Good Mood

przemawiając jako konsultant non-profit, istnieje zarówno prawna odpowiedź na to pytanie udzielona przez Urząd Skarbowy, jak i praktyczna odpowiedź na to pytanie w zakresie budowania relacji z darczyńcami. Serdecznie polecam Chociaż legalne, potwierdzenia e-mailowe są bezosobowe i wykazują niewielki szacunek do dawcy. Poniżej znajduje się wiele informacji, które nakreśliły obowiązki zarówno organizacji non-profit, jak i darczyńcy w zakresie datków charytatywnych.,

Publikacja IRS 1771 (darowizny charytatywne – uzasadnienie i wymogi ujawniania) wyjaśnia federalne prawo podatkowe dla 1) organizacji, takich jak organizacje charytatywne i kościoły, które otrzymują darowizny charytatywne podlegające odliczeniu od podatku i 2) podatników, którzy składają składki.

na darczyńców organizacji charytatywnych nakładane są przepisy dotyczące prowadzenia dokumentacji i uzasadniania, podczas gdy organizacje charytatywne, które otrzymują pewne wkłady typu „quid pro quo”, przestrzegają zasad ujawniania informacji., Przepisy te przewidują, że:

• darczyńca musi mieć zapis bankowy lub pisemny komunikat z organizacji charytatywnej w odniesieniu do jakiegokolwiek wkładu pieniężnego, zanim darczyńca będzie mógł ubiegać się o wkład charytatywny na swoim Federalnym zeznaniu podatkowym.
• darczyńca jest odpowiedzialny za uzyskanie pisemnego potwierdzenia od organizacji charytatywnej dla każdego pojedynczego wkładu w wysokości 250 USD lub więcej, zanim darczyńca będzie mógł ubiegać się o wkład charytatywny na swoim Federalnym zeznaniu podatkowym.,
• organizacja charytatywna jest zobowiązana do pisemnego ujawnienia darczyńcy, który otrzymuje dobra lub usługi w zamian za jednorazową płatność przekraczającą 75 USD.

darowizny dotyczące pojazdu silnikowego, łodzi lub samolotu o wartości przekraczającej 500 USD są obsługiwane inaczej. Aby uzyskać więcej informacji na temat darowizn pojazdów, zobacz publikację IRS 4302, Przewodnik organizacji charytatywnej po darowiznach pojazdów oraz publikację IRS 4303, Przewodnik darczyńcy po darowiznach pojazdów.,

urząd skarbowy nie utworzył standardowego formatu paragonów składek, ale należy podać następujące informacje:

• imię i nazwisko darczyńcy.
• kwotę pieniężną lub opis podarowanego przedmiotu lub przedmiotów.,
• oświadczenie wskazujące, czy jakiekolwiek towary lub usługi zostały dostarczone w zamian za dar; paragony od organizacji religijnych muszą zawierać oświadczenie wskazujące ,że” niematerialne świadczenia religijne ” zostały dostarczone, ale nie mają wartości pieniężnej dla celów podatkowych
• oszacowanie w dobrej wierze wartości dostarczonych towarów lub usług; nieistotne wartości nie muszą być rejestrowane.

Paragon może być listem, pocztówką, wiadomością e-mail lub stworzonym w tym celu formularzem. Wszelkie darowizny o wartości $ 250 lub więcej muszą być uznane za pomocą pokwitowania., Organizacja charytatywna otrzymująca darowiznę musi automatycznie dostarczyć darczyńcy pokwitowanie.,ja

adres organizacji

numer telefonu organizacji

pokwitowanie wpłaty na cele charytatywne

Data wpłaty:

imię i nazwisko darczyńcy:

Koło Nr 1: Darowizna gotówkowa lub darowizna przedmiotu

opis darowizny:

kwota wpłaty:

szacunkowa wartość towarów lub usług darczyńcy

podpisana przez:

**Uwaga: żadne towary lub usługi nie zostały dostarczone w zamian za ten dar

Ogólnie rzecz biorąc, organizacja non-profit nie powinna umieszczać wartości na tym, co zostało przekazane (odpowiedzialność za to ponosi darczyńca)., Raczej powinien upewnić się, że ma Oświadczenie o tym, co zostało przekazane. Ponadto organizacja non-profit nigdy nie powinna stwierdzać, że składka podlega odliczeniu — składki mogą być odliczane, w zależności od konkretnej sytuacji podatkowej darczyńcy.,

zasady prowadzenia ewidencji

wymóg: darczyńca nie może ubiegać się o odliczenie podatku od jakiegokolwiek wkładu pieniężnego, czeku lub innego darowizny pieniężnej, chyba że darczyńca prowadzi ewidencję wkładu w formie albo rejestru bankowego (takiego jak anulowany czek) lub pisemnego komunikatu organizacji charytatywnej (takiego jak pokwitowanie lub list), zawierającego nazwę organizacji charytatywnej, datę wkładu i kwotę wkładu.,

odliczenia od wynagrodzenia: w przypadku składek na cele charytatywne dokonanych w drodze potrącenia od wynagrodzenia darczyńca może wykorzystać oba następujące dokumenty jako pisemną informację z organizacji charytatywnej:

• stub płacowy, formularz W-2, Oświadczenie o wynagrodzeniu i wynagrodzeniu lub inny dokument dostarczony przez pracodawcę, który pokazuje kwotę zatrzymaną i wypłaconą organizacji charytatywnej, oraz
• kartę zastawu przygotowaną przez organizację charytatywną lub pod jej kierownictwem.,

Jeśli jednak darczyńca wpłaci jednorazową wpłatę w wysokości 250 USD lub więcej poprzez potrącenie z wynagrodzenia, powinien zapoznać się z następującym dokumentem: potrącenia z wynagrodzenia pod pisemnym potwierdzeniem, jakie informacje musi zawierać karta zastawu.

pisemne potwierdzenie: darczyńca nie może ubiegać się o odliczenie podatku za pojedynczy wkład w wysokości 250 USD lub więcej, chyba że darczyńca otrzyma równoczesne, pisemne potwierdzenie wkładu z organizacji przyjmującej., Organizacja, która nie uznaje wkładu, nie ponosi żadnej kary, ale bez pisemnego potwierdzenia darczyńca nie może ubiegać się o odliczenie podatku.,

oświadczenie, że organizacja nie dostarczyła żadnych towarów lub usług w zamian za składkę, jeśli tak było

opis i oszacowanie wartości towarów lub usług w dobrej wierze, jeśli takie miały miejsce, że organizacja świadczona w zamian za składkę

oświadczenie, że dobra lub usługi, jeśli takie istnieją, że organizacja świadczona w zamian za składkę składały się wyłącznie z niematerialnych świadczeń religijnych, jeśli tak było

nie jest konieczne umieszczanie na stronie internetowej darczyńcy numeru ubezpieczenia społecznego lub numeru identyfikacji podatkowej. / align = „left” / ,

osobne potwierdzenie może być dostarczone dla każdego pojedynczego wkładu w wysokości 250 USD lub więcej, lub jedno potwierdzenie, takie jak roczne podsumowanie, może być użyte do uzasadnienia kilku pojedynczych wkładów w wysokości 250 USD lub więcej. Nie ma formularzy IRS do potwierdzenia. Listy, kartki pocztowe lub wygenerowane komputerowo formularze z powyższymi informacjami są dopuszczalne. Organizacja może przekazać darczyńcowi kopię potwierdzenia w formie papierowej lub przekazać darczyńcowi potwierdzenie w formie elektronicznej, na przykład za pośrednictwem adresu e-mail., Darczyńca nie powinien załączać potwierdzenia do swojego indywidualnego zeznania podatkowego, ale musi zachować je w celu uzasadnienia wkładu. Oddzielne składki poniżej 250 $nie będą sumowane. Przykładem tego mogą być cotygodniowe ofiary dla Kościoła darczyńcy o wartości poniżej 250 USD, nawet jeśli całkowita roczna składka darczyńcy wynosi 250 USD lub więcej.

organizacje otrzymujące darowizny zazwyczaj wysyłają darczyńcom pisemne podziękowania nie później niż 31 stycznia roku następującego po przekazaniu darowizny., Aby pisemne potwierdzenie zostało uznane za równoczesne ze składką, darczyńca musi otrzymać potwierdzenie wcześniej: w dniu, w którym darczyńca faktycznie składa swoją indywidualną federalną deklarację podatku dochodowego za rok, w którym wniesiono składkę; lub w terminie wymagalności (w tym przedłużenia) deklaracji.

potwierdzenie musi opisywać dobra lub usługi, które organizacja zapewnia w zamian za wkład w wysokości 250 USD lub więcej., Musi również zapewniać oszacowanie wartości takich towarów lub usług w dobrej wierze, ponieważ darczyńca musi zasadniczo zmniejszyć kwotę odliczenia składki o godziwą wartość rynkową towarów i usług świadczonych przez organizację. Towary lub usługi obejmują gotówkę, własność, usługi, świadczenia lub przywileje. Istnieją jednak ważne wyjątki opisane poniżej:

1) wyjątek Tokenowy: nieistotne towary lub usługi, które organizacja charytatywna dostarcza w zamian za wkład, nie muszą być opisane w potwierdzeniu., Dobra i usługi są uważane za nieistotne, jeśli płatność następuje w ramach akcji zbierania funduszy, w której organizacja charytatywna informuje darczyńcę o wysokości składki, która jest składką podlegającą odliczeniu, oraz:

wartość rynkowa otrzymanego świadczenia nie przekracza mniejszej z 2% kwoty płatności lub 91 USD lub kwota płatności wynosi co najmniej 45,50 USD, tylko dostarczone przedmioty noszą nazwę lub logo organizacji (np. kalendarze, kubki lub plakaty), a koszt tych przedmiotów mieści się w granicach limitu, który wynosi 1000 usd.dla „tanich artykułów”, czyli 9,10$.,

darmowe, nieuporządkowane, tanie artykuły są również uważane za nieistotne.

przykład wyjątku: jeśli organizacja charytatywna daje kubek z logo i kosztuje organizację $9.10 lub mniej dla darczyńcy, który wnosi $45.50 lub więcej, organizacja może oświadczyć, że żadne towary lub usługi nie zostały dostarczone w zamian za $45.50 wkład. $ 45.50 jest w pełni odliczone.,rganization ' s gift shop

bezpłatny lub zniżkowy parking

bezpłatny lub zniżkowy wstęp na wydarzenia tylko dla członków sponsorowanych przez organizację, gdzie koszt za osobę (nie wliczając kosztów ogólnych) mieści się w granicach „tanich artykułów”

przykład wyjątku korzyści członkostwa: jeśli organizacja charytatywna oferuje 75 dolarów roczne członkostwo, które pozwala na bezpłatny wstęp na wszystkie swoje cotygodniowe wydarzenia, Plus plakat $20, pisemne potwierdzenie trzeba tylko wspomnieć o wartości $20 plakatu, ponieważ bezpłatny wstęp na byłoby uznane za nieistotne i w związku z tym zostałoby pominięte.,

2) niematerialne świadczenia religijne wyjątek: jeśli organizacja religijna zapewnia tylko” niematerialne świadczenia religijne ” na rzecz podmiotu przekazującego, potwierdzenie nie musi opisywać ani wartościować tych świadczeń. Może po prostu stwierdzić, że organizacja zapewniła darczyńcom niematerialne korzyści religijne.

czym są „niematerialne świadczenia religijne?”Ogólnie rzecz biorąc, są to świadczenia dostarczane przez organizację zwolnioną z podatku działającą wyłącznie w celach religijnych i zazwyczaj nie są sprzedawane w transakcjach handlowych poza kontekstem darowizny (darowizny)., Przykłady obejmują dopuszczenie do ceremonii religijnej i wymierne korzyści de minimis, takie jak wino używane w ceremonii religijnej. Korzyści, które nie są niematerialnymi korzyściami religijnymi, obejmują edukację prowadzącą do uznanego stopnia, usługi turystyczne i dobra konsumpcyjne.,odliczenia oll: gdy darczyńca wpłaca jednorazową składkę w wysokości 250 USD lub więcej przez potrącenie z wynagrodzenia, darczyńca może użyć obu następujących dokumentów jako pisemnego potwierdzenia uzyskanego od organizacji:

• stub płacowy, formularz W-2, Deklaracja płacowa i podatkowa lub inny dokument dostarczony przez pracodawcę, który określa kwotę zatrzymaną przez pracodawcę i wypłaconą organizacji charytatywnej, oraz
• karta zastawu, która zawiera oświadczenie, że organizacja nie dostarcza towarów lub usług w zamian za składki na rzecz organizacji przez potrącenie z wynagrodzenia.,

każda kwota potrącenia z listy płac w wysokości 250 USD lub więcej jest traktowana jako oddzielny wkład dla celów wymogu progu 250 USD dla pisemnych potwierdzeń.

wydatki bezwypadkowe: jeśli darczyńca wpłaci jednorazową wpłatę w wysokości 250 USD lub więcej w formie wydatków bezwypadkowych, np.,ain pisemne potwierdzenie od organizacji zawierające:

• opis usług świadczonych przez darczyńcę
• Oświadczenie o tym, czy organizacja dostarczyła towary lub usługi w zamian za wkład
• opis i oszacowanie wartości towarów lub usług w dobrej wierze, jeśli takie istnieją, że organizacja dostarczyła towary lub usługi w zamian za wkład
• oświadczenie, że towary lub usługi, jeśli takie istnieją, że organizacja dostarczona w zamian za wkład, sprawa.,

ponadto darczyńca musi prowadzić odpowiednią ewidencję niewykorzystanych wydatków. Zobacz publikację 526, darowizny na cele charytatywne, aby uzyskać opis zapisów, które będą uzasadniać odliczenia od wkładu darczyńcy.

przykład niewymaganego wydatku: wybrany przedstawiciel na doroczną konwencję organizacji charytatywnej kupuje bilet lotniczy na podróż na konwent. Organizacja nie zwraca delegatowi biletu w wysokości 500 USD. Przedstawiciel powinien prowadzić ewidencję wydatków, taką jak kopia biletu., Przedstawiciel powinien uzyskać od organizacji opis świadczonych przez niego usług oraz oświadczenie, że przedstawiciel nie otrzymał od organizacji żadnych towarów lub usług.

przykłady pisemnych podziękowań

• „Dziękujemy za wkład pieniężny w wysokości 300$, który (nazwa organizacji) otrzymał 12 grudnia 2017 r. Nie dostarczono żadnych towarów ani usług w zamian za Twój wkład.”
• „Dziękujemy za wkład pieniężny w wysokości 350$, który (nazwa organizacji) otrzymał 6 maja 2017 roku., W zamian za Twój wkład, daliśmy ci książkę kucharską o szacunkowej wartości rynkowej 60 dolarów.”
• „dziękuję za wkład w używane dębowe łóżeczko dziecięce i dopasowaną komodę, które (Nazwa organizacji) otrzymaliśmy 15 marca 2017 roku. Nie dostarczono żadnych towarów ani usług w zamian za Twój wkład.”Poniżej znajduje się przykład pisemnego potwierdzenia, w którym organizacja charytatywna przyjmuje darowizny w imię jednej ze swoich działań:
• ” dziękuję za Twój wkład w wysokości 450 $(nazwa organizacji) złożony w imieniu specjalnego programu Funduszu Pomocy., Nie dostarczono żadnych towarów ani usług w zamian za Twój wkład.”

pisemne ujawnienie: darczyńca może odliczyć składkę tylko w takim zakresie, w jakim jego wkład przekracza godziwą wartość rynkową towarów lub usług, które darczyńca otrzymuje w zamian za wkład; dlatego darczyńcy muszą znać wartość towarów lub usług. Organizacja musi dostarczyć pisemne oświadczenie o Ujawnieniu darczyńcy, który dokonuje płatności przekraczającej $ 75 częściowo jako wkład, a częściowo za towary i usługi świadczone przez organizację., Wkład wnoszony przez darczyńcę w zamian za towary lub usługi jest znany jako wkład quid pro quo.

przykład wkładu typu quid pro quo: darczyńca daje organizacji charytatywnej 100 dolarów w zamian za bilet na koncert o uczciwej wartości rynkowej 40 dolarów. W tym przykładzie odliczenie podatku od darczyńcy nie może przekroczyć 60 USD. Ponieważ płatność darczyńcy (składka quid pro quo) przekracza $ 75, organizacja charytatywna musi dostarczyć darczyńcowi Oświadczenie o Ujawnieniu, nawet jeśli kwota podlegająca odliczeniu nie przekracza $ 75.,Wymagane pisemne oświadczenie o ujawnieniu informacji musi:

• poinformować darczyńcę, że kwota wkładu podlegająca odliczeniu dla celów federalnego podatku dochodowego jest ograniczona do nadwyżki pieniędzy (i godziwej wartości rynkowej mienia innego niż pieniądze) wniesionej przez darczyńcę ponad wartość towarów lub usług świadczonych przez organizację
• dostarczyć darczyńcowi oszacowanie godziwej wartości rynkowej towarów lub usług

organizacja musi dostarczyć oświadczenie o ujawnieniu informacji w związku z pozyskaniem lub otrzymaniem przez darczyńcę informacji coś za coś., Oświadczenie musi mieć formę pisemną i musi być złożone w sposób, który prawdopodobnie zwróci uwagę darczyńcy. Na przykład ujawnienie drobnym drukiem w większym dokumencie może nie spełnić tego wymogu.,

wyjątek: pisemne oświadczenie o ujawnieniu informacji nie jest wymagane:

• w przypadku, gdy towary lub usługi przekazane darczyńcom spełniają opisane wcześniej „wyjątek tokenowy”, „wyjątek z tytułu członkostwa” lub „wyjątek z tytułu niematerialnych świadczeń religijnych”
• w przypadku, gdy w danej transakcji nie występuje element darczyńcy, na przykład w typowej sprzedaży w muzealnym sklepie z pamiątkami

kara: kara jest nakładana na organizacje charytatywne, które nie spełniają pisemnego wymogu ujawnienia informacji. Kara wynosi $10 za wkład, nie może przekraczać $5,000 za imprezę fundraising lub mailing., Organizacja może uniknąć kary, jeśli może wykazać, że niespełnienie wymagań było spowodowane rozsądną przyczyną.

DISCLAIMER: Informacje te nie mają na celu udzielania porad prawnych lub księgowych ani rozwiązywania konkretnych sytuacji. Skontaktuj się ze swoim doradcą prawnym lub podatkowym, aby uzupełnić i zweryfikować, czego się tutaj nauczysz.