Qualifizierte Pläne, wie 401 (k) Pläne, IRAs und Gewinnbeteiligungspläne, müssen die Standards des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) erfüllen. Nicht qualifizierte Pläne sind zusätzliche Leistungen zusätzlich zu denen, die von den qualifizierten Altersplänen eines Unternehmens bereitgestellt werden. Sie sind nicht verpflichtet, die ERISA-Standards in Bezug auf Berechtigung, Teilnahme, Dokumentation und Vesting zu erfüllen. Nicht qualifizierte Pläne werden häufig als zusätzlicher Anreiz für Führungskräfte und andere hochkompensierte Mitarbeiter verwendet.,
Steuerliche Behandlung und Leistungen
Steuerliche Behandlung ist der Hauptunterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Altersvorsorge. Beiträge zu einem nicht qualifizierten Plan sind für den Arbeitgeber nicht abzugsfähig, bis der Arbeitnehmer einen Entzug vornimmt und auf das Einkommen besteuert wird. Arbeitgeberbeiträge zu einem qualifizierten Plan können sofort abgezogen werden. Der Arbeitnehmer kann auch Steuern auf das Gehalt aufschieben, das er zu einem qualifizierten Plan beiträgt. Zinsen, Dividenden oder Kapitalerträge werden als ordentliches Einkommen besteuert, wenn der Arbeitnehmer Geld aus dem Plan abzieht.,
Beitragsbegrenzungen planen
Qualifizierte Pläne unterliegen jährlichen Beitragsbegrenzungen, die vom IRS jedes Jahr festgelegt werden. Für 2019 beträgt die Obergrenze für die IRA-Beiträge 6,000 USD für Personen unter 50 Jahren und 7,000 USD für Personen über 50 Jahren. 401(k), 403 (b) und 457 Plan Stundungen sind auf $19.000 für das Jahr begrenzt. Beiträge, die über diese Beträge hinausgehen, sind nicht abzugsfähig und können den Arbeitnehmer Verbrauchsteuern unterwerfen. Im Gegensatz dazu sind Beiträge zu nicht qualifizierten Plänen unbegrenzt.
Planzulassungsvoraussetzungen
Nicht qualifizierte Pläne bieten flexiblere Zulassungsregeln., Qualifizierte Pläne müssen für alle Mitarbeiter über einem bestimmten Alter und Serviceanforderung offen sein, in der Regel 21 Jahre alt und ein Jahr Dienst. Nicht qualifizierte Pläne können auf eine kleine Gruppe von Mitarbeitern oder sogar eine einzelne Führungskraft als Bonusplan beschränkt sein.
Teilnahme am Plan
Qualifizierte Pläne müssen allen Mitarbeitern gleichermaßen zugute kommen, ohne dass zwischen den Vergütungsstufen unterschieden wird. Hochbezahlte Führungskräfte können keinen deutlich höheren Prozentsatz ihres Gehalts aufschieben als niedrigbezahlte Arbeitnehmer. Nicht qualifizierte Pläne haben nicht die gleichen Einschränkungen für die Teilnahme., Ihr Unternehmen kann unabhängig von der Vergütungsstufe unterschiedliche Leistungsstrukturen für verschiedene Positionen oder Abteilungen einrichten.
Berichterstattung an die IRS
Nicht qualifizierte Altersvorsorge erfordern minimale Berichterstattung, sparen Sie Zeit und Geld auf Papierkram Vorbereitung. Sie müssen nur ein kurzes Formular beim US-Arbeitsministerium einreichen. Ein qualifizierter Plan muss jedes Jahr Formular 5500 mit dem IRS einreichen. Der Plansponsor muss außerdem zwei Monate nach Ablauf der IRS-Anmeldefrist einen zusammenfassenden Jahresbericht an alle Teilnehmer und Begünstigten verteilen., Dieser Bericht zeigt die finanzielle Aktivität des Plans für das Vorjahr.
