Belastingverliezenverkopen is een beleggingsstrategie die een belegger kan helpen zijn belastbaar inkomen voor een bepaald belastingjaar te verlagen. Het verkopen van belastingverliezen is het verkopen van een effect dat een kapitaalverlies heeft ervaren om het te rapporteren als een kapitaalverlies bij het indienen van jaarlijkse inkomstenbelasting, en dus het verlagen of elimineren van elke meerwaarde die kan worden gerealiseerd door andere investeringen.
om het verlies voor fiscale doeleinden met succes te realiseren, moet u de stap nemen om de positie tijdens het belastingjaar te liquideren., Eventuele ongerealiseerde verliezen op een investering kunnen niet worden afgetrokken van uw inkomstenbelasting.
soms zal een belegger besluiten dat effect te vervangen door een vergelijkbaar effect, waardoor hij een consistente, optimale activaallocatie kan behouden en zijn gewenste rendement kan behalen. Als u deze aanpak, is het belangrijk om er rekening mee te houden dat u niet per ongeluk leiden tot een wash verkoop in uw beleggingsrekening.,
Key Takeaways
- Wash-sale regels verbieden beleggers om een effect met verlies te verkopen, hetzelfde effect opnieuw te kopen en vervolgens die belastingverliezen te realiseren door middel van een verlaging van de vermogenswinstbelastingen.”Tax-loss selling” is een beleggingsstrategie die een belegger kan helpen zijn belastbaar inkomen voor een bepaald belastingjaar te verlagen; beleggers kunnen tot $3.000 aan kapitaalverliezen per jaar claimen om hun belastbaar inkomen te compenseren (als ze samen met elkaar zijn getrouwd).,
- een gemeenschappelijke strategie om te voorkomen dat de wash-sale-regel wordt overtreden, is het verkopen van een investering en het kopen van iets met een vergelijkbaar risico.
Wat Is een Wash verkoop?
een wash-verkoop vindt plaats wanneer u aandelen of effecten met verlies verkoopt of verhandelt en binnen 30 dagen na de verkoop (vóór of na) koopt u dezelfde—of een “wezenlijk identieke”—investering. De wash-sale-regel is een verordening vastgesteld door de Internal Revenue Service (IRS) om te voorkomen dat belastingplichtigen in staat zijn om kunstmatige verliezen te claimen om hun fiscale voordelen te maximaliseren.,
wanneer een wash-verkoop plaatsvindt op een niet-gekwalificeerde rekening, wordt de transactie gemarkeerd en wordt het verlies toegevoegd aan de kostenbasis van de nieuwe, “wezenlijk identieke” investering die u hebt gekocht. Als u dezelfde investering blijft verhandelen, wordt het verlies bij elke transactie overgedragen totdat de positie meer dan 30 dagen volledig is geliquideerd.
dezelfde regels zijn van toepassing als de echtgenoot van de natuurlijke persoon die het effect verkoopt, of een onderneming waarover die natuurlijke persoon zeggenschap heeft, dezelfde of in wezen gelijkwaardige effecten koopt binnen de termijn van 30 dagen.,
bovendien omvat uw aanhoudingsperiode voor de nieuwe aandelen of effecten (om aan te geven of de belegging al dan niet een kapitaalwinst op korte of lange termijn zal vertegenwoordigen) de aanhoudingsperiode van de aandelen of effecten die eerder werden verkocht.
beleggingen die onderworpen zijn aan Wash-verkoopregels
De wash-verkoopregel is van toepassing op aandelen of effecten in niet-gekwalificeerde makelaarsrekeningen en individuele afboekingsrekeningen (iras)., De verkoop van opties met verlies en het opnieuw verwerven van identieke opties binnen een termijn van 30 dagen zouden ook in strijd zijn met de wash-verkoopregel.
de IRS geeft richtsnoeren over wat wordt beschouwd als een “wezenlijk identieke” investering en dus kan leiden tot een wash-sale schending, in IRS-publicatie 550, getiteld “inkomen en lasten uit beleggingen en Investeringen (met inbegrip van vermogenswinsten en-verliezen). Een wezenlijk identieke belegging kan zowel nieuwe als oude effecten omvatten die zijn uitgegeven door een onderneming die een reorganisatie heeft ondergaan, of converteerbare effecten en gewone aandelen van dezelfde onderneming.,
wanneer een belegger meerdere beleggingsrekeningen heeft, zijn de regels voor wash-verkoop van toepassing op de belegger in plaats van op een specifieke rekening. De IRS vereist dat makelaars bijhouden en rapporteren elke verkoop van hetzelfde CUSIP-nummer in dezelfde niet-gekwalificeerde rekening. Beleggers zijn echter verantwoordelijk voor het bijhouden en rapporteren van alle verkopen die plaatsvinden in alle andere accounts die zij beheren, met inbegrip van alle accounts die toebehoren aan hun echtgenoot.,
compensatie van vermogenswinst door belastingverliezen
terwijl sommige beleggers hun aandacht richten op belastingverliezen tegen het einde van het kalenderjaar, is het mogelijk om deze strategie gedurende het hele jaar te gebruiken om belastingverliezen te vangen door het opnieuw in evenwicht brengen of vervangen van posities in uw portefeuille. Kapitaalverliezen worden eerst gebruikt om andere belastbare vermogenswinst te compenseren. Na dit, tot $ 3,000 per jaar kan worden gebruikt om andere belastbare inkomsten te compenseren voor een echtpaar indienen gezamenlijk (tot $ 1,500 voor een individu of getrouwd indienen individueel).,
bijvoorbeeld, als een investeerder in de loop van het jaar 5.500 dollar aan langetermijnverliezen realiseert, kan hij op het moment dat hij zijn inkomstenbelasting indient, 2.000 dollar van die verliezen gebruiken om de belastingen op andere vermogenswinsten te compenseren en 3.000 dollar om de belastingen op zijn gewone inkomen te compenseren. Als deze investeerder op lange termijn vermogenswinst belastingtarief is 20% (op basis van hun inkomen) en hun effectieve federale inkomstenbelasting tarief is 25%, met behulp van deze strategie de $5.500 verlies kan worden verminderd met $1,150.,
afhankelijk van de staat waarin zij wonen, kan de investeerder ook in aanmerking komen voor een verlaging van hun staatsbelasting. De resterende $500 aan kapitaalverliezen kunnen worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren. Helaas kunnen verliezen niet worden overgedragen bij overlijden.
strategieën om Wash-verkopen te vermijden
Er zijn strategieën om wash-verkopen te vermijden terwijl er toch gebruik wordt gemaakt van belastbare winsten en verliezen., Als u eigenaar bent van een individuele voorraad die een verlies ervaren, kunt u een wash verkoop te voorkomen door het maken van een extra aankoop van de voorraad en dan wachten 31 dagen om die aandelen die een verlies hebben te verkopen. Een potentieel nadeel van deze strategie is dat het uw markt blootstelling aan een bepaalde sector kan verhogen en zou kunnen verhogen uw risico.
In dezelfde situatie kan een belegger besluiten de deelneming te liquideren, het verlies te erkennen en vervolgens onmiddellijk een soortgelijke belegging te kopen die ook aan zijn beleggingsdoelstellingen of portefeuilleverdeling zal voldoen., Een investeerder kan bijvoorbeeld besluiten zijn aandelen van de Coca-Cola Company (KO) te verkopen en vervolgens onmiddellijk een soortgelijke investering van PepsiCo, Inc.te kopen. (PEPTALK).
evenzo kan een belegger besluiten zijn aandelen van het Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) te verkopen en te vervangen door aandelen van de Vanguard Total Stock Market ETF (VTI) te kopen.,
