Wat is het verschil tussen omzetbelasting en belasting over de toegevoegde waarde (BTW)? Zowel omzetbelasting als BTW zijn soorten indirecte belastingen – een belasting die wordt geïnd door de verkoper die de koper in rekening brengt op het moment van aankoop en vervolgens de belasting betaalt of overmaakt aan de overheid namens de koper. Omzetbelasting en BTW zijn een veel voorkomende oorzaak van verwarring binnen de vennootschapsbelasting gemeenschap. Om verder uit te leggen, laten we schetsen de overeenkomsten en verschillen tussen deze twee soorten indirecte belastingen.
omzetbelasting vs., BTW-overzicht
omzetbelasting wordt door de detailhandelaar geïnd wanneer de definitieve verkoop in de toeleveringsketen is bereikt. Met andere woorden, eindgebruikers betalen omzetbelasting bij de aankoop van goederen of diensten. Bij het kopen van leveringen of materialen die zullen worden doorverkocht, bedrijven kunnen geven Wederverkoop certificaten aan verkopers en zijn niet aansprakelijk voor omzetbelasting. Totdat de verkoop aan de eindverbruiker wordt gedaan, wordt de omzetbelasting niet geïnd en ontvangen belastingjurisdicties geen belastinginkomsten.
BTW daarentegen wordt door alle verkopers in elk stadium van de toeleveringsketen geïnd., Leveranciers, fabrikanten, distributeurs en retailers verzamelen allemaal BTW op belastbare verkopen. Ook leveranciers, fabrikanten, distributeurs, detailhandelaren en eindgebruikers betalen BTW over hun aankopen. Bedrijven moeten de BTW die ze betalen op aankopen bijhouden en documenteren om een tegoed te krijgen voor de btw die op hun belastingaangifte is betaald. Onder een BTW-regeling ontvangen belastingjurisdicties belastinginkomsten in de gehele toeleveringsketen, niet alleen op het verkooppunt aan de eindverbruiker.
wat leidt tot de Belastingdienst?
btw-verplichtingen worden veroorzaakt door:
- Nexus-bijv., belastingplichtigen met een fysieke aanwezigheid in een belastingjurisdictie of die voldoen aan economische nexusdrempels
vóór het arrest van het Hooggerechtshof van South Dakota vs.Wayfair van 2018 was nexus afhankelijk van de “fysieke aanwezigheid” van een bedrijf in de staat. Maar in een post-Wayfair wereld, als uw bedrijf verkoopt goederen in elke staat — zelfs als je niet fysieke aanwezigheid in die staat en de transactie is alleen online — kunt u nu worden verplicht om te registreren in die staat en het verzamelen van omzetbelasting als u de “economische nexus” drempel.,
btw-inning is vereist onder de volgende omstandigheden:
- vaste inrichting-bestaan van een faciliteit, boekhoudkundige faciliteiten of vermogen om contracten te sluiten
- Registratiedrempel-belastingplichtigen met bedrijfsactiviteiten die de monetaire drempel overschrijden in een belastingjurisdictie
- soms leidt een specifieke activiteit tot een BTW-registratieverplichting (bv. juridische diensten)
wie incasseert en betaalt omzetbelasting en BTW?,
voor zowel omzetbelasting als BTW is de verkoper verantwoordelijk voor het innen van de belasting en het overmaken aan de bevoegde Belastingdienst, hoewel er gevallen zijn waarin de koper de belasting moet erkennen.
facturatie
- omzetbelasting: de verkoper moet de omzetbelasting afzonderlijk vermelden.
- BTW: de verkoper moet afzonderlijk BTW vermelden en een registratienummer voor een BTW-factuur vermelden; in de meeste BTW-rechtsgebieden zijn de prijzen echter inclusief belasting.
wie betaalt omzetbelasting en BTW?
- omzetbelasting: alleen de eindverbruiker betaalt.,
- BTW: alle kopers betalen BTW; de economische belasting van de BTW ligt echter op de eindverbruiker, aangezien zij geen recht hebben op aftrek van voorbelasting.
belastbaarheid van aankopen door ondernemingen
- omzetbelasting: wederverkopers geven de verkoper een belastingvrijstellingscertificaat af en betalen geen belasting over aankopen van te verkopen artikelen.
- BTW: wederverkopers betalen belasting aan de verkoper en vorderen de BTW terug voor het belastingbedrag dat is betaald over bedrijfsinputs.,
auditrisico ‘ s voor omzetbelasting en BTW
- omzetbelasting: verkopers die aan wederverkopers verkopen, moeten geldige vrijstellingscertificaten in het dossier bewaren of het risico lopen dat een auditbeoordeling de vrijgestelde verkoop omzet in belastbare verkoop.
- BTW: alle partijen moeten facturen voor aankopen bijhouden waarin de betaalde btw wordt gedocumenteerd om de teruggevorderde BTW te krijgen.
inkomsten timing voor belastingautoriteiten
- omzetbelasting: belastingautoriteiten ontvangen geen belastinginkomsten tot de verkoop aan de eindverbruiker.,
- BTW: de belastingautoriteiten ontvangen veel eerder belastinginkomsten en ontvangen belastinginkomsten in de hele distributieketen naarmate de waarde wordt toegevoegd.
Wat moet een koper doen wanneer een verkoper niet verplicht is om belasting te heffen of om belasting te heffen over specifieke zaken, zoals bepaald in de belastingwetgeving?
- omzetbelasting: bereken en geef de juiste gebruiksbelasting door aan de bevoegde Belastingdienst.
- BTW: in de regel dient een koper een verleggingsregeling te berekenen en indien nodig te melden.,
Hoe kan Thomson Reuters ONESOURCE u helpen bij het beheer van omzetbelasting, BTW en andere indirecte belastingen?
Als u een professional bent op het gebied van vennootschapsbelasting die te maken heeft met indirecte belastingen zoals omzetbelasting en BTW, leer dan hoe OneSource Determination u kan helpen om de belasting de eerste keer, elke keer goed te krijgen.
bent u niet zeker over de btw-verplichtingen van uw bedrijf? Als dat zo is, raden wij u aan om onze blog te verkennen voor meer indirecte belasting inzichten: “heeft uw bedrijf een Multistate BTW-verplichting?”
