kwalifikowane plany, takie jak plany 401(k), IRAs i plany podziału zysku, muszą spełniać standardy ustawy o pracowniczych dochodach emerytalnych (ERISA). Plany niekwalifikowane są dodatkowymi korzyściami w porównaniu z tymi zapewnianymi przez kwalifikowane Plany emerytalne firmy. Nie są zobowiązani do spełnienia norm ERISA dotyczących kwalifikowalności, uczestnictwa, dokumentacji i nabywania uprawnień. Plany niekwalifikowane są często wykorzystywane jako dodatkowa zachęta dla kadry kierowniczej i innych wysoko wynagradzanych pracowników.,
opodatkowanie i świadczenia
opodatkowanie jest główną różnicą między kwalifikowanymi i niekwalifikowanymi planami emerytalnymi. Składki na plan niekwalifikowany nie podlegają odliczeniu na rzecz pracodawcy, dopóki pracownik nie podejmie wypłaty i nie zostanie opodatkowany od dochodu. Składki pracodawcy na program kwalifikowany mogą zostać natychmiast potrącone. Pracownik może również odroczyć podatek od wynagrodzenia, które wnosi do planu kwalifikowanego. Odsetki, dywidendy lub zyski kapitałowe są opodatkowane jako zwykły dochód, gdy pracownik wycofuje pieniądze z planu.,
limity składek na Plan
kwalifikowane plany podlegają rocznym limitom składek ustalanym przez IRS każdego roku. W 2019 roku limit składek IRA wynosi $6,000 dla osób poniżej 50 roku życia i $7,000 dla osób powyżej 50 roku życia. 401(k), 403 (b) i 457 odroczenia planu są ograniczone do $19,000 na rok. Składki przekraczające te kwoty nie podlegają odliczeniu i mogą obciążać pracownika podatkiem akcyzowym. Natomiast wkład w plany niekwalifikowane jest nieograniczony.
wymagania dotyczące kwalifikowalności planów
plany niekwalifikowane oferują bardziej elastyczne zasady kwalifikowalności., Plany kwalifikowane muszą być otwarte dla wszystkich pracowników powyżej określonego wieku i wymagań dotyczących usług, Zwykle 21 lat i jeden rok pracy. Plany niekwalifikowane mogą być ograniczone do niewielkiej grupy pracowników lub nawet jednego dyrektora jako plan bonusowy.
udział w planie
plany kwalifikowane muszą przynosić jednakowe korzyści wszystkim pracownikom, bez różnicowania poziomów wynagrodzeń. Wysoko opłacani menedżerowie nie mogą odroczyć znacznie wyższego odsetka wynagrodzenia niż pracownicy o niższym wynagrodzeniu. Plany niekwalifikowane nie mają takich samych ograniczeń co uczestnictwo., Twoja firma może utworzyć różne struktury świadczeń dla różnych stanowisk lub działów, niezależnie od poziomu wynagrodzenia.
zgłaszanie się do IRS
niekwalifikowane Plany emerytalne wymagają minimalnej sprawozdawczości, oszczędzając czas i pieniądze na przygotowanie dokumentów. Musisz tylko złożyć krótki formularz w departamencie Pracy USA. Kwalifikowany plan musi złożyć formularz 5500 W IRS każdego roku. Sponsor planu musi również rozpowszechniać zbiorcze sprawozdanie roczne wszystkim uczestnikom i beneficjentom dwa miesiące po terminie zgłoszenia IRS., Niniejsze sprawozdanie przedstawia działalność finansową planu za poprzedni rok.
