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Eine Kapitalflussrechnung gibt an, wie viel Geld Ihr Unternehmen ein-und verlässt. Zusammen mit Bilanzen und Gewinn-und Verlustrechnung ist es einer der drei wichtigsten Jahresabschlüsse für die Verwaltung Ihrer Kleinunternehmen Buchhaltung und sicherzustellen, dass Sie genug Geld haben, um den Betrieb zu halten.

Schauen wir uns zunächst genauer an, was Cashflow-Abschlüsse für Ihr Unternehmen bewirken und warum sie so wichtig sind. Anschließend gehen wir eine Beispielrechnung für den Cashflow durch und zeigen Ihnen, wie Sie mit einer Vorlage eine eigene erstellen.,

Was ist eine Kapitalflussrechnung?

Eine Kapitalflussrechnung ist ein regulärer Jahresabschluss, der Ihnen mitteilt, wie viel Bargeld Sie für einen bestimmten Zeitraum zur Hand haben.

Die Gewinn-und Verlustrechnung eignet sich zwar hervorragend, um Ihnen zu zeigen, wie viel Geld Sie ausgegeben und verdient haben, aber sie sagen Ihnen nicht unbedingt, wie viel Geld Sie für einen bestimmten Zeitraum zur Hand haben.

Wenn Sie die Periodenabrechnung verwenden, werden Einnahmen und Ausgaben erfasst, wenn sie verdient oder angefallen sind—nicht, wenn das Geld tatsächlich Ihre Bankkonten verlässt oder betritt., (Die Cash-Accounting-Methode zeichnet nur Geld auf, wenn Sie es zur Hand haben. Erfahren Sie mehr über die Cash vs. Periodenabgrenzungssysteme der Buchhaltung.)

Selbst wenn Sie Einnahmen in Ihrer Gewinn-und Verlustrechnung sehen, haben Sie möglicherweise nicht das Geld aus diesem Einkommen zur Hand. Die Kapitalflussrechnung nimmt Anpassungen an den in Ihrer Gewinn-und Verlustrechnung erfassten Informationen vor, sodass Sie Ihren Netto—Cashflow sehen-den genauen Cashflow, den Sie für diesen Zeitraum zur Verfügung haben.

Abschreibungen werden beispielsweise als monatlicher Aufwand erfasst., Sie haben jedoch bereits Bargeld für den Vermögenswert bezahlt, den Sie abschreiben; Sie zeichnen ihn monatlich auf, um zu sehen, wie viel es Sie kostet, den Vermögenswert jeden Monat im Laufe seiner Nutzungsdauer zu haben. Aber Bargeld verlässt nicht buchstäblich jeden Monat Ihr Bankkonto.

Die Kapitalflussrechnung nimmt diese monatlichen Ausgaben und kehrt sie um—so sehen Sie, wie viel Bargeld Sie in der Realität zur Hand haben, nicht wie viel Sie theoretisch ausgegeben haben.

Warum benötigen Sie Cashflow-Abschlüsse?,

Solange Sie die Periodenabrechnung verwenden, sind Cashflow-Abschlüsse aus drei Gründen unerlässlich:

1. Sie zeigen Ihre Liquidität, dh Sie wissen genau, wie viel operativer Cashflow Sie haben, falls Sie ihn verwenden müssen. Sie wissen also, was Sie sich leisten können und was nicht.

2. Sie zeigen Ihnen Änderungen von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und Eigenkapital in Form von Geldabflüssen, Geldzuflüssen und gehaltenem Bargeld. Diese drei Kategorien sind der Kern Ihrer Geschäftsbuchhaltung. Zusammen bilden sie die Buchhaltungsgleichung, mit der Sie Ihre Leistung messen können.,

3. Mit ihnen können Sie zukünftige Cashflows vorhersagen. Sie können Cashflow-Aussagen verwenden, um Cashflow-Projektionen zu erstellen, sodass Sie planen können, wie viel Liquidität Ihr Unternehmen in Zukunft haben wird. Das ist wichtig für langfristige Geschäftspläne.

Wenn Sie vorhaben, ein Darlehen oder eine Kreditlinie zu sichern, benötigen Sie außerdem aktuelle Cashflow-Aussagen.

Negativer Cashflow vs., positiver Cashflow

Wenn Ihre Cashflow-Rechnung unten eine negative Zahl anzeigt, bedeutet dies, dass Sie während der Buchungsperiode Bargeld verloren haben—Sie haben einen negativen Cashflow. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass langfristiger negativer Cashflow nicht immer schlecht ist. Einige Monate können Sie Geld ausgeben, um später Geld zu verdienen—zum Beispiel durch Investitionen in Ausrüstung.

Wenn Sie am Ende Ihres Kontoauszugs eine positive Zahl haben, haben Sie einen positiven Cashflow für den Monat. Denken Sie daran, ein positiver Cashflow ist auf lange Sicht nicht immer eine gute Sache., Während es Ihnen jetzt mehr Liquidität gibt, gibt es negative Gründe, warum Sie dieses Geld haben können—zum Beispiel, indem Sie einen großen Kredit aufnehmen, um Ihr scheiterndes Geschäft zu retten. Ein positiver Cashflow ist insgesamt nicht immer positiv.

Woher kommen Cashflow-Abschlüsse?

Wenn Sie Ihre eigene Buchhaltung in Excel durchführen, können Sie jeden Monat Cashflow-Rechnungen auf der Grundlage der Informationen in Ihren Gewinn-und Verlustrechnung und Bilanzen berechnen. Wenn Sie Buchhaltungssoftware verwenden, können Sie Cashflow-Abschlüsse basierend auf Informationen erstellen, die Sie bereits im Hauptbuch eingegeben haben.,

Denken Sie daran, mit diesen beiden Methoden, Sie Cashflow-Rechnung ist nur so lange genau, wie der Rest Ihrer Buchhaltung es auch genau. Der sicherste Weg zu wissen, wie viel Betriebskapital Sie haben, ist die Einstellung eines Buchhalters. Sie werden sicherstellen, dass alles summiert, so dass Ihre Cashflow-Rechnung gibt Ihnen immer ein genaues Bild.

Kontoauszüge mit den direkten und indirekten Methoden

Um den Cashflow Ihres Unternehmens herauszufinden, können Sie einen von zwei Wegen wählen: Die direkte Methode und die indirekte Methode., Während allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) beide genehmigen, wird die indirekte Methode in der Regel von kleinen Unternehmen bevorzugt.

Die direkte Methode zur Berechnung des Cashflows

Mit der direkten Methode führen Sie eine Aufzeichnung des Cashflows beim Eintritt und Verlassen Ihres Unternehmens und verwenden diese Informationen dann am Ende des Monats, um eine Kapitalflussrechnung zu erstellen.

Die direkte Methode erfordert mehr Beinarbeit und Organisation als die indirekte Methode—Sie müssen Kassenbelege für jede Bargeldtransaktion erstellen und verfolgen. Aus diesem Grund bevorzugen kleinere Unternehmen in der Regel die indirekte Methode.,

Auch erwähnenswert: Selbst wenn Sie Cashflows in Echtzeit mit der direkten Methode erfassen, müssen Sie auch die indirekte Methode verwenden, um Ihre Kapitalflussrechnung mit Ihrer Gewinn-und Verlustrechnung in Einklang zu bringen. Daher können Sie normalerweise erwarten, dass die direkte Methode länger dauert als die indirekte Methode.

Die indirekte Methode zur Berechnung des Cashflows

Mit der indirekten Methode betrachten Sie die in Ihrer Gewinn-und Verlustrechnung erfassten Transaktionen und kehren einige davon um, um Ihr Betriebskapital zu sehen., Sie ziehen Ihre Gewinn-und Verlustrechnung selektiv zurück, um Transaktionen zu eliminieren, bei denen die Bewegung von Bargeld nicht angezeigt wird.

Da es einfacher als die direkte Methode ist, bevorzugen viele kleine Unternehmen diesen Ansatz. Wenn Sie die indirekte Methode verwenden, müssen Sie auch nicht zurückgehen und Ihre Anweisungen mit der direkten Methode abgleichen.

In unseren folgenden Beispielen verwenden wir die indirekte Methode zur Berechnung des Cashflows.,

Wie die Kapitalflussrechnung mit der Gewinn-und Verlustrechnung und der Bilanz funktioniert

Sie verwenden Informationen aus Ihrer Gewinn-und Verlustrechnung und Ihrer Bilanz, um Ihre Kapitalflussrechnung zu erstellen. Die Gewinn—und Verlustrechnung können Sie wissen, wie Geld eingegeben und verließ Ihr Unternehmen, während die Bilanz zeigt, wie diese Transaktionen beeinflussen verschiedene Konten-wie Debitoren, Inventar und Verbindlichkeiten.,

Der Prozess der Erstellung von Abschlüssen für Ihr Unternehmen geht also weiter

Gewinn-und Verlustrechnung + Bilanz = Kapitalflussrechnung

Beispiel für eine Kapitalflussrechnung

Nachdem wir nun ein Gefühl dafür haben, was eine Kapitalflussrechnung tut und im Großen und Ganzen, wie sie erstellt wird, schauen wir uns ein Beispiel an.

Hier gibt es eine Menge zu entpacken. Aber hier ist, was Sie wissen müssen, um eine grobe Vorstellung davon zu bekommen, was diese Kapitalflussrechnung tut.

• Rot-dollar-Beträge verringern cash., Wenn wir zum Beispiel ($30,000) neben „Bestandserhöhung“ sehen, bedeutet dies, dass der Bestand in der Bilanz um $30,000 gestiegen ist. Wir kauften Inventar im Wert von $30,000, also sank das Bargeld um diesen Betrag. .
• Blackdollar Beträge erhöhen Bargeld. Zum Beispiel, wenn wir $20,000 neben „Abschreibungen“ sehen, dass $20,000 ein Aufwand für die Gewinn-und Verlustrechnung ist, aber Abschreibungen verringern nicht wirklich Bargeld. Also addieren wir es zurück zum Nettoeinkommen.,

Sie werden auch feststellen, dass die Kapitalflussrechnung in drei Abschnitte unterteilt ist—Cashflow aus Geschäftstätigkeit, Cashflow aus Investitionstätigkeit und Cashflow aus Finanzierungstätigkeit. Schauen wir uns an, was jeder Abschnitt der Kapitalflussrechnung tut.

Die drei Abschnitte einer Kapitalflussrechnung

Diese drei Abschnitte der Kapitalflussrechnung bezeichnen die verschiedenen Arten, wie Bargeld Ihr Unternehmen betreten und verlassen kann.,

• Der Cashflow aus der Geschäftstätigkeit ist Bargeld, das im Rahmen der regulären Geschäftstätigkeit verdient oder ausgegeben wird—die Hauptmethode, mit der Ihr Unternehmen Geld verdient, indem es Produkte oder Dienstleistungen verkauft.
• Der Cashflow aus Investitionstätigkeiten ist Geld, das aus Investitionen Ihres Unternehmens verdient oder ausgegeben wird, z. B. durch den Kauf von Ausrüstung oder Investitionen in andere Unternehmen.
• Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten ist Bargeld, das im Zuge der Finanzierung Ihres Unternehmens mit Krediten, Kreditlinien oder Eigenkapital verdient oder ausgegeben wird.,

Anhand des obigen Beispiels für die Kapitalflussrechnung sehen Sie sich hier genauer an, was jeder Abschnitt tut und was dies für Ihr Unternehmen bedeutet.

Cashflow aus operativen Aktivitäten

Für die meisten kleinen Unternehmen umfassen die operativen Aktivitäten den größten Teil Ihres Cashflows. Das liegt daran, dass operative Aktivitäten das sind, was Sie tun, um Einnahmen zu erzielen. Wenn Sie einen Pizzashop betreiben, ist es Bargeld, das Sie für Zutaten und Arbeit ausgeben, und Geld, das Sie durch den Verkauf von Kuchen verdienen., Wenn Sie ein registrierter Massagetherapeut sind, sehen Sie in Operating Activities Ihr Geld durch Massagen und das Geld, das Sie für Miete und Nebenkosten ausgeben.

Cashflow aus operativen Aktivitäten In unserem Beispiel

Werfen wir einen weiteren Blick auf diesen Abschnitt, lassen Sie uns Zeile für Zeile aufschlüsseln.

Das Nettoeinkommen ist das Gesamteinkommen nach Ausgaben für den Monat. Wir erhalten dies aus der Gewinn-und Verlustrechnung.

Abschreibungen werden als $20.000 Aufwand auf der Gewinn-und Verlustrechnung erfasst. Hier ist es als Einkommen aufgeführt. Da kein Bargeld tatsächlich unsere Hände verlassen hat, fügen wir diese $ 20,000 wieder zu Bargeld hinzu.,

Erhöhung der Verbindlichkeiten wird als $10.000 Aufwand auf der Gewinn-und Verlustrechnung erfasst. Das ist Geld, das wir schulden—in diesem Fall sagen wir, es zahlt Auftragnehmer, um einen neuen Ziegenstift zu bauen. Da wir das Geld schulden, es aber nicht wirklich bezahlt haben, addieren wir diesen Betrag wieder zum verfügbaren Geld.

Anstieg der Forderungen wird als $20.000 Wachstum der Forderungen auf der Gewinn-und Verlustrechnung erfasst. Das ist Geld, das wir Kunden in Rechnung gestellt haben—aber wir wurden noch nicht wirklich bezahlt. Obwohl Geld, das wir berechnet haben, ein Vermögenswert ist, ist es kein kaltes hartes Geld. Also ziehen wir die $ 20.000 von Bargeld ab.,

Anstieg des Lagerbestands wird als $30.000 Anstieg des Lagerbestands in der Bilanz erfasst. Das bedeutet, wir haben $30.000 in bar bezahlt, um $ 30.000 im Wert von Inventar zu bekommen. Inventar ist kein Vermögenswert, aber es ist kein Bargeld—wir können es nicht ausgeben. Also ziehen wir die $ 30.000 von Bargeld ab.

Netto-Cash aus operativen Aktivitäten, nachdem wir alle oben genannten Änderungen vorgenommen haben, kommt auf $40.000.

Das heißt, obwohl unser Geschäft im Oktober 60.000 US-Dollar verdiente (wie in unserer Gewinn-und Verlustrechnung berichtet), erhielten wir nur 40.000 US-Dollar in bar aus der Geschäftstätigkeit.,

Cashflow aus Investitionstätigkeiten

Dieser Abschnitt behandelt Investitionen, die Ihr Unternehmen getätigt hat—durch den Kauf von Ausrüstung, Immobilien, Grundstücken oder leicht liquidierten Finanzprodukten, die als „Zahlungsmitteläquivalente“ bezeichnet werden.“Wenn Sie Geld für eine Investition ausgeben, wird dieses Geld in einen Vermögenswert von gleichem Wert umgewandelt.

Unter Cashflow aus Investitionstätigkeit kehren wir diese Investitionen um und entfernen sie Bargeld auf der Hand. Sie haben einen Barwert, aber sie sind nicht dasselbe wie Bargeld—und der einzige Vermögenswert, an dem wir in diesem Zusammenhang interessiert sind, ist die Währung.,

Für kleine Unternehmen macht der Cashflow aus Investitionstätigkeiten normalerweise nicht den größten Teil des Cashflows für Ihr Unternehmen aus. Es muss jedoch noch in Einklang gebracht werden, da es sich auf Ihr Betriebskapital auswirkt.

Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit in unserem Beispiel

Der Kauf von Ausrüstung wird als neuer Vermögenswert in Höhe von 5,000 USD in unserer Gewinn-und Verlustrechnung erfasst. Es ist ein Vermögenswert, nicht Bargeld-also, mit ($5,000) auf der Cashflow-Rechnung, ziehen wir $5,000 von Bargeld auf der Hand.

Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten

Dieser Abschnitt behandelt Einnahmen oder Vermögenswerte, die für Finanzierungstätigkeiten ausgegeben werden., Wenn Sie einen Teil Ihres Darlehens oder Ihrer Kreditlinie auszahlen, verlässt Geld Ihre Bankkonten. Wenn Sie auf Ihre Kreditlinie tippen, einen Kredit aufnehmen oder einen neuen Investor aufnehmen, erhalten Sie Bargeld auf Ihren Konten.

Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten in unserem Beispiel

Schuldverschreibungen werden als $ 7.500-Verbindlichkeit in der Bilanz erfasst. Da wir Einnahmen aus dem Darlehen erhalten haben, erfassen wir es als $ 7,500 Erhöhung auf Bargeld auf der Hand .

Cashflow für den Monat

Am Ende unserer Cashflow-Rechnung sehen wir unseren gesamten Cashflow für den Monat: $ 42.500.,

Obwohl unser Nettogewinn, der oben in der Kapitalflussrechnung aufgeführt ist (und aus unserer Gewinn-und Verlustrechnung entnommen wurde) $60.000 betrug, erhielten wir nur $42.500.

Das sind $42.500, die wir jetzt ausgeben können, wenn nötig. Wenn wir uns nur unser Nettoeinkommen ansehen, könnten wir glauben, dass wir $ 60.000 Bargeld zur Hand hatten. In diesem Fall würden wir nicht wirklich wissen, womit wir arbeiten mussten—und wir würden das Risiko eingehen, unsere Liquidität gegenüber Darlehensnehmern oder Geschäftspartnern zu viel auszugeben oder falsch darzustellen.

Verwenden einer Cashflow-Abrechnungsvorlage

Führen Sie Ihre eigene Buchhaltung mithilfe von Tabellenkalkulationen durch?, In diesem Fall sparen Sie durch die Verwendung einer Cashflow-Abrechnungsvorlage Zeit und Energie bei der Erstellung von Cashflow-Abrechnungen.

Unsere Bench – Cashflow-Rechnung ist kostenlos zum Download und einfach zu bedienen.

So verfolgen Sie den Cashflow mit der indirekten Methode

Vier einfache Regeln, an die Sie sich beim Erstellen Ihrer Kapitalflussrechnung erinnern sollten:

1. Transaktionen, die einen Anstieg der Vermögenswerte zeigen, führen zu einer Verringerung des Cashflows.
2. Transaktionen, die einen Rückgang der Vermögenswerte zeigen, führen zu einem Anstieg des Cashflows.,
3. Transaktionen, die einen Anstieg der Verbindlichkeiten zeigen, führen zu einem Anstieg des Cashflows.
4. Transaktionen, die einen Rückgang der Verbindlichkeiten zeigen, führen zu einem Rückgang des Cashflows.

Wenn Sie die obige Beispielrechnung bereits durchlaufen haben und das Gefühl haben, dass Sie die Erstellung einer Kapitalflussrechnung ziemlich gut verstehen, experimentieren Sie mit der Vorlage für die Gewinn-und Verlustrechnung und der Bank-Cashflow-Vorlage.

Aber wenn Sie eine klarere Vorstellung davon bekommen möchten, wie alles funktioniert, sollte dieses schnelle Beispiel helfen.,

Erstellen einer Kapitalflussrechnung aus Ihrer Gewinn-und Verlustrechnung und Bilanz

Angenommen, wir erstellen eine Kapitalflussrechnung für Gregs Popsicle Stand für Juli 2019.

Unsere Gewinn-und Verlustrechnung sieht folgendermaßen aus:

Hinweis: Der Einfachheit halber lässt dieses Beispiel die Einkommensteuer weg.

Und unsere Bilanz sieht so aus:

Denken Sie an die vier Regeln für die Konvertierung von Informationen aus einer Gewinn-und Verlustrechnung in eine Cashflow-Rechnung? Verwenden wir sie, um unsere Kapitalflussrechnung zu erstellen.,

Unser Nettogewinn für den Monat auf der Gewinn — und Verlustrechnung beträgt $3.500-das bleibt gleich, da es sich um einen Gesamtbetrag handelt, nicht um ein bestimmtes Konto.

Ergänzungen zu Bargeld

• Die Abschreibung ist in den Ausgaben für den Monat enthalten, hat sich jedoch nicht wirklich auf Bargeld ausgewirkt, daher fügen wir dies wieder zu Bargeld hinzu.
• Die Verbindlichkeiten erhöhten sich um $ 5,500. Das ist eine Haftung in der Bilanz, aber das Geld wurde für diese Ausgaben nicht wirklich ausgezahlt, also fügen wir sie auch wieder zu Bargeld hinzu.,

Sinkt auf Bargeld

• Forderungen um $4,000 erhöht. Das ist ein Vermögenswert, der in der Bilanz ausgewiesen ist, aber wir haben das Geld nicht wirklich erhalten, also entfernen wir es aus dem verfügbaren Bargeld.

Unser Netto-Cashflow aus der Geschäftstätigkeit summiert sich auf $ 5.500.

Cashflow aus Investitionsaktivitäten

Greg kaufte während dieser Buchhaltungsperiode 5,000 USD an Ausrüstung und gab daher 5,000 USD an Bargeld für Investitionsaktivitäten aus.,

Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten

Greg hat während dieses Abrechnungszeitraums kein zusätzliches Geld in das Geschäft investiert, kein neues Darlehen aufgenommen oder Zahlungen für bestehende Schulden geleistet, sodass es keine Cashflows aus Finanzierungstätigkeiten gibt.

Cashflow für Monat endet Juli 31, 2019 ist $ 500, sobald wir alle Zahlen knirschen. Greg begann die Buchhaltungsperiode mit $ 5.500 in bar. Nachdem er alle Additionen und Subtraktionen zu Bargeld berücksichtigt hat, hat er am Ende des Zeitraums $6,000.