kvalificerede planer, såsom 401(k) planer, IRA ‘ er og overskudsdelingsplaner, skal opfylde standarderne i loven om Medarbejderpensionsindkomstsikkerhed (ERISA). Ikke-kvalificerede planer er supplerende fordele ud over dem, der leveres af en virksomheds kvalificerede pensionsordninger. De er ikke forpligtet til at opfylde ERISA standarder vedrørende berettigelse, deltagelse, dokumentation og optjening. Ikke-kvalificerede planer bruges ofte som et ekstra incitament for ledere og andre højt kompenserede medarbejdere.,
skattebehandling og fordele
skattebehandling er den største forskel mellem kvalificerede og ikke-kvalificerede pensionsordninger. Bidrag til en ikke-kvalificeret plan er ikke fradragsberettigede til arbejdsgiveren, indtil medarbejderen tager en tilbagetrækning og beskattes af indkomsten. Arbejdsgiverbidrag til en kvalificeret plan kan trækkes straks. Medarbejderen kan også udsætte skat på den løn, han bidrager til en kvalificeret plan. Renter, udbytte eller kapitalgevinster beskattes som almindelig indkomst, når medarbejderen trækker penge ud af planen.,
planbidrag
kvalificerede planer er underlagt årlige bidragsgrænser fastsat af IRS hvert år. For 2019 er cap på IRA-bidrag $ 6,000 for personer under 50 år og $ 7,000 for dem over 50 år. 401 (k), 403(B) og 457 planudsættelser er begrænset til $19,000 for året. Bidrag, der overstiger disse beløb, er ikke fradragsberettigede og kan pålægge medarbejderen punktafgifter. I modsætning hertil er Bidrag til ikke-kvalificerede planer ubegrænsede.
krav til støtteberettigelse
ikke-kvalificerede planer giver mere fleksible regler for støtteberettigelse., Kvalificerede planer skal være åbne for alle medarbejdere over en bestemt alder og servicekrav, normalt 21 år og et års service. Ikke-kvalificerede planer kan begrænses til en lille gruppe af medarbejdere eller endda en enkelt udøvende som en bonus plan.
deltagelse i planen
kvalificerede planer skal være til gavn for alle ansatte på lige fod, uden at der skelnes mellem kompensationsniveauer. Højt betalte ledere kan ikke udsætte en markant højere procentdel af deres løn end lavere betalte arbejdstagere. Ikke-kvalificerede planer har ikke de samme begrænsninger for deltagelse., Din virksomhed kan oprette forskellige fordel strukturer for forskellige positioner eller afdelinger, uanset kompensation niveau.
rapportering til IRS
ikke-kvalificerede pensionsordninger kræver minimal rapportering, hvilket sparer tid og penge på papirarbejde forberedelse. Du er kun forpligtet til at indgive en kort formular til det amerikanske Department of Labor. En kvalificeret plan skal indgive formular 5500 med IRS hvert år. Planen sponsor skal også distribuere en sammenfattende årsrapport til alle deltagere og modtagere to måneder efter IRS ansøgningsfrist., Denne rapport viser planens økonomiske aktivitet for det foregående år.
