Was ist der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer? Sowohl Umsatzsteuer als auch Mehrwertsteuer sind Arten indirekter Steuern – eine Steuer, die vom Verkäufer erhoben wird, der den Käufer zum Zeitpunkt des Kaufs belastet und die Steuer dann im Namen des Käufers an die Regierung zahlt oder überweist. Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer sind eine häufige Ursache für Verwirrung innerhalb der Körperschaftsteuergemeinschaft. Um dies weiter zu erläutern, skizzieren wir die Ähnlichkeiten und Unterschiede zwischen diesen beiden Arten indirekter Steuern.
Umsatzsteuer vs., Umsatzsteuerübersicht
Die Umsatzsteuer wird vom Einzelhändler erhoben, wenn der endgültige Verkauf in der Lieferkette erreicht ist. Mit anderen Worten, Endverbraucher zahlen beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen Umsatzsteuer. Beim Kauf von Lieferungen oder Materialien, die weiterverkauft werden, können Unternehmen Wiederverkaufszertifikate an Verkäufer ausstellen und haften nicht für die Umsatzsteuer. Bis der Verkauf an den Endverbraucher erfolgt, wird keine Umsatzsteuer erhoben, und Steuergerichte erhalten keine Steuereinnahmen.
Die Mehrwertsteuer wird dagegen von allen Verkäufern in jeder Phase der Lieferkette erhoben., Lieferanten, Hersteller, Händler und Einzelhändler erheben die Mehrwertsteuer auf steuerpflichtige Verkäufe. Ebenso zahlen Lieferanten, Hersteller, Händler, Einzelhändler und Endverbraucher Mehrwertsteuer auf ihre Einkäufe. Unternehmen müssen die Mehrwertsteuer, die sie für Einkäufe zahlen, nachverfolgen und dokumentieren, um eine Gutschrift für die in ihrer Steuererklärung gezahlte Mehrwertsteuer zu erhalten. Unter einem Mehrwertsteuerregime erhalten Steuergerichte Steuereinnahmen über die gesamte Lieferkette, nicht nur am Point of Sale an den Endverbraucher.
Was löst die Steuerverwaltung Anforderung?
Umsatzsteuerverpflichtungen werden ausgelöst durch:
- Nexus-z.B., steuerzahler mit einer physischen Präsenz in einer Steuergerichtsbarkeit oder die die Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Zusammenhang erfüllen
Vor dem Urteil des Obersten Gerichtshofs von South Dakota v. Wayfair von 2018 hing Nexus von der „physischen Präsenz“ eines Unternehmens im Staat ab. Aber in einer Post-Wayfair Welt, wenn Ihr Unternehmen Waren in jedem Zustand verkauft — auch wenn Sie nicht physische Präsenz in diesem Zustand haben und die Transaktion nur online ist — können Sie jetzt verpflichtet sein, in diesem Zustand zu registrieren und Umsatzsteuer zu erheben, wenn Sie die „Economic Nexus“ Schwelle überschreiten.,
Die Erhebung der Mehrwertsteuer ist unter folgenden Umständen erforderlich:
- Ständige Niederlassung-Vorhandensein einer Einrichtung, einer Buchhaltungseinrichtung oder die Möglichkeit, Verträge abzuschließen
- Registrierungsschwelle – Steuerzahler mit Geschäftstätigkeiten, die die monetäre Schwelle in einer Steuergerichtsbarkeit überschreiten
- Manchmal löst eine bestimmte Aktivität eine Mehrwertsteuerregistrierungspflicht aus (z. B. Rechtsdienstleistungen)
Wer erhebt und überweist Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer?,
Sowohl bei der Umsatzsteuer als auch bei der Mehrwertsteuer ist der Verkäufer für die Erhebung der Steuer und die Überweisung an die zuständige Steuerbehörde verantwortlich, obwohl es Fälle gibt, in denen der Käufer die Steuer stattdessen anerkennen muss.
Rechnungsstellung
- Umsatzsteuer: Der Verkäufer sollte die Umsatzsteuer separat angeben.
- Mehrwertsteuer: Der Verkäufer sollte die Mehrwertsteuer separat angeben und eine Registrierungsnummer für eine Mehrwertsteuerrechnung angeben; In den meisten MwSt-Ländern sind die Preise jedoch inklusive Steuern.
Wer zahlt Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer?
- Umsatzsteuer: Nur der Endverbraucher zahlt.,
- Mehrwertsteuer: Alle Käufer zahlen Mehrwertsteuer; Die wirtschaftliche Belastung der Mehrwertsteuer liegt jedoch beim Endverbraucher, da sie nicht das Recht haben, die Vorsteuer abzuziehen.
Besteuerung von Einkäufen durch Unternehmen
- Umsatzsteuer: Wiederverkäufer stellen dem Verkäufer eine Steuerbefreiungsbescheinigung aus und zahlen keine Steuer auf Einkäufe von weiterzuverkaufenden Artikeln.
- Mehrwertsteuer: Wiederverkäufer zahlen Steuern an den Verkäufer und fordern die Mehrwertsteuer für den auf Unternehmenseingaben gezahlten Steuerbetrag zurück.,
Prüfungsrisiken für Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer
- Umsatzsteuer: Verkäufer, die an Wiederverkäufer verkaufen, müssen gültige Freistellungsbescheinigungen einreichen oder eine Prüfungsbewertung riskieren, bei der ausgenommene Verkäufe in steuerpflichtige Verkäufe umgewandelt werden.
- Mehrwertsteuer: Alle Parteien müssen Rechnungen für Einkäufe aufbewahren, die die gezahlte Mehrwertsteuer dokumentieren, um die zurückgeforderte Mehrwertsteuer zu erhalten.
Einnahmen timing für die Steuerbehörden
- Umsatzsteuer: Finanzamt nicht erhalten die Steuereinnahmen bis zum Verkauf an den Endverbraucher.,
- Mehrwertsteuer: Steuerbehörden erhalten Steuereinnahmen viel früher und erhalten Steuereinnahmen in der gesamten Wertschöpfungskette.
Was sollte ein Käufer tun, wenn ein Verkäufer nicht verpflichtet ist, Steuern zu erheben oder Steuern auf bestimmte Gegenstände zu erheben, wie im Steuerrecht angegeben?
- Umsatzsteuer: Berechnen und überweisen Sie die entsprechende Nutzungssteuer an die zuständige Steuerbehörde.
- Mehrwertsteuer: In der Regel sollte ein Käufer bei Bedarf eine umgekehrte Gebühr berechnen und melden.,
Wie kann Thomson Reuters ONESOURCE Ihnen bei der Verwaltung von Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer und anderen indirekten Steuern helfen?
Wenn Sie eine Körperschaftssteuer-der professionelle Umgang mit indirekten Steuern wie Umsatz-und die Mehrwertsteuer, erfahren Sie, wie ONESOURCE Bestimmung kann Ihnen helfen, Steuer rechts die erste Zeit, jedes mal.
Sind Sie sich über die Umsatzsteuerpflichten Ihres Unternehmens nicht sicher? Wenn ja, empfehlen wir Ihnen, unseren Blog für mehr indirekte Steuern Einblicke zu erkunden: „Hat Ihr Unternehmen eine mehrstufige Umsatzsteuerpflicht?“
