Good Mood

Als gemeinnütziger Berater gibt es sowohl eine rechtliche Antwort auf diese Frage des IRS als auch eine praktische Antwort auf diese Frage im Hinblick auf den Aufbau einer Beziehung zu Ihren Spendern. Ich empfehle gemeinnützigen Organisationen dringend, ALLE Beiträge in Form eines Briefes anzuerkennen. Während legal, E-Mail-Bestätigungen sind unpersönlich und zeigen wenig Respekt für den Spender. Nachfolgend finden Sie eine Fülle von Informationen, die die Verantwortlichkeiten sowohl der gemeinnützigen Organisation als auch des Spenders in Bezug auf gemeinnützige Beiträge beschreiben.,

IRS-Veröffentlichung 1771 (Gemeinnützige Beiträge – Begründungs-und Offenlegungspflichten) erläutert das Bundessteuergesetz für 1) Organisationen wie Wohltätigkeitsorganisationen und Kirchen, die steuerlich absetzbare gemeinnützige Beiträge erhalten, und 2) Steuerzahler, die Beiträge leisten.

Es gibt Aufzeichnungs-und Begründungsregeln, die Spendern von Wohltätigkeitsorganisationen auferlegt werden, während Wohltätigkeitsorganisationen, die bestimmte Quid pro quo-Beiträge erhalten, Offenlegungsregeln befolgen., Diese Gesetze sehen vor, dass:

• Ein Spender muss eine Bankaufzeichnung oder eine schriftliche Mitteilung von einer Wohltätigkeitsorganisation für einen finanziellen Beitrag haben, bevor der Spender einen gemeinnützigen Beitrag auf seiner/ihrer Bundeseinkommensteuererklärung geltend machen kann.
• Ein Spender ist dafür verantwortlich, eine schriftliche Bestätigung von einer Wohltätigkeitsorganisation für einen einzelnen Beitrag von 250 USD oder mehr zu erhalten, bevor ein Spender einen gemeinnützigen Beitrag in seiner Einkommensteuererklärung geltend machen kann.,
• Eine gemeinnützige Organisation ist verpflichtet, einem Spender, der Güter oder Dienstleistungen gegen eine einmalige Zahlung von mehr als 75 USD erhält, eine schriftliche Offenlegung vorzulegen.

Spenden, die ein Kraftfahrzeug, ein Boot oder ein Flugzeug mit einem Wert von mehr als 500 US-Dollar betreffen, werden unterschiedlich behandelt. Weitere Informationen zu Fahrzeugspenden finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 4302, einem Leitfaden für wohltätige Organisationen für Fahrzeugspenden, und in der IRS-Veröffentlichung 4303, einem Leitfaden für Spender für Fahrzeugspenden.,

Das IRS hat kein Standardformat für Beitragseinnahmen erstellt, es müssen jedoch die folgenden Informationen enthalten sein:

• Der Name des Spenders.
• Der Geldbetrag oder eine Beschreibung des gespendeten Gegenstands oder der gespendeten Gegenstände.,
• Eine Erklärung, aus der hervorgeht, ob Waren oder Dienstleistungen als Gegenleistung für das Geschenk erbracht wurden oder nicht; Die Einnahmen religiöser Organisationen müssen eine Erklärung enthalten, aus der hervorgeht, dass „immaterielle religiöse Vorteile“ erbracht wurden, sie jedoch keinen monetären Wert für Steuerzwecke haben
• Eine Schätzung des Wertes der erbrachten Waren oder Dienstleistungen in gutem Glauben; unwesentliche Werte müssen nicht aufgezeichnet werden.

Die Quittung kann ein Brief, eine Postkarte, eine E-Mail-Nachricht oder ein zu diesem Zweck erstelltes Formular sein. Spenden im Wert von 250 USD oder mehr müssen mit einer Quittung anerkannt werden., Die Wohltätigkeitsorganisation, die diese Spende erhält, muss dem Spender automatisch eine Quittung vorlegen.,me

Adresse der Organisation

Telefonnummer Der Organisation

Spendenquittung für Wohltätige Zwecke

Datum Des Eingangs:

Name des Spenders:

Circle One: Geld – /Scheckspende Oder Artikelspende

Beschreibung Der Spende:

Höhe Des Beitrags:

Geschätzter Wert des Spenders von Waren oder Dienstleistungen

Unterzeichnet Wie erhalten Von:

**Hinweis: Für Dieses Geschenk wurden Keine Waren oder Dienstleistungen erbracht

In der Regel sollte eine gemeinnützige Organisation KEINEN Wert auf das Gespendete legen (das liegt in der Verantwortung des Spenders)., Vielmehr sollte es sicherstellen, dass es eine Aussage darüber hat, was gespendet wurde. Außerdem sollte eine gemeinnützige Organisation NIEMALS angeben, dass ein Beitrag abzugsfähig IST — Beiträge KÖNNEN aufgrund der besonderen Steuersituation des Spenders abzugsfähig sein.,

Dokumentation Regeln

Voraussetzung: Ein Spender kann nicht behaupten, einen Steuerabzug für einen Beitrag von Bargeld, einen Scheck oder eine andere monetäre Geschenk, es sei denn, der Spender unterhält eine Aufzeichnung der Beitrag in form einer bank aufnehmen (z.B. eine abgebrochene Prüfung) oder eine schriftliche Mitteilung von der Liebe (wie eine Quittung oder Brief) zeigt den Namen der Wohltätigkeitsorganisation, das Datum des Beitrags, und die Höhe des Beitrags.,

Lohnabzüge: Für gemeinnützige Beiträge, die durch Lohnabzug geleistet werden, kann der Spender beide der folgenden Dokumente als schriftliche Mitteilung von der Wohltätigkeitsorganisation verwenden:

• a pay stub, Form W-2, Lohn-und Ta-Erklärung oder ein anderes vom Arbeitgeber eingerichtetes Dokument , das den einbehaltenen und an eine gemeinnützige Organisation gezahlten Betrag angibt, und
• eine Pfandkarte, die von oder auf Anweisung der gemeinnützigen Organisation erstellt wurde.,

Wenn ein Spender jedoch einen einzigen Beitrag von 250 USD oder mehr durch Lohnabzug leistet, sollte er das folgende Dokument überprüfen: Lohnabzüge unter schriftlicher Bestätigung für welche Informationen die Verpfändungskarte enthalten muss.

Schriftliche Bestätigung: Ein Spender kann keinen Steuerabzug für einen einzelnen Beitrag von 250 USD oder mehr geltend machen, es sei denn, der Spender erhält eine gleichzeitige schriftliche Bestätigung des Beitrags der Empfängerorganisation., Eine Organisation, die einen Beitrag nicht anerkennt, erleidet keine Strafe; aber ohne eine schriftliche Bestätigung kann der Spender den Steuerabzug nicht geltend machen.,>

erklärung, dass keine Waren oder Dienstleistungen von der Organisation als Gegenleistung für den Beitrag erbracht wurden, falls dies der Fall war

Beschreibung und Schätzung des Wertes von Waren oder Dienstleistungen in gutem Glauben, falls vorhanden, dass eine Organisation im Gegenzug für den Beitrag bereitgestellt hat

Erklärung, dass Waren oder Dienstleistungen, falls vorhanden, dass eine Organisation im Gegenzug für den Beitrag vollständig aus immateriellen religiösen Vorteilen bestanden hat, wenn dies der Fall war

Es ist nicht erforderlich, entweder die Sozialversicherungsnummer des Spenders oder die Steueridentifikationsnummer anerkennung.,

Für jeden einzelnen Beitrag von 250 USD oder mehr kann eine gesonderte Bestätigung erteilt werden, oder eine Bestätigung, z. B. eine jährliche Zusammenfassung, kann verwendet werden, um mehrere einzelne Beiträge von 250 USD oder mehr zu belegen. Es gibt keine IRS-Formulare für die Bestätigung. Briefe, Postkarten oder computergenerierte Formulare mit den oben genannten Informationen sind akzeptabel. Eine Organisation kann dem Spender entweder eine Papierkopie der Bestätigung vorlegen, oder eine Organisation kann die Bestätigung elektronisch bereitstellen, z. B. über eine E-Mail-Adresse an den Spender., Ein Spender sollte die Anerkennung nicht an seine individuelle Einkommensteuererklärung anhängen, sondern muss sie behalten, um den Beitrag zu belegen. Separate Beiträge von weniger als 250 US-Dollar werden nicht aggregiert. Ein Beispiel hierfür könnten wöchentliche Angebote an die Kirche eines Spenders von weniger als 250 US-Dollar sein, obwohl die jährlichen Beiträge des Spenders 250 US-Dollar oder mehr betragen.

Empfängerorganisationen senden in der Regel schriftliche Bestätigungen spätestens am 31. Januar des Jahres nach der Spende an die Spender., Damit die schriftliche Bestätigung als zeitgleich mit dem Beitrag gilt, muss ein Spender die Bestätigung bis zum früheren Datum erhalten: das Datum, an dem der Spender tatsächlich seine individuelle Einkommensteuererklärung des Bundes für das Jahr des Beitrags einreicht; oder das Fälligkeitsdatum (einschließlich Erweiterungen) der Rückkehr.

Die Anerkennung muss gut oder Dienstleistungen beschreiben eine Organisation im Austausch für einen Beitrag von $250 oder mehr zur Verfügung stellt., Es muss auch eine gutgläubige Schätzung des Wertes solcher Waren oder Dienstleistungen vorlegen, da ein Spender den Betrag des Beitragsabzugs im Allgemeinen um den beizulegenden Zeitwert der von der Organisation erbrachten Waren und Dienstleistungen verringern muss. Waren oder Dienstleistungen umfassen Bargeld, Eigentum, Dienstleistungen, Leistungen oder Privilegien. Es gibt jedoch wichtige Ausnahmen, wie unten beschrieben:

1) Token-Ausnahme: Unwesentliche Güter oder Dienstleistungen, die eine gemeinnützige Organisation im Austausch für einen Beitrag erbringt, müssen nicht in der Bestätigung beschrieben werden., Waren und Dienstleistungen gelten als unwesentlich, wenn die Zahlung im Rahmen einer Spendenaktion erfolgt, bei der eine gemeinnützige Organisation den Spender über die Höhe des Beitrags informiert, der ein abzugsfähiger Beitrag ist, und:

Der beizulegende Marktwert des erhaltenen Vorteils übersteigt nicht weniger als 2 Prozent der Zahlung oder $91 oder die Zahlung beträgt mindestens $45.50, die einzigen Artikel tragen den Namen oder das Logo der Organisation (z. B. Kalender, Becher oder Plakate), und die Kosten für diese Artikel liegen innerhalb der Grenze für „Low-Cost“. kosten Artikel, “ das ist $9.10.,

Freie, ungeordnete, kostengünstige Artikel gelten ebenfalls als unwesentlich.

Ein Beispiel für eine Token-Ausnahme: Wenn eine gemeinnützige Organisation eine Kaffeetasse mit ihrem Logo ausgibt und die Organisation 9,10 USD oder weniger an einen Spender kostet, der 45,50 USD oder mehr beiträgt, kann die Organisation angeben, dass keine Waren oder Dienstleistungen im Gegenzug für den 45,50 USD-Beitrag erbracht wurden. Die $ 45.50 ist vollständig abzugsfähig.,rganization ‚ s gift shop

kostenloser oder ermäßigter Eintritt

freier oder ermäßigter Eintritt zu Nur-Mitgliedern-Veranstaltungen, die von einer Organisation gesponsert werden, bei denen die Kosten pro Person (ohne Overhead) innerhalb der Grenzen für „Low-Cost-Artikel“ liegen

Beispiel für eine Mitgliedschaft Vorteile Ausnahme: Wenn eine gemeinnützige Organisation eine jährliche Mitgliedschaft von 75 USD anbietet, die freien Eintritt zu allen wöchentlichen Veranstaltungen zuzüglich eines Plakats von 20 USD ermöglicht, muss in einer schriftlichen Bestätigung nur der Wert von 20 USD des Plakats erwähnt werden, da der als unwesentlich angesehen werden und daher außer Acht gelassen werden.,

2) Immaterielle religiöse Vorteile Ausnahme: Wenn eine religiöse Organisation einem Mitwirkenden nur „immaterielle religiöse Vorteile“ gewährt, muss die Anerkennung diese Vorteile nicht beschreiben oder bewerten. Es kann einfach angegeben werden, dass die Organisation dem Beitragenden immaterielle religiöse Vorteile gewährt hat.

Was sind „immaterielle“ Vorteile?“Im Allgemeinen handelt es sich um Leistungen, die von einer steuerbefreiten Organisation erbracht werden, die ausschließlich für religiöse Zwecke betrieben wird, und die normalerweise nicht in kommerziellen Transaktionen außerhalb eines Spendenkontextes (Geschenk) verkauft werden., Beispiele sind die Zulassung zu einer religiösen Zeremonie und ein de-minimis greifbarer Nutzen, wie Wein in einer religiösen Zeremonie verwendet. Zu den Vorteilen, die nicht immateriell sind religiöse Vorteile umfassen Bildung, die zu einem anerkannten Grad führt, Reiseleistungen, und Konsumgüter.,oll-Abzüge: Wenn ein Spender einen einzigen Beitrag von 250 USD oder mehr durch Lohnabzug leistet, kann der Spender beide der folgenden Dokumente als schriftliche Bestätigung der Organisation verwenden:

• a pay Stub, Formular W-2, Lohn-und Steuererklärung oder ein anderes vom Arbeitgeber vorgelegtes Dokument, in dem der vom Arbeitgeber einbehaltene und an eine gemeinnützige Organisation gezahlte Betrag angegeben ist, und
• eine Verpfändungskarte, die eine Erklärung enthält, dass die Organisation keine Waren oder Dienstleistungen als Gegenleistung für Beiträge zur Organisation bereitstellt.durch Lohnabzug.,

Jeder Lohnabzugsbetrag von 250 USD oder mehr wird als separater Beitrag für die Zwecke des Schwellenwerts von 250 USD für schriftliche Bestätigungen behandelt.

Nicht ausgezahlte Ausgaben: Wenn ein Spender einen einzigen Beitrag von 250 USD oder mehr in Form von nicht ausgezahlten Ausgaben leistet, z.,ain eine schriftliche Bestätigung der Organisation, die Folgendes enthält:

• eine Beschreibung der vom Spender erbrachten Dienstleistungen
• eine Erklärung darüber, ob die Organisation Waren oder Dienstleistungen im Gegenzug für den Beitrag erbracht hat oder nicht
• eine Beschreibung und in gutem Glauben eine Schätzung des Wertes von Waren oder Dienstleistungen, falls vorhanden, dass eine Organisation im Gegenzug für den Beitrag bereitgestellt hat
• eine Erklärung, dass Waren oder Dienstleistungen, falls vorhanden, dass eine Organisation im Gegenzug für den Beitrag war der Fall.,

Darüber hinaus muss ein Spender ausreichende Aufzeichnungen über die nicht ausgezahlten Ausgaben führen. Siehe Veröffentlichung 526, Charitable Contributions, für eine Beschreibung der Aufzeichnungen, die die Beitragsabzüge eines Spenders belegen.

Beispiel für einen nicht ausgezahlten Aufwand: Ein ausgewählter Vertreter eines Jahreskonvents einer gemeinnützigen Organisation kauft ein Flugticket, um zum Kongress zu reisen. Die Organisation erstattet dem Delegierten das 500-Dollar-Ticket nicht. Der Vertreter sollte die Ausgaben aufzeichnen, z. B. eine Kopie des Tickets., Der Vertreter sollte von der Organisation eine Beschreibung der vom Vertreter erbrachten Dienstleistungen und eine Erklärung erhalten, dass der Vertreter keine Waren oder Dienstleistungen von der Organisation erhalten hat.

Beispiele für schriftliche Bestätigungen

• „Vielen Dank für Ihren Barbeitrag von 300 USD, den Sie (Name der Organisation) am 12. Im Austausch für Ihren Beitrag wurden keine Waren oder Dienstleistungen erbracht.“
• “ Vielen Dank für Ihren Barbeitrag von 350 US-Dollar, den Sie (Name der Organisation) am 6.Mai 2017 erhalten haben., Als Gegenleistung für Ihren Beitrag haben wir Ihnen ein Kochbuch mit einem geschätzten Marktwert von 60 US-Dollar gegeben.“
• “ Vielen Dank für Ihren Beitrag einer gebrauchten Eichen – Babykrippe und passenden Kommode, die (Name der Organisation)am 15. Im Austausch für Ihren Beitrag wurden keine Waren oder Dienstleistungen erbracht.“Das Folgende ist ein Beispiel für eine schriftliche Bestätigung, bei der eine Wohltätigkeitsorganisation Beiträge im Namen einer ihrer Aktivitäten akzeptiert:
• “ Vielen Dank für Ihren Beitrag von 450 USD zu (Name der Organisation) im Namen ihres speziellen Hilfsfonds-Programms., Im Austausch für Ihren Beitrag wurden keine Waren oder Dienstleistungen erbracht.“

Schriftliche Offenlegung: Ein Spender darf einen Beitragsabzug nur insoweit vornehmen, als sein Beitrag den fairen Marktwert der Waren oder Dienstleistungen übersteigt, die der Spender als Gegenleistung für den Beitrag erhält; Daher müssen Spender den Wert der Waren oder Dienstleistungen kennen. Eine Organisation muss einem Spender, der eine Zahlung von mehr als 75 USD leistet, eine schriftliche Offenlegungserklärung vorlegen, teilweise als Beitrag und teilweise für von der Organisation erbrachte Waren und Dienstleistungen., Ein Beitrag eines Spenders im Austausch für Waren oder Dienstleistungen wird als quid pro quo-Beitrag bezeichnet.

Ein Beispiel für einen quid pro quo-Beitrag: Ein Spender gibt einer gemeinnützigen Organisation $ 100 im Austausch für ein Konzertticket mit einem fairen Marktwert von $40. In diesem Beispiel darf der Steuerabzug des Spenders 60 USD nicht überschreiten. Da die Zahlung des Spenders (quid pro quo Contribution) $75 übersteigt, muss die gemeinnützige Organisation dem Spender eine Offenlegungserklärung vorlegen, obwohl der abzugsfähige Betrag $75 nicht überschreitet.,Eine erforderliche schriftliche Offenlegungserklärung muss:

• einen Spender darüber informieren, dass der Betrag des Beitrags, der für Einkommensteuerzwecke des Bundes abzugsfähig ist, auf den Überschuss an Geld (und den beizulegenden Zeitwert von anderem Eigentum als Geld) beschränkt ist, der vom Spender über den Wert der von der Organisation erbrachten Waren oder Dienstleistungen beigesteuert wird
• Geben Sie einem Spender eine glaubwürdige Schätzung des beizulegenden Zeitwerts der Waren oder Dienstleistungen

Eine Organisation muss eine Offenlegungserklärung im Zusammenhang mit der Aufforderung oder dem Erhalt der des quid pro quo Beitrags., Die Erklärung muss schriftlich erfolgen und muss so erfolgen, dass der Spender wahrscheinlich darauf aufmerksam wird. Beispielsweise erfüllt eine kleingedruckte Offenbarung innerhalb eines größeren Dokuments diese Anforderung möglicherweise nicht.,

Ausnahme: Eine schriftliche Offenlegungserklärung ist nicht erforderlich:

• wenn die einem Spender gegebenen Waren oder Dienstleistungen die „Token-Ausnahme“, die „Ausnahme von Mitgliedschaftsleistungen“ oder die zuvor beschriebene „Ausnahme von immateriellen religiösen Vorteilen“ erfüllen
• wenn an einer bestimmten Transaktion kein Spendenelement beteiligt ist, z. B. bei einem typischen Museumsgeschenkladen-Verkauf

Strafe: Eine Strafe wird für Wohltätigkeitsorganisationen verhängt, die die schriftliche Offenlegungspflicht nicht erfüllen. Die Strafe beträgt $ 10 pro Beitrag, nicht mehr als $5,000 pro Fundraising-Veranstaltung oder Mailing., Eine Organisation kann die Strafe vermeiden, wenn sie nachweisen kann, dass die Nichteinhaltung der Anforderungen auf einen vernünftigen Grund zurückzuführen ist.

HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Diese Informationen dienen nicht der rechtlichen oder buchhalterischen Beratung oder der Bewältigung bestimmter Situationen. Bitte wenden Sie sich an Ihren Rechts-oder Steuerberater, um zu ergänzen und zu überprüfen, was Sie hier lernen.