Podcast: spil i nyt vindue | do .nload
skattepligtigheden af livsforsikring kontantovergivelsesværdi forårsager meget forvirring. Agenter ofte lovprise den skattefri karakter af livsforsikring. Men marketingbrochurerne har ofte adskillige fodnoter om skatteemnet.
så er din kontante overgivelse værdi af livsforsikring skattepligtig? Svaret er ja. Svaret er også Nej. Sandheden er, spørger blot: “er min livsforsikring kontant overgivelse værdi skattepligtig?”er ikke det rigtige spørgsmål.,
det rigtige spørgsmål er: “hvornår er kontantovergivelsesværdien af livsforsikring skattepligtig?”
generel regel: kontantværdi inden for Livsforsikringsaftalen
som en generel tommelfingerregel, når kontantværdi forbliver inden for en livsforsikringsaftale, er den ikke skattepligtig. Det betyder, at som kontante værdi vokser inde i en livsforsikring politik, du vil ikke skylde skat af renter eller udbytte optjent på denne kontante værdi. Nøglefunktionen er, at alt forbliver inden for politikken.,
akkumulering af kontantværdi udskudte skatter
.endy ejer en universel livsforsikringspolice, der tjener $4,000 i renter i dette politikår. Fordi renteindtjeningen forbliver inden for livsforsikringspolicen, skylder .endy ikke skat på $4,000 renteindtjeningen på hendes kontantovergivelsesværdi.
Bemærk, at livsforsikring i eksemplet ovenfor er forskellig fra en almindelig opsparingskonto. Hvis sheendy tjener $4,000 på sin opsparingskonto i år, bliver hun nødt til at rapportere renteindtjeningen som indkomst, når hun indgiver sine skatter., Hun skylder derefter almindelige indkomstskatter på $ 4,000 rentebetaling.
fordi renteindtjeningen forbliver inden for livsforsikringspolicen, skylder .endy ikke skat på den. Wenendy kan sammensætte sin vækst i kontantovergivelsesværdi gennem rentebetalingerne, og hun skylder ingen skat på rentebetalingerne, så længe kontantværdien forbliver i politikken.
udbytte af hele livsforsikringen eksempel
Harold ejer en hel livspolitik, der tjente $4,000 i udbytte dette politikår. Harold valgte at købe indbetalte tilføjelser med udbytteindtjeningen.,
brug af den betalte tilføjelsesindstilling med udbyttebetalingen holder pengene inde i politikken, og Harold skylder ingen skat på udbyttebetalingen.
når penge forlader en livsforsikring
Der er to måder at tage penge ud af en livsforsikring, mens de forbliver i kraft. For det første kan man hæve kontanter gennem en delvis overgivelse. For det andet kan en forsikringstageren tage et lån mod livsforsikring politik. Lad os undersøge skattepligtigheden af disse handlinger.
tilbagetrækning af penge fra en livsforsikringspolice
livsforsikring nyder mange skattemæssige gunstige behandlinger., En gavnlig skattebehandling af livsforsikring er det første i First Out (FIFO) regnskabsprincip. FIFO giver forsikringstageren mulighed for at inddrive sine bidrag til politikken, før han/hun skal fjerne gevinster fra politikken.
FIFO livsforsikring tilbagetrækning eksempel
Emanuel ejer en hel livsforsikring politik med $500,000 af kontant overgivelse værdi. Han betalte i alt $ 150.000 i præmier til dato. Han ønsker at trække $50.000 fra politikken.,
$50.000 er ikke skattepligtig til Emanuel, fordi han fjerner en del af sine bidrag til politikken ($150.000 han betalte i præmier).
På grund af FIFO-reglen kan livsforsikrings-forsikringstagere hæve penge fra deres politikker op til det beløb, de lægger i, og betale ingen skat på distributionen. Dette skyldes, at de teknisk tager de dollars tilbage, de lægger i politikken.
alternativet til FIFO er sidst i First Out (LIFO). I henhold til denne regnskabsregel skal kontohaveren først fjerne enhver gevinst, før han/hun kan fjerne bidrag (også kendt som omkostningsgrundlag)., Ved hjælp af eksemplet ovenfor, hvis Emanuel trak pengene fra en konto, der bruger LIFO, ville han skylde skatter på $ 50,000-distributionen, fordi kontoen i øjeblikket har en $ 350,000-gevinst.
heldigvis bruger alle livsforsikringer FIFO-regnskabsregler.
hævning af penge ud over grundlaget
Emanuel beslutter i stedet, at han skal trække $200,000 ud af politikken.hvis du gør dette, skylder Emanuel skat på $ 50,000. Han skylder ingen skat på $150,000 af tilbagetrækningen, fordi det er hans omkostningsgrundlag i politikken., De $ 50.000 resterende er en del af gevinsten, han opnåede med den politik, og han vil skylde almindelige indkomstskatter på dette beløb.
ethvert beløb, der trækkes tilbage over omkostningsgrundlaget for en livsforsikringspolice, er skattepligtigt som almindelig indkomst. Hvis Emanuel aflyste hele politikken, ville han modtage $ 500.000 i kontanter fra livsforsikringsselskabet. Han ville også skylder skatter på $ 350.000.
brug af Livsforsikringslån for at undgå skatter
som jeg allerede har nævnt, kan du også bruge et livsforsikringslån til at tage penge ud af en politik. Faktisk fjerner et lån ikke penge fra din politik., Hvad der teknisk sker, er en pantsætning af pengene i politikken som sikkerhed for et lån udstedt af livsforsikringsselskabet til forsikringstageren. Kontanter i livsforsikring politik aldrig forlader politik.
fordi pengene aldrig forlader politikken, og fordi IRS ikke ser lån som indkomst (i de fleste tilfælde) er livsforsikringslånet en ikke-skattepligtig begivenhed. Dette gælder selv når der genereres et lån, der går ud over omkostningsgrundlaget for politikken.,
lån og Tilbagetrækningsfordeling
i stedet for at trække alle $200,000 fra sin politik foreslår Emanuel ‘ s agent, at han tager en $150,000 tilbagetrækning og et $50,000 lån for at undgå skattepligt.
at tage distributionen fra politikken på denne måde undgår fuldstændig beskatning af Emanuel. Han trækker sit grundlag tilbage, hvilket ikke er skattepligtigt for ham. Derefter tager han et lån til de resterende $50.000, som heller ikke har nogen skattepligtighed for ham.
livsforsikrings forsikringstagere kan bruge lån på kontant overgivelse værdi for at undgå skatter uden at skulle hæve nogen penge., Fra eksemplet ovenfor kunne Emanuel simpelthen tage et lån til $200.000, og han ville ikke have nogen skattepligt. Beslutningen om at tage en tilbagetrækning mod et lån kan være kompleks, og vi adresserer det mere detaljeret i et andet blogindlæg. Jeg vil blot påpege, at man ikke nødvendigvis behøver at hæve penge op til hans / hendes grundlag først, før man tager et politisk lån.
livsforsikringspolice skal forblive i kraft for at undgå skatter
Hvis du bruger et lån, skal du forstå, at lånets skattefri karakter kun forbliver skattefri, hvis livsforsikringspolicen forbliver i kraft., Hvis du annullerer en livsforsikring med et udestående lån, skylder du skat på enhver gevinst på politikken.
annulleret politik med udestående lån
Emanuel har en hel livspolitik med $500,000 af brutto kontantværdi. Han betalte i alt $ 150.000 i præmier til politikken. Han har også en $ 200.000 udestående politik lån. Han beslutter at annullere sin livsforsikring.Emanuel modtager $ 300.000 kontant fra livsforsikringsselskabet. Dette er hans kontantovergivelsesværdi efter tilbagebetaling af lånet., Han skylder skatter på $ 350,000 på grund af de $50,000, han allerede har distribueret fra politikken gennem et politisk lån.
det er muligt, men ikke meget almindeligt, at annullere eller bortfalde en livsforsikring med betydelige udestående politiske lån. I denne situation kan de skyldige skatter langt overstige den resterende kontante værdi, der modtages ved opsigelse af politikken. Af denne grund bør forsikringstagere tage nogle forholdsregler for at sikre, at annullering af en politik ikke medfører væsentlig skattepligt på grund af udestående lån på politikken.,
det er også vigtigt at vide, at hvis forsikringstageren dør, går skattepligtigheden af distributionerne gennem politiske lån væk. Fordi politikken endte med at betale en død fordel, er der ingen skattepligt på de udestående politiske lån. Forsikringsselskabet vil bruge en del af den ikke-skattepligtige dødsydelse til at betale de udestående politiklån, og den resterende dødsydelse går til modtageren(erne).
eksempel på død, når udestående lån
Emanuel ejer en hel livspolitik med brutto kontantværdi på $500.000. Han betalte $150.000 i præmier til politikken., Han har udestående lån på i alt $200.000. Politikken har en $ 1 million død fordel. Emanuel går bort.
forsikringsselskabet betaler sit udestående $200,000-lån med en del af dødsydelsen på $1 million. Den resterende død fordel beløb på $ 800,000 vil gå til hans modtager(erne). Der er ingen skat skylder enten af Emanuel eller hans modtager (erne) på trods af det udestående lån, der distribueres $50.000 af hans politik gevinst.
kontant overgivelse værdi og 1035 udveksling
Der er tidspunkter, hvor folk ønsker at købe ny livsforsikring., Der er også tidspunkter, hvor folk ønsker at købe nye livsforsikring og overføre kontant overgivelse værdien af deres gamle politik i denne nye politik. Heldigvis tillader skattelovgivningen en meget skatteeffektiv mekanisme til at opnå dette.
1035-børsen giver en livsforsikrings-forsikringstager mulighed for at overføre kontantovergivelsesværdien af hans / hendes politik til en ny livsforsikrings-eller annuitetspolitik uden at betale skat på gevinsten af politikken.
Hvis 1035-udvekslingen ikke eksisterede i USA, Skat Kode, så alle, der ønsker at købe en ny politik og flytter kontanter i hans/hendes gamle politik, at den nye politik skulle:
- Overgive den gamle politik
- de kontanter, der er modtaget af politik overgive sig til at betale præmien på den nye politik
- Rapport gevinsten fra de kontanter, der er modtaget af den gamle politik overgivelse som indtægt
- Betale skat af gevinsten fra den gamle politik
Heldigvis intet af dette er nødvendigt, som forsikringstagere kan bare flytte penge fra en gammel politik til en ny gennem 1035 udveksling., Forsikringstagere kan også overføre deres omkostningsgrundlag fra den gamle politik til den nye politik. Dette kan have strategiske skattefordele.
men du bør ikke antage, at bare fordi du har kontantovergivelsesværdi i din gamle politik, skal du bruge en 1035-udveksling, når du køber en ny politik.
Hvis den gamle politik ikke har nogen gevinst, er 1035-udvekslingens skattefri overførselsfunktion moot. Du skylder ikke skatter, når du annullerer din gamle politik, fordi du har betalt mere i præmier, end du har i kontantovergivelsesværdi.,
ovenstående oplysninger gælder for livsforsikring specifikt
Jeg vil gerne påpege, at eksemplerne ovenfor specifikt taler til livsforsikring. Hvis du har en politik, der overtrådte den ændrede Begavelseskontrakttest, har du en kontrakt med meget forskellige regler vedrørende skattepligtighed kontantovergivelsesværdi.
