Good Mood

als non-profit consultant is er zowel een juridisch antwoord op deze vraag van de IRS als een praktisch antwoord op deze vraag in termen van het opbouwen van een relatie met uw donoren. Ik beveel non-profitorganisaties alle bijdragen in de vorm van een brief te erkennen. Hoewel juridische, e-mail bevestigingen zijn onpersoonlijk en tonen weinig respect voor de donor. Hieronder vindt u een schat aan informatie die de verantwoordelijkheden van zowel de non-profit organisatie en de donor met betrekking tot charitatieve bijdragen geschetst.,

IRS Publication 1771 (Charitable Contributions – onderbouwing and Disclosure Requirements) verklaart de federale belastingwet voor 1) organisaties zoals liefdadigheidsinstellingen en kerken die fiscaal aftrekbare charitatieve bijdragen ontvangen en 2) belastingplichtigen die bijdragen.

Er gelden regels voor het bijhouden en onderbouwen van gegevens voor donors aan liefdadigheidsinstellingen, terwijl liefdadigheidsinstellingen die bepaalde tegenprestatie bijdragen ontvangen, de regels voor de openbaarmaking volgen., Deze wetten bepalen dat:

• een donor moet beschikken over een bankdossier of een schriftelijke mededeling van een liefdadigheidsinstelling voor een geldelijke bijdrage voordat de donor een charitatieve bijdrage kan claimen op zijn/haar federale inkomstenbelastingaangifte.
• een donor is verantwoordelijk voor het verkrijgen van een schriftelijke bevestiging van een liefdadigheidsinstelling voor een enkele bijdrage van $250 of meer voordat een donor een charitatieve bijdrage kan claimen op zijn/haar federale inkomstenbelasting aangifte.,
• een liefdadigheidsorganisatie is verplicht een schriftelijke mededeling te doen aan een donor die goederen of diensten ontvangt in ruil voor een eenmalige betaling van meer dan $75.

donaties met betrekking tot een motorvoertuig, boot of vliegtuig met een waarde van meer dan $500 worden anders behandeld. Voor meer informatie over voertuigdonaties, zie IRS publicatie 4302, een Liefdadigheidsgids voor Voertuigdonaties, en IRS publicatie 4303, een Donorgids voor Voertuigdonaties.,

de IRS heeft geen standaardformaat voor de ontvangst van bijdragen gemaakt, maar de volgende informatie moet worden opgenomen:

• de naam van de donor.
• het bedrag of een beschrijving van het item of de gedoneerde items.,in ontvangstbewijzen van religieuze organisaties moet een verklaring worden opgenomen waaruit blijkt dat “immateriële religieuze voordelen” zijn verleend, maar dat zij geen fiscale waarde hebben een schatting van de waarde van de geleverde goederen of diensten te goeder trouw; niet-wezenlijke waarden hoeven niet te worden geregistreerd.

het ontvangstbewijs kan een brief, een briefkaart, een e-mailbericht of een formulier zijn dat Voor dit doel is gemaakt. Alle donaties ter waarde van $ 250 of meer moeten worden erkend met een ontvangstbewijs., De liefdadigheidsinstelling die deze donatie ontvangt, moet de donor automatisch een ontvangstbewijs bezorgen.,me

Organisatie Adres

Organisatie het Telefoonnummer van

Charitatieve Bijdrage Ontvangst

de Datum Van Ontvangst:

Donor Naam:

Een Cirkel: Contant geld/Cheque Donatie Of Item Donatie

Omschrijving Van de Donatie:

Bedrag Van de eigen Bijdrage:

Donor Geschatte Waarde Van Goederen Of Diensten

Aangemeld Als Ontvangen Door:

**let op: Geen Goederen Of Diensten Werden Verstrekt In Ruil Voor Dit Geschenk

Als een algemene regel een non-profit organisatie mag echter NIET de waarde van wat wordt gedoneerd (dat is de verantwoordelijkheid van de donor)., Integendeel, het moet ervoor zorgen dat het een verklaring van wat werd gedoneerd. Ook mag een non-profit organisatie nooit verklaren dat een bijdrage aftrekbaar IS-bijdragen kunnen aftrekbaar zijn, op basis van de specifieke fiscale situatie van de donor.,

registratieregels

vereiste: een donor kan geen belastingaftrek aanvragen voor een bijdrage in contanten, een cheque of een ander geldelijk geschenk, tenzij de donor een verslag van de bijdrage bijhoudt in de vorm van een bankdossier (zoals een geannuleerde cheque) of een schriftelijke mededeling van de liefdadigheidsinstelling (zoals een ontvangstbewijs of brief) waarin de naam van de liefdadigheidsinstelling, de datum van de bijdrage en het bedrag van de bijdrage worden vermeld.,

loonaftrek: voor charitatieve bijdragen door loonaftrek kan de schenker beide volgende documenten gebruiken als een schriftelijke mededeling van de liefdadigheidsinstelling:

• een loonstub, formulier W-2, Loon-en Ta-verklaring, of een ander door de werkgever verstrekt document dat het ingehouden en aan een liefdadigheidsorganisatie betaalde bedrag aangeeft, en
• een pandrechtkaart die door of op aanwijzing van de liefdadigheidsorganisatie is opgesteld.,

echter, als een donor een enkele bijdrage van $250 of meer levert door middel van loonaftrek, moet hij het volgende document bekijken: loonaftrek onder schriftelijke bevestiging voor welke informatie de pandrechtkaart moet bevatten.

schriftelijke bevestiging: een donor kan geen belastingaftrek aanvragen voor een enkele bijdrage van $ 250 of meer, tenzij de donor een gelijktijdige schriftelijke bevestiging van de bijdrage van de ontvangende organisatie verkrijgt., Een organisatie die een bijdrage niet erkent, krijgt geen boete; maar zonder schriftelijke bevestiging kan de schenker geen aanspraak maken op de belastingaftrek.,>

verklaring dat de organisatie geen goederen of diensten heeft geleverd in ruil voor de bijdrage, indien dat het geval was beschrijving en schatting te goeder trouw van de waarde van goederen of diensten, indien van toepassing, die een organisatie heeft geleverd in ruil voor de bijdrage verklaring dat goederen of diensten, indien van toepassing, die een organisatie heeft geleverd in ruil voor de bijdrage, volledig bestonden uit immateriële religieuze voordelen, indien dit het geval was het is niet nodig het sociale zekerheidsnummer of het fiscale identificatienummer van de donor op te nemen in de bevestiging.,

voor elke afzonderlijke bijdrage van $250 of meer kan een afzonderlijke bevestiging worden verstrekt, of een bevestiging, zoals een jaarlijkse samenvatting, kan worden gebruikt om verscheidene afzonderlijke bijdragen van $250 of meer te staven. Er zijn geen IRS formulieren voor de bevestiging. Brieven, briefkaarten of door de computer gegenereerde formulieren met bovenstaande informatie zijn aanvaardbaar. Een organisatie kan een papieren kopie van de bevestiging aan de donor verstrekken, of een organisatie kan de bevestiging elektronisch verstrekken, bijvoorbeeld via een e-mailadres aan de donor., Een donor mag de bevestiging niet bij zijn of haar individuele aangifte inkomstenbelasting voegen, maar moet deze bewaren om de bijdrage te staven. Afzonderlijke bijdragen van minder dan $ 250 worden niet samengevoegd. Een voorbeeld hiervan zou kunnen zijn wekelijkse aanbiedingen aan de kerk van een donor van minder dan $ 250, hoewel de jaarlijkse totale bijdragen van de donor zijn $250 of meer.

ontvangende organisaties sturen gewoonlijk uiterlijk op 31 januari van het jaar volgend op de donatie schriftelijke bevestigingen naar donoren., Om de schriftelijke bevestiging als gelijktijdig met de bijdrage te beschouwen, moet een donor de bevestiging ontvangen vóór de datum waarop de donor zijn of haar Individuele federale inkomstenbelastingaangifte voor het jaar van de bijdrage indient; of de vervaldatum (inclusief verlengingen) van de aangifte.

de bevestiging moet goed of diensten beschrijven die een organisatie levert in ruil voor een bijdrage van $250 of meer., Het moet ook een schatting te goeder trouw van de waarde van dergelijke goederen of diensten verstrekken, omdat een Schenker in het algemeen het bedrag van de aftrek van de bijdrage moet verminderen met de reële marktwaarde van de door de organisatie geleverde goederen en diensten. Goederen of diensten omvatten contant geld, onroerend goed, diensten, voordeel of privileges. Er zijn echter belangrijke uitzonderingen zoals hieronder beschreven:

1) Token Exception: niet-substantiële goederen of diensten die een liefdadigheidsorganisatie in ruil voor een bijdrage levert, hoeven niet in de erkenning te worden beschreven., Goede en diensten worden beschouwd als niet-substantiële indien de betaling gebeurt in het kader van een fondsenwervende campagne in dat een charitatieve organisatie informeert de donor van het bedrag van de bijdrage dat is een aftrekbare bijdrage en:

de reële waarde van het voordeel niet groter is dan de kleinste van de 2 procent van de betaling of $91 of de betaling is ten minste $45.50, de enige items die dragen de naam van de organisatie of logo (bijv., agenda ‘ s, mokken, of posters) en de kosten van deze items is binnen de limiet voor de “low-cost artikelen,” dat is $9.10.,

vrije, ongeordende, goedkope artikelen worden ook als niet-substantieel beschouwd.

een voorbeeld van een token uitzondering: als een liefdadigheidsorganisatie een koffiemok met zijn logo geeft en de organisatie 9,10 dollar of minder kost aan een donor die 45,50 dollar of meer bijdraagt, kan de organisatie verklaren dat er geen goederen of diensten zijn geleverd in ruil voor de 45,50 Dollar bijdrage. De $ 45,50 is volledig aftrekbaar.,organiseren van de gift shop

gratis of met korting parkeren

gratis of met korting toegang tot lid-alleen evenementen die worden gesponsord door een organisatie, waar per persoon kosten (exclusief overhead) is binnen de “low-cost “artikelen” de grenzen

Voorbeeld van een lidmaatschap voordelen uitzondering: Als een charitatieve organisatie biedt een $75 jaarlijkse lidmaatschap waarmee u gratis toegang tot alle van de wekelijkse gebeurtenissen, plus een $20 poster, een schriftelijke bevestiging hoeft alleen maar op de $20 waarde van de poster, aangezien de toegang gratis zou worden beschouwd als geringe en zou derhalve buiten beschouwing worden gelaten.,

2) immateriële religieuze voordelen uitzondering: als een religieuze organisatie alleen “immateriële religieuze voordelen” aan een bijdrager verstrekt, hoeft de erkenning deze voordelen niet te beschrijven of te waarderen. Het kan eenvoudig stellen dat de organisatie ontastbare religieuze voordelen aan de bijdrager.

Wat zijn ” immateriële religieuze voordelen?”Over het algemeen zijn ze voordelen die worden verleend door een belastingvrijgestelde organisatie die uitsluitend voor religieuze doeleinden wordt geëxploiteerd, en worden ze meestal niet verkocht in commerciële transacties buiten een donerende (gift) context., Voorbeelden zijn toelating tot een religieuze ceremonie en een de minimis tastbaar voordeel, zoals wijn gebruikt in een religieuze ceremonie. Voordelen die niet immateriële religieuze voordelen zijn onder meer onderwijs leidt tot een erkende graad, reisdiensten, en consumptiegoederen.,alle Aftrekposten: Wanneer een donor maakt een eenmalige bijdrage van $250 of meer door payroll aftrek van de donor mag gebruik maken van beide van de volgende documenten als de schriftelijke bevestiging is verkregen van de organisatie:

• een loonstrookje, het Formulier W-2, Loon en Belasting Verklaring of een ander document ingericht door de werkgever die een weerslag van het bedrag ingehouden door de werkgever en betaald aan een charitatieve organisatie, en
• een belofte kaart die is voorzien van een verklaring dat de organisatie geen goederen of diensten in ruil voor bijdragen aan de organisatie door het payroll-aftrek.,

elk loonaftrek van $ 250 of meer wordt behandeld als een afzonderlijke bijdrage voor de toepassing van de drempelwaarde van $250 voor schriftelijke erkenningen.

onkosten: als een donor een enkele bijdrage van $250 of meer levert in de vorm van onkosten, bijv.,ain een schriftelijke bevestiging van de organisatie met:

• een beschrijving van de diensten die door de donor
• een verklaring van het feit of de organisatie ter beschikking gestelde goederen of diensten in ruil voor de inbreng
• een beschrijving en de goede trouw van de schatting van de waarde van goederen of diensten, indien van toepassing, dat een organisatie verstrekt in ruil voor de inbreng
• een verklaring dat de goederen of diensten, als dat een organisatie verstrekt in ruil voor de inbreng bestond uit het geheel van immateriële religieuze voordelen (zoals eerder beschreven), als dat het geval was.,

bovendien moet een donor een adequate administratie bijhouden van de niet-betaalde uitgaven. Zie publicatie 526, Charitable Contributions, voor een beschrijving van de gegevens die de inhoudingen van een schenker zullen onderbouwen.

voorbeeld van niet-betaalde kosten: een gekozen vertegenwoordiger voor een jaarlijkse overeenkomst van een liefdadigheidsorganisatie koopt een vliegticket om naar de overeenkomst te reizen. De organisatie vergoedt de gedelegeerde niet voor de $ 500 ticket. De vertegenwoordiger dient een register van de uitgaven bij te houden, zoals een kopie van het ticket., De vertegenwoordiger moet van de organisatie een beschrijving krijgen van de diensten die de vertegenwoordiger heeft verleend en een verklaring dat de vertegenwoordiger geen goederen of diensten van de organisatie heeft ontvangen.

voorbeelden van schriftelijke Dankbetuigingen

• “Dank u voor uw contante bijdrage van $300 die (naam van de organisatie) ontving op 12 December 2017. Er werden geen goederen of diensten geleverd in ruil voor uw bijdrage.”
• ” Dank u voor uw contante bijdrage van $ 350 die (naam van de organisatie) ontving op 6 mei 2017., In ruil voor je bijdrage gaven we je een kookboek met een geschatte marktwaarde van $60.”
• ” Dank u voor uw bijdrage van een gebruikte eiken baby wieg en bijpassende dressoir die (naam organisatie) ontvangen op 15 maart 2017. Er werden geen goederen of diensten geleverd in ruil voor uw bijdrage.”Het volgende is een voorbeeld van een schriftelijke bevestiging waarbij een goed doel bijdragen accepteert in naam van een van zijn activiteiten:
• ” Dank u voor uw bijdrage van $450 aan (naam van de organisatie) gemaakt in naam van het Special Relief Fund programma., Er werden geen goederen of diensten geleverd in ruil voor uw bijdrage.”

schriftelijke mededeling: een donor mag alleen een bijdrage in mindering brengen voor zover zijn / haar bijdrage hoger is dan de reële marktwaarde van de goederen of diensten die de donor ontvangt in ruil voor de bijdrage; donoren moeten daarom de waarde van de goederen of diensten kennen. Een organisatie moet een schriftelijke verklaring verstrekken aan een donor die een betaling van meer dan $75 doet, deels als bijdrage en deels voor goederen en diensten die door de organisatie worden geleverd., Een bijdrage van een donor in ruil voor goederen of diensten wordt een tegenprestatie genoemd.

een voorbeeld van een tegenprestatie: een donor geeft een liefdadigheidsorganisatie $100 in ruil voor een concertticket met een reële marktwaarde van $40. In dit voorbeeld mag de belastingaftrek van de donor niet hoger zijn dan $ 60. Omdat de betaling van de donor (quid pro quo bijdrage) meer bedraagt dan $75, moet de liefdadigheidsorganisatie een verklaring verstrekken aan de donor, hoewel het aftrekbare bedrag niet hoger is dan $75.,Een vereiste schriftelijke bekendmaking verklaring moet:

• het informeren van een donor die het bedrag van de bijdrage dat aftrekbaar is voor de federale inkomstenbelasting is beperkt tot het overschot van het geld (en de reële waarde van andere goederen dan geld) bijgedragen door de donor over de waarde van de goederen of diensten die door de organisatie
• voorzien van een donor met een goed geloof schatting van de reële marktwaarde van de goederen of diensten

Een organisatie moet de inrichting van een ‘disclosure statement’ in verband met het verzoek of de ontvangst van de quid pro quo bijdrage., De verklaring moet schriftelijk worden afgelegd op een wijze die de donor waarschijnlijk ter kennis zal komen. Een openbaarmaking in kleine lettertjes in een groter document kan bijvoorbeeld niet aan deze eis voldoen.,

Uitzondering: Een schriftelijke bekendmaking verklaring is niet vereist:

• waar de goederen of diensten die aan een donor voldoen aan het “token uitzondering,” de “voordelen van het lidmaatschap uitzondering,” of het “immateriële religieuze voordelen uitzondering” eerder beschreven
• waar er geen donative element betrokken is bij een bepaalde transactie, zoals in een typische museum gift shop verkoop

Straf: Een boete is opgelegd op de goede doelen die niet voldoen aan de schriftelijke bekendmaking vereiste. De boete is $10 per bijdrage, niet meer dan $5.000 per fondsenwerving evenement of mailing., Een organisatie kan de straf ontlopen als zij kan aantonen dat het niet voldoen aan de vereisten te wijten was aan een redelijke oorzaak.

DISCLAIMER: Deze informatie is niet bedoeld om juridisch of boekhoudkundig advies te verstrekken of om specifieke situaties aan te pakken. Neem contact op met uw juridische of fiscale adviseur aan te vullen en te controleren wat je hier te leren.