Qualified plans, zoals 401 (k) plans, IRAs en profit-sharing plans, moeten voldoen aan de normen van de Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Niet-gekwalificeerde plannen zijn aanvullende Voordelen bovenop die van een bedrijf gekwalificeerde pensioenplannen. Zij hoeven niet te voldoen aan de ERISA-normen inzake geschiktheid, deelname, documentatie en vesting. Niet-gekwalificeerde plannen worden vaak gebruikt als een extra stimulans voor leidinggevenden en andere sterk gecompenseerde werknemers.,
fiscale behandeling en uitkeringen
fiscale behandeling is het belangrijkste verschil tussen gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde pensioenregelingen. Bijdragen aan een niet-gekwalificeerd plan zijn niet aftrekbaar voor de werkgever totdat de werknemer neemt een terugtrekking en wordt belast op het inkomen. Werkgeversbijdragen aan een gekwalificeerd plan kunnen onmiddellijk worden afgetrokken. De werknemer kan ook uitstellen belastingen op het salaris dat hij bijdraagt aan een gekwalificeerd plan. Rente, dividenden of meerwaarden worden belast als gewoon inkomen wanneer de werknemer geld opneemt uit het plan.,
limieten voor de Bijdrageplanning
gekwalificeerde plannen zijn onderworpen aan jaarlijkse bijdrageplafonds die elk jaar door de IRS worden vastgesteld. Voor 2019, het plafond op IRA bijdragen is $ 6.000 voor personen onder de leeftijd 50 en $7.000 voor personen boven de 50. 401(k), 403 (b) en 457 planuitstel zijn beperkt tot $19.000 voor het jaar. Bijdragen boven deze bedragen zijn niet aftrekbaar en kunnen de werknemer aan accijnzen onderwerpen. Daarentegen zijn de bijdragen aan niet-gekwalificeerde regelingen onbeperkt.
subsidiabiliteitsvereisten voor plannen
niet-gekwalificeerde plannen bieden flexibeler in hun subsidiabiliteitsregels., Gekwalificeerde plannen moeten open staan voor alle werknemers ouder dan een bepaalde leeftijd en service eis, meestal 21 jaar oud en een jaar van de dienst. Niet-gekwalificeerde plannen kunnen worden beperkt tot een kleine groep werknemers of zelfs een enkele executive als een bonus plan.
deelname aan het Plan
gekwalificeerde plannen moeten alle werknemers in gelijke mate ten goede komen, zonder onderscheid tussen de beloningsniveaus. Hoogbetaalde leidinggevenden kunnen niet een aanzienlijk hoger percentage van hun salaris uitstellen dan laagbetaalde werknemers. Niet-gekwalificeerde plannen hebben niet dezelfde beperkingen op deelname., Uw bedrijf kan verschillende uitkeringsstructuren opzetten voor verschillende functies of afdelingen, ongeacht de hoogte van de vergoeding.
rapportage aan de IRS
niet-gekwalificeerde pensioenplannen vereisen minimale rapportage, waardoor u tijd en geld bespaart bij het voorbereiden van papierwerk. U hoeft alleen een kort formulier in te dienen bij het Ministerie van Arbeid. Een gekwalificeerd plan moet elk jaar formulier 5500 bij de IRS indienen. De sponsor van het plan moet ook een samenvatting jaarverslag te verspreiden aan alle deelnemers en begunstigden twee maanden na de IRS indiening deadline., Dit verslag geeft een overzicht van de financiële activiteiten van het plan in het voorgaande jaar.
