correct omgaan met salaris van de Minister
hoe om te gaan met clergy Tax en compensatie is altijd een grote zorg voor kerken. Sommige vragen die mij altijd worden gesteld met betrekking tot clerus belastingen is:
1) betalen pastors belastingen? Depends =) zie hieronder meer…
Geen…,maar ze kunnen vragen om vrijwillige inhouding om te helpen met hun werk als zelfstandige en inkomstenbelasting. Zie hieronder meer.
3) Hoe zit het met het inhouden van fica (sociale zekerheid en medicare belastingen)? Niet voor een minister =) zij worden beschouwd als zelfstandigen voor de sociale zekerheid. Meer beneden!
4) moet de kerk voldoen aan de fica-belasting voor een minister? Geen.
5) Is hun compensatie belastbaar? Het grootste deel ervan=)
6) Wat is het SECA-systeem? Het Seca-systeem is hoe ministers hun SS-belasting betalen. Hieronder meer.,
de fiscale situatie van een minister is uniek en als kerkbestuurders die in de Verenigde Staten wonen, is het noodzakelijk dat we weten dat de belastingwetten van de IRS met betrekking tot minister-of clerusbelastingen en hoe ze goed met hun payroll moeten omgaan! Denk niet dat omdat je een payroll service dat het correct wordt behandeld, vele vele malen …het is niet.
maar eerst en vooral…..,
factoren die moeten worden overwogen met betrekking tot de belasting van geestelijken:
The Church Accounting: How To Guide wijdt een heel deel van het boek aan payroll voor kerken. Het behandelt payroll terminologie en formulieren en dan neemt u door de stappen die nodig zijn om het opzetten van een payroll, berekenen en archiveren van de nodige belastingen en formulieren, en zelfs details hoe u de payroll van de minister te behandelen. Het bevat ook secties over het invullen van IRS formulieren: 1099, 1099-NEC, en 1096.,
Als u QuickBooks hebt of overweegt om het in de toekomst te gebruiken, ga dan uw gang en koop de QuickBooks for Churches en de How To Guide combo voor een compleet pakket over het opzetten en beheren van een payroll met behulp van QuickBooks.,
QuickBooks for Churches & Combobundel
clerus Tax Factor 1: Bepaling
om te worden ingedeeld als minister (clerus) voor belastingdoeleinden, Bekijk en overweeg de volgende tests:
- moet een vergunning, gewijd of opdracht (als deze “test” is bevestigd dan kunt u overwegen de andere 4 hieronder)
- het toedienen van de sacramenten van de kerk (bruiloften, begrafenissen, dopen, communie, enz…,)
- worden beschouwd als een religieuze leider door de kerk
- uitvoeren van religieuze aanbidding
- beheerstaken in de kerk
opmerking: een Pastor wordt bijna altijd beschouwd als een geestelijkheid voor belastingdoeleinden.
OPMERKING: Om voor belastingdoeleinden als minister te worden beschouwd, moet een individu gewijd, bevoegd of in opdracht zijn en in staat zijn om “ja” te antwoorden op een meerderheid van de andere vier tests.,
clerus Tax Factor 2: bijzondere fiscale behandeling
clerus ontvangen speciale fiscale behandeling voor de volgende drie onderwerpen:
- Ministers betalen hun eigen belasting op zelfstandigen.(Ook al worden ministers bijna altijd beschouwd als kerkmedewerkers, ze worden behandeld als zelfstandigen voor Sociale Zekerheid en Medicare fiscale doeleinden. (Zie meer hieronder)
- Ministers kunnen een Huisvestingstoelage ontvangen en/of in een pastorie van een kerk wonen. (De waarde van beide zijn buiten beschouwing gelaten bij de berekening van de inkomstenbelasting door een minister…,maar nog steeds onderworpen aan de belasting op zelfstandige arbeid)
- kerken kunnen geen FICA-belasting inhouden van het salaris van een minister.
zie IRS-onderwerp 417 en Pub 517 voor meer uitleg over de belastingen van de minister.
clerus Tax Factor 3: zelfstandige belasting
zoals aangegeven in het begin van dit artikel…,ministers zijn uniek en hun compensatie wordt anders behandeld dan andere kerkelijke medewerkers zoals de secretaris, schatbewaarder, kinderdagverblijf, enz. De IRS beschouwt de minister als een ‘dubbele status’ als het gaat om hun arbeidsstatus. de IRS beschouwt ministers als werknemers van hun kerken voor federale inkomstenbelasting en Zelfstandigen voor SS-en Medicare-doeleinden.waar dit op neerkomt is dat ministers hun SS-en Medicare-belastingen betalen via het SECA-systeem in plaats van het FICA-systeem waar de meeste werknemers onder vallen.
Ik weet het…,je krabt op je hoofd en vraagt je af wat SECA en FICA zijn.
Well…laat me proberen uit te leggen waar die acroniemen voor staan en wat het verschil is tussen hen…
- SECA is een acroniem voor de Wet op de bijdragen voor zelfstandigen. Het is het systeem dat zelfstandigen betalen hun sociale zekerheid/Medicare belastingen via.
- FICA is een acroniem voor de Federal Insurance Contributions Act. Het is het systeem dat de meeste werknemers in de Verenigde Staten zijn onder …, met inbegrip van uw secretaris, penningmeester, kinderdagverblijf werknemer, enz.. Bij FICA betalen de werknemer en de werkgever elk de helft van de belastingen.
geen inkomsten zijn onderworpen aan beide systemen!
Ok…we hebben vastgesteld dat de meeste ministers onder het SECA-systeem vallen … als ze voldoen aan de eerder in dit artikel besproken richtlijnen.
dus wat betekent dat Voor de individuele behandeling van hun vergoeding?,
het betekent dat, in tegenstelling tot uw niet-minister medewerkers, uw kerk niet de helft van de SS en Medicare belasting kan inhouden van het salaris van een minister werknemer. De kerk komt ook niet overeen met een FICA-belasting, omdat er geen wordt uitgehouden.
in plaats daarvan is een minister-werknemer verantwoordelijk voor het betalen van zijn eigen zelfstandige belasting. De belasting op zelfstandigen bestaat uit 12,4% voor de Sociale Zekerheid en 2,9% voor Medicare (15,3% samen).
als gevolg daarvan betaalt de minister werknemer in feite tweemaal zoveel sociale zekerheid en medische zorg als een niet-minister werknemer.,
in de meeste gevallen omvat het bedrag van het inkomen van de minister dat onderworpen is aan de belasting op zelfstandige arbeid het basissalaris, de huisvestingstoelage en de reële huurwaarde van de kerk geleverde huisvesting, indien van toepassing.
een voorbeeld van wat een minister zou kunnen verwachten om de belasting op zelfstandige arbeid te betalen:
sommige kerken zullen een “sociale Zekerheidsaftrek” of “SECA-uitkering” opnemen in het compensatiepakket van een minister om deze last te helpen verlichten. Dat is volkomen legaal…Maar wees ervan bewust dat de” uitkering ” is belastbaar inkomen en moet worden opgenomen in vak 1 van zijn W-2., Zo veel kerken cijfer dat toelage op 9,8% van hun salaris (7,65% (de helft van hun SE belasting) plus het extra bedrag om te helpen met de extra belastingen die ze verschuldigd zijn wanneer hun salaris wordt verhoogd}.
zie een voorbeeld van een Pastor ‘ s W-2 die een SECA-toelage heeft als onderdeel van het compensatiepakket.
Clergy Tax Factor 4: Opting Out
een minister kan opt-out van het betalen van de sociale zekerheid, maar hij moet dit doen in het tweede jaar waarin hij verdiende meer dan $400 van de ministeriële inkomsten.,
IRS-formulier 4361 moet worden gebruikt en moet worden ingediend op de juiste basis van religieuze overtuiging. Indien goedgekeurd door de IRS, zijn alleen inkomsten uit ministeriële diensten vrijgesteld van de belasting op zelfstandige arbeid. Formulier 4361 geeft aan dat u, zodra de vrijstelling is goedgekeurd, deze niet meer kunt intrekken.
clerus Tax Factor 5-bronbelasting
een kerk kan inkomstenbelasting inhouden (op verzoek van de minister), maar geen sociale zekerheid en Medicare tax. Laat me dat herhalen…een kerk kan FICA niet weerhouden van de vergoeding van een in aanmerking komende minister.,
zoals ik eerder in dit artikel zei, betaalt de minister zelf de SoS-en Medicare-belasting onder het SECA-systeem. Hij kan deze zelfstandige belasting betalen door driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen te doen, of door de kerk te verzoeken extra inkomstenbelasting te betalen.
De minister die wordt beschouwd als een kerkelijke werknemer moet een formulier W-4 in te vullen en te verzoeken dat een specifiek bedrag wordt ingehouden op elk salaris.
bijvoorbeeld, als een minister schat dat zijn gecombineerde inkomsten-en zelfstandige belasting voor het jaar 9600 dollar zal bedragen., Hij kan vragen dat de kerk inhouden $800 van de inkomstenbelasting van elke maand salaris.
hoewel de minister alleen kan kiezen voor inhouding van inkomstenbelasting, kan hij deze belastingbetalingen gebruiken tegen zowel de inkomstenbelasting als de belasting op zelfstandige arbeid, aangezien ze samen worden opgeteld op zijn aangifte inkomstenbelasting (formulier 1040).
Startchurch heeft een geweldige rekenmachine om. help u erachter te komen hoeveel” extra”U moet inhouden:
Minister’ s roerende Calculator
*belangrijk: U kunt geen belastingen inhouden op het loon van de minister zonder toestemming van de minister., Ministers zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, ongeacht of zij hun inkomstenbelasting als werknemer of als zelfstandige melden; ministers die hun inkomstenbelasting als werknemer melden, kunnen vrijwillige inhouding aanvragen door een Formulier W-4 in te dienen bij de kerk.
Q & a Section
- Minister: werknemer of niet?,
- Secundaire arbeidsvoorwaarden voor Predikanten/Ministers
- Voorbeeld van Pastor W-2
- IRS-Formulier 941
- Opt-out van Sociale Zekerheid
- Archief Geestelijken Belasting Q&A
Kerk boekhoudpakket
Een set van 4 boeken die heeft betrekking op de volgende onderwerpen…,
- Fund Accounting Examples and Explanations
- Setting up a fund accounting system
- Donation management
- Minister compensation and taxes
- Internal controls and staff reimbursements
- Much more – Click here for details
