動産は譲渡され、ボートや自動車がライセンスされている）の問題です。
不動産税は、故人から生きている人への富の移転に対する税金です。, 不動産税は、通常、支払うために彼らの異常な能力に基づいて非常に裕福に課されます。 死亡およびその後の財産の分散は法的に公的記録の問題であるため、不動産税は一般的に収集するのが簡単です。 彼らは所有権の非常にアイデア上とすでに課税され、保存または富とプロパティとして保存されている所得に税として見ることができるので、不動産税は物議を醸しています。 それでも、不動産税は、それらを使用する政府のための実質的な収入源であり、そのため、彼らは残っています。,
三つの異なる管轄区域によって使用される税金の種類の概要は、図6.3″税金と管轄区域”に示されています。
図6.3税金と管轄区域
主要な持ち帰り
- すべてのレベルの政府は、資金調達源として税金を使用しています。
-
税金は、次のものに課されることがあります。
-
からの収入
- 賃金、
- 利息、配当、および損益、
- 不動産または知的財産のレンタル。
- ,
- 裁量的および非差別的な商品およびサービスの消費。
-
資産の所有権からの富、
- 死亡後の資産移転。
-
- 所得税などの累進課税であってもよい。
- 消費税などの退行課税であってもよい。
- あなたが持っている収入が少ないほど比例的により多くの税金を支払う。
- あなたが持っている収入が少ないほど、あなたが持っている税金が少ないほど、あなたが持っている収入が少ないほど、あなたが持っている税金を支払う。,
演習
- 昨年提出した州、連邦、およびその他の納税申告書を調べます。 あるいは、あなたの現在の財務状況に基づいて推定します。 あなたはどのような収入で課税されましたか（または課税されますか）？ あなた（またはあなた）どのような税ブラケットでしたか？ あなたの州、連邦、およびその他の税金負債はどのように異なりましたか（または）？ あなた（またはあなた）が支払った税金の他のタイプとどの政府の管轄区域に？
-
説明を税のタイプに一致させます。 （説明の前に税タイプの番号を記入してください。,)
-
説明:
- ________税、自動車、ガソリン、アルコール、たばこ、高速道路ます。
- ________税の富及び財産の人に死に至ります。
- ________税の買入れの両方の裁量とnondiscretionaryます。
- ________税賃金、利子、資本利得します。
- ________税と土地を保有しました。
- ________税等裁量ます。
- ________税項目中のみならず、生産工程においても権を消費する。,税の種類：
- 固定資産税
- 消費税
- 付加価値税または商品およびサービス税
- 所得税
- 物品税
- 消費税
- 相続税
-
私のノートまたはファイナンシャルプランニングジャーナルにある
、あなたが来年支払うことになる税金のすべてのタイプを記録し、誰に。 どのようにこれらの税金を支払う予定ですか？ 税金負債は予算にどのように影響しますか？,
