Good Mood

Når man taler som nonprofit-konsulent, er der både et juridisk svar på dette spørgsmål fra IRS og et praktisk svar på dette spørgsmål med hensyn til at opbygge et forhold til dine donorer. Jeg anbefaler stærkt nonprofits anerkender alle bidrag i form af et brev. Mens lovlig, e-mail bekræftelser er upersonlig og vise lidt respekt for donoren. Nedenfor er et væld af oplysninger, der skitserede ansvaret for både nonprofit-organisationen og donoren vedrørende velgørende bidrag.,IRS-publikation 1771 (velgørende bidrag – dokumentation og oplysningskrav) forklarer den føderale skattelov for 1) organisationer som velgørenhedsorganisationer og kirker, der modtager skattefradragsberettigede velgørende bidrag og 2) skatteydere, der yder bidrag.

Der er regler for registrering og dokumentation, der pålægges donorer til velgørenhedsorganisationer, mens velgørenhedsorganisationer, der modtager visse quiduid pro .uo-bidrag, følger offentliggørelsesregler., Disse love bestemmer, at:

• en donor skal have en bankregistrering eller skriftlig meddelelse fra en velgørenhedsorganisation for ethvert monetært bidrag, før donoren kan kræve et velgørende bidrag på hans / hendes føderale selvangivelse.
• en donor er ansvarlig for at opnå en skriftlig anerkendelse fra en velgørenhedsorganisation for ethvert enkelt bidrag på $250 eller mere, før en donor kan kræve et velgørende bidrag på hans/hendes føderale selvangivelse.,
• en velgørende organisation er forpligtet til at give en skriftlig videregivelse til en donor, der modtager varer eller tjenester i bytte for en enkelt betaling på over $75.

donationer, der involverer et motorkøretøj, en båd eller et fly, der har en værdi, der overstiger $500, håndteres forskelligt. For mere information om køretøjsdonationer, se IRS Publication 4302, en Velgørenhedsguide til Køretøjsdonationer, og IRS Publication 4303, en donors Guide til Køretøjsdonationer.,

IRS har ikke oprettet et standardformat for bidragskvitteringer, men følgende oplysninger skal inkluderes:

• donorens navn.
• mængden af penge eller en beskrivelse af varen eller genstande doneret.,
• En angivelse af, om der er nogen varer eller tjenesteydelser stilles til rådighed til gengæld for den gave; kvitteringer fra religiøse organisationer, der skal indeholde en angivelse af, at “immaterielle religiøse ydelser” blev givet, men de har ingen monetær værdi og skattemæssige
• god tro skøn over værdien af varer eller tjenesteydelser; uvæsentlige værdier, der ikke behøver at blive registreret.

kvitteringen kan være et brev, et postkort, en e-mail-besked eller en formular oprettet til formålet. Eventuelle donationer til en værdi af $250 eller mere skal anerkendes med en kvittering., Den velgørenhed, der modtager denne donation, skal automatisk give donoren en kvittering.,mig

Organisations-Adresse

Organisationen Telefonnummer

Velgørende Bidrag Modtagelsen

Dato For Modtagelse:

Donors Navn:

En Cirkel: Kontant/Check Donation Eller et Element Donation

Beskrivelse Af Donation:

størrelsen Af Bidraget:

Donor er Anslået Værdi Af Varer Eller Tjenesteydelser

Underskrevet Som den er Modtaget Af:

**Bemærk: Ingen Varer Eller Tjenesteydelser stilles til rådighed til Gengæld For Denne Gave

Som en generel regel, en nonprofit organisation, bør IKKE placere en værdi på, hvad der er doneret (der er ansvarlig for donor)., Det skal snarere sørge for, at det har en erklæring om, hvad der blev doneret. En nonprofit-organisation bør heller ikke oplyse, at et bidrag er fradragsberettiget — bidrag kan være fradragsberettiget, baseret på donorens særlige skattesituation.,

Recordkeeping Regler

Krav: En donor ikke har krav på fradrag for alle bidrag af kontanter, check eller andre monetære gave, medmindre donoren fastholder en registrering af bidrag i form af enten en bank registrering (såsom aflyste check) eller en skriftlig meddelelse fra velgørenhed (såsom en kvittering eller brev), som viser navnet på velgørenhed, datoen for bidrag, og mængden af bidrag.,

Lønningslisten Fradrag: For velgørende bidrag fra lønningslisten fradrag, donor kan bruge begge af følgende dokumenter, som en skriftlig meddelelse fra velgørenhed:

• en løn stub, Form W-2 -, Løn-og Ta-Sætning, eller en anden arbejdsgiver-møbleret dokument leveres af arbejdsgiveren, der viser det beløb, der er tilbageholdt og indbetalt til en velgørende organisation , og
• et løfte kortet er udarbejdet af eller i retning af den velgørende organisation.,

Hvis en donor imidlertid yder et enkelt bidrag på $250 eller mere ved lønfradrag, skal de gennemgå følgende dokument: lønfradrag under skriftlig bekræftelse for hvilke oplysninger pantekortet skal indeholde.

skriftlig anerkendelse: en donor kan ikke kræve et skattefradrag for et enkelt bidrag på $250 eller mere, medmindre donoren opnår en samtidig, skriftlig anerkendelse af bidraget fra modtagerorganisationen., En organisation, der ikke anerkender et bidrag, pådrager sig ingen straf; men uden en skriftlig anerkendelse kan donoren ikke kræve skattefradrag., li >

erklæring om, at intet varer eller tjenester, der leveres af organisationen til gengæld for bidrag, hvis det var tilfældet

beskrivelse og god tro skøn af værdien af varer eller tjenesteydelser, hvis nogen, at en organisation, der leveres til gengæld for bidrag

erklæring om, at varen eller tjenesten, hvis nogen, at en organisation, der leveres til gengæld for bidrag bestod udelukkende af immaterielle religiøse ydelser, hvis det var tilfældet

Det er ikke nødvendigt at medtage enten giverens cpr-nummer eller skattemæssige identifikationsnummer på anerkendelse.,

der kan gives en særskilt bekræftelse for hvert enkelt bidrag på $250 eller mere, eller en bekræftelse, såsom et årligt resum., kan bruges til at underbygge flere enkeltbidrag på $250 eller mere. Der er ingen IRS-formularer til bekræftelsen. Breve, postkort eller computergenererede formularer med ovenstående oplysninger er acceptable. En organisation kan enten give en papirkopi af bekræftelsen til donoren, eller en organisation kan give bekræftelsen elektronisk, såsom via en e-mail-adresse til donoren., En donor bør ikke vedhæfte kvitteringen til hans eller hendes individuelle selvangivelse, men skal beholde den for at underbygge bidraget. Separate bidrag på mindre end $250 vil ikke blive samlet. Et eksempel på dette kan være ugentlige tilbud til en donorkirke på mindre end $250, selvom donorens årlige samlede bidrag er $250 eller mere.modtagerorganisationer sender typisk skriftlige anerkendelser til donorer senest den 31. januar året efter donationen., For at den skriftlige anerkendelse skal betragtes som samtidig med bidraget, skal en donor modtage bekræftelsen inden den tidligere af: den dato, hvor donoren faktisk indgiver hans eller hendes individuelle føderale selvangivelse for året for bidraget; eller forfaldsdatoen (inklusive udvidelser) af afkastet.

bekræftelsen skal beskrive gode eller tjenester, som en organisation leverer i bytte for et bidrag på $250 eller mere., Det skal også give et skøn over værdien af sådanne varer eller tjenester i god tro, fordi en donor generelt skal reducere størrelsen af bidragsfradraget med den rimelige markedsværdi af de varer og tjenester, der leveres af organisationen. Varer eller tjenester omfatter kontanter, ejendom, tjenester, fordele eller privilegier. Der er dog vigtige undtagelser som beskrevet nedenfor:

1) Token undtagelse: uvæsentlige varer eller tjenester, som en velgørende organisation leverer til gengæld for bidrag, behøver ikke at blive beskrevet i bekræftelsen., God og tjenesteydelser anses for at være uvæsentlige, hvis betalingen sker i forbindelse med en fundraising-kampagne, hvor en velgørende organisation, der informerer donor af størrelsen af det bidrag, der er en fradragsberettiget bidrag og:

den rimelige markedsværdi af den ydelse, der modtages ikke overstige det mindste af 2 procent af den betaling eller $91 eller betaling er mindst $45.50, de eneste elementer, der leveres bære organisationens navn eller logo (fx, kalendere, krus, eller plakater), og omkostningerne for disse elementer ligger inden for grænsen for “low-cost artikler,” der er $9.10.,

gratis, uordnede, billige artikler anses også for at være uvæsentlige.

et eksempel på en symbolsk undtagelse: Hvis en velgørende organisation giver et kaffekrus, der bærer sit logo og koster organisationen $9.10 eller mindre til en donor, der bidrager med $45.50 eller mere, kan organisationen oplyse, at der ikke blev leveret varer eller tjenester til gengæld for bidraget på $45.50. $45.50 er fuldt fradragsberettiget.,rganization gave shop

gratis eller parkering med rabat

gratis eller rabat på adgang til medlem-kun begivenheder, der er sponsoreret af en organisation, hvor en pr-person, omkostninger (herunder ikke overhead) er inden for den “lav-pris artikler” grænser

Eksempel på en medlemsfordele undtagelse: Hvis en velgørende organisation tilbyder en $75 årligt medlemskab, der giver gratis adgang til alle sine ugentlige begivenheder, plus en $20 plakat, en skriftlig anerkendelse behøver kun at nævne de 20 $værdien af den plakat, da den er gratis adgang ville blive betragtet som uvæsentlige og derfor ville blive tilsidesat.,2) immaterielle religiøse fordele undtagelse: hvis en religiøs organisation kun leverer” immaterielle religiøse fordele ” til en bidragyder, behøver anerkendelsen ikke at beskrive eller værdsætte disse fordele. Det kan blot sige, at organisationen leverede immaterielle religiøse fordele til bidragyderen.

Hvad er “immaterielle religiøse fordele?”Generelt er de fordele, der ydes af en skattefri organisation, der udelukkende drives til religiøse formål, og sælges normalt ikke i kommercielle transaktioner uden for en donativ (gave) kontekst., Eksempler inkluderer optagelse til en religiøs ceremoni og en de minimis-håndgribelig fordel, såsom vin, der bruges i en religiøs ceremoni. Fordele, der ikke er immaterielle religiøse fordele, inkluderer uddannelse, der fører til en anerkendt grad, rejsetjenester og forbrugsvarer.,oll Fradrag: Når en donor gør et enkelt bidrag på $250 eller flere af lønningslisten fradrag, donor kan bruge begge af følgende dokumenter, som den skriftlige anerkendelse fås fra organisationen:

• en løn stub, Form W-2, Løn og Skat-Sætning, eller et andet dokument, som er indrettede af den arbejdsgiver, der angiver de beløb, der tilbageholdes af arbejdsgiveren og betalt til en velgørende organisation, og
• et løfte-kort, der indeholder en erklæring om, at organisationen ikke levere varer eller tjenesteydelser under hensyntagen til bidrag til organisationen ved lønningslisten fradrag.,

hvert lønfradragsbeløb på $250 eller mere behandles som et separat bidrag med henblik på tærskelkravet på $250 for skriftlige bekræftelser.

Unreimbursed Udgifter: Hvis en donor gør et enkelt bidrag på $250 eller mere i form af unreimbursed udgifter, fx,er en skriftlig bekræftelse fra den organisation, der indeholder:

• en beskrivelse af de ydelser, der leveres af donor
• en erklæring om, hvorvidt eller ikke den organisation, der leveres varer eller tjenester til gengæld for bidrag
• en beskrivelse og en god tro skøn af værdien af varer eller tjenesteydelser, hvis nogen, at en organisation, der leveres til gengæld for bidrag
• en erklæring om, at varer eller tjenesteydelser, hvis nogen, at en organisation, der leveres til gengæld for bidrag bestod udelukkende af immaterielle religiøse ydelser (beskrevet tidligere), hvis det var tilfældet.,

derudover skal en donor føre tilstrækkelige registreringer af de ikke-indbetalte udgifter. Se publikation 526, velgørende bidrag, for en beskrivelse af poster, der vil underbygge en donors bidrag fradrag.eksempel på en ikke-indbetalt udgift: en valgt repræsentant for en årlig konvention fra en velgørende organisation køber en flybillet for at rejse til konventionen. Organisationen refunderer ikke delegaten for $500-billetten. Repræsentanten skal føre en oversigt over udgifterne, såsom en kopi af billetten., Repræsentanten skal få fra organisationen en beskrivelse af de tjenester, som repræsentanten leverede, og en erklæring om, at repræsentanten ikke modtog nogen varer eller tjenester fra organisationen.

eksempler på skriftlige anerkendelser

• “tak for dit kontante bidrag på $300, som (organisationens navn) modtog den 12.December 2017. Der blev ikke leveret varer eller tjenester til gengæld for dit bidrag.”
• ” Tak for dit kontante bidrag på $350, som (organisationens navn) modtog den 6.maj 2017., Til gengæld for dit bidrag gav vi dig en kogebog med en anslået fair markedsværdi på $60.”
• ” Tak for dit bidrag fra en brugt eg barneseng og matchende kommode, som (organisationens navn) modtog den 15.Marts 2017. Der blev ikke leveret varer eller tjenester til gengæld for dit bidrag.”Det følgende er et eksempel på en skriftlig kvittering, hvor en velgørende organisation, accepterer bidrag i navnet på en af sine aktiviteter:
• “Tak for dit bidrag $450 (organisationens navn) gjort i navnet på sin Særlige Relief Fund program., Der blev ikke leveret varer eller tjenester til gengæld for dit bidrag.”

skriftlig oplysning: en donor må kun tage et bidragsfradrag i det omfang hans/hendes bidrag overstiger den rimelige markedsværdi af de varer eller tjenester, som donoren modtager til gengæld for bidraget; donorer skal derfor kende værdien af varerne eller Tjenesterne. En organisation skal fremlægge en skriftlig oplysningserklæring til en donor, der foretager en betaling, der overstiger $75, dels som et bidrag og dels for varer og tjenester, der leveres af organisationen., Et bidrag fra en donor til gengæld for varer eller tjenesteydelser er kendt som et quiduid pro .uo-bidrag.

et eksempel på et quiduid pro .uo-Bidrag: en donor giver en velgørende organisation $100 i bytte for en koncertbillet med en rimelig markedsværdi på $40. I dette eksempel kan donorens skattefradrag ikke overstige $ 60. Da donorens betaling (quiduid pro .uo-bidrag) overstiger $75, skal den velgørende organisation fremlægge en oplysningserklæring til donoren, selvom det fradragsberettigede beløb ikke overstiger $75.,En kræves skriftlig oplysning erklæring skal:

• underrette en donor, at størrelsen af det bidrag, der er fradragsberettigede for føderale indkomstskat formål, er begrænset til det beløb af penge (og den rimelige markedsværdi af andre aktiver end penge) bidraget fra donor over værdien af varer eller tjenester, der leveres af organisationen
• give en donor med en god tro skøn over markedsværdien af de varer eller tjenester

En organisation skal levere en oplysning erklæring i forbindelse med enten en opfordring til eller modtagelse af en quid pro quo-bidrag., Erklæringen skal være skriftlig og skal fremsættes på en måde, der sandsynligvis vil blive opmærksom på donoren. For eksempel kan en offentliggørelse med små bogstaver i et større dokument muligvis ikke opfylde dette krav.,

Undtagelse: En skriftlig oplysning erklæring er ikke nødvendig:

• når de varer eller tjenesteydelser, der gives til en donor opfylder de “token undtagelse,” de “medlemsfordele undtagelse,” eller “immaterielle religiøse fordele undtagelse”, der er beskrevet tidligere
• hvor der ikke er nogen donative element, der er involveret i en bestemt transaktion, som i en typisk museum gavebutik salg

Straf: En bøde er pålagt, på de velgørende organisationer, der ikke opfylder skrevet krav om offentliggørelse af oplysninger. Straffen er $ 10 per bidrag, ikke at overstige $ 5,000 per fundraising begivenhed eller mailing., En organisation kan undgå straffen, hvis den kan vise, at manglende opfyldelse af kravene skyldtes rimelig grund.ansvarsfraskrivelse: disse oplysninger er ikke beregnet til at give juridisk eller regnskabsmæssig rådgivning eller til at tackle specifikke situationer. Kontakt din juridiske eller skattemæssige rådgiver for at supplere og verificere, hvad du lærer her.