prawidłowe obchodzenie się z wypłatą Ministra
jak prawidłowo radzić sobie z podatkami od duchowieństwa i odszkodowaniem jest zawsze dużym problemem dla kościołów. Niektóre pytania, które zawsze zadaję dotyczące podatków od duchownych to:
1) Czy pastorzy płacą podatki? Zależy =) Zobacz więcej poniżej…
2) czy kościół ma obowiązek odprowadzania federalnego i stanowego podatku dochodowego z wypłaty ministra? Nie…,ale mogą poprosić o dobrowolne potrącenie, aby pomóc w samozatrudnieniu i podatkach dochodowych. Zobacz więcej poniżej.
3) a co z podatkami ZUS i medicare? Nie dla ministra =) są one uważane za samozatrudnione do celów zabezpieczenia społecznego. Więcej poniżej!
4) czy kościół ma obowiązek wyrównać podatek FICA dla ministra? Nie.
5) czy ich odszkodowanie podlega opodatkowaniu? Większość=)
6) czym jest system SECA? W systemie Seca ministrowie płacą podatek od SS. Więcej poniżej.,
sytuacja podatkowa ministra jest wyjątkowa i jako administratorzy kościoła mieszkający w Stanach Zjednoczonych, konieczne jest, abyśmy znali przepisy podatkowe IRS dotyczące podatków ministra lub duchowieństwa i jak prawidłowo obsługiwać ich listy płac! Nie myśl, że korzystasz z usługi płacowej, że jest ona obsługiwana prawidłowo, wiele razy …nie jest.
ale przede wszystkim…..,
Czynniki do rozważenia dotyczące podatku od duchowieństwa:
księgowość kościelna: jak prowadzić księgę płac dla kościołów. Obejmuje terminologię i formularze płacowe, a następnie przeprowadzi Cię przez kroki niezbędne do utworzenia listy płac, obliczenia i złożenia niezbędnych podatków i formularzy, a nawet szczegóły dotyczące obsługi listy płac ministra. Zawiera również sekcje dotyczące wypełniania formularzy IRS: 1099,1099-NEC i 1096.,
Jeśli masz QuickBooks lub rozważasz korzystanie z niego w przyszłości, śmiało i kupić QuickBooks dla kościołów i jak przewodnik combo dla kompletnego pakietu na konfigurowanie i administrowanie płac za pomocą QuickBooks.,
QuickBooks for Churches & zestaw księgowy Kościoła
Współczynnik podatku od duchownych 1: Określenie
aby zostać sklasyfikowanym ministrem (duchownym) do celów podatkowych, należy przejrzeć i rozważyć następujące testy:
- musi być licencjonowany, wyświęcony lub zlecony (jeśli ten „test” zostanie potwierdzony, możesz rozważyć pozostałe 4 poniżej)
- udzielać sakramentów Kościoła (śluby, pogrzeby, chrzty, komunie itp…,)
- być uważany za przywódcę religijnego przez Kościół
- prowadzić kult religijny
- mieć obowiązki zarządcze w kościele
Uwaga: Pastor jest prawie zawsze uważany za kler dla celów podatkowych.
uwaga: aby zostać ministrem do celów podatkowych, osoba musi być wyświęcona, licencjonowana lub zlecona i być w stanie odpowiedzieć „tak” na większość pozostałych czterech testów.,
Współczynnik podatku dla duchownych 2: specjalne traktowanie podatkowe
duchowni otrzymują specjalne traktowanie podatkowe dla następujących trzech tematów:
- ministrowie płacą podatek własny.(Chociaż ministrowie są prawie zawsze uważani za pracowników kościoła, są traktowani jako samozatrudnieni do celów podatkowych w zakresie ubezpieczeń społecznych i Medicare. Zobacz więcej poniżej)
- ministrowie mogą otrzymać dodatek mieszkaniowy i / lub mieszkać w Kościele pod warunkiem plebanii. (Wartość obu z nich jest wyłączona z wyliczenia przez ministra podatku dochodowego…,ale nadal podlega podatkowi na samozatrudnienie)
- kościoły nie mogą wstrzymać się z wypłatą ministra.
zobacz temat IRS 417 i Pub 517, aby uzyskać więcej wyjaśnień na temat podatków ministra.
podatek od duchowieństwa 3: podatek od samozatrudnienia
jak stwierdziłem na początku tego artykułu…,ministrowie są wyjątkowi, a ich wynagrodzenie jest traktowane inaczej niż innych pracowników kościoła, takich jak sekretarz, skarbnik, pracownik przedszkola, itp. IRS uważa ministra za „podwójny status”, jeśli chodzi o ich status zatrudnienia.
Urząd Skarbowy uważa Ministrów za pracowników swoich kościołów do celów federalnego podatku dochodowego i samozatrudnionych do celów SS i Medicare.
sprowadza się to do tego, że ministrowie płacą podatki od SS i Medicare za pośrednictwem systemu SECA, a nie systemu FICA, pod którym znajduje się większość pracowników.
wiem…,drapiesz się po głowie i zastanawiasz się, czym na świecie jest SECA i FICA!
dobrze…spróbuję wyjaśnić, co oznaczają te akronimy i jaka jest między nimi różnica…
- SECA jest akronimem ustawy o składkach na samozatrudnienie. Jest to system, który osoby samozatrudnione płacą swoje podatki z Ubezpieczenia Społecznego/Medicare przez.
- FICA to skrót od Federal Insurance Contributions Act. Jest to system, w którym znajduje się większość pracowników w Stanach Zjednoczonych …, w tym sekretarz, skarbnik, pracownik przedszkola, itp.. W fica pracownik i pracodawca płacą po połowie podatków.
żadne zarobki nie podlegają obu systemom!
Ok…ustaliliśmy, że większość ministrów podlega systemowi SECA … jeśli spełniają wytyczne omówione wcześniej w tym artykule.
Co to oznacza dla osoby zajmującej się odszkodowaniem?,
oznacza to, że w przeciwieństwie do Twoich pracowników spoza Ministerstwa, twój kościół nie może wstrzymać połowy podatku od SS i Medicare z wypłaty pracownika ministra. Kościół również nie odpowiada żadnemu podatkowi FICA, ponieważ żaden nie jest wystawiony.
zamiast tego pracownik minister jest odpowiedzialny za płacenie podatku na własny rachunek. Podatek od samozatrudnienia składa się z 12,4% dla Ubezpieczeń Społecznych i 2,9% dla Medicare (15,3% łącznie).
w rezultacie pracownik ministra faktycznie płaci dwa razy więcej ZUS i Medicare niż pracownik Niepubliczny.,
w większości przypadków kwota dochodu ministra podlegającego opodatkowaniu podatkiem od pracy na własny rachunek obejmuje wynagrodzenie zasadnicze, dodatek mieszkaniowy oraz wartość godziwą lokalu mieszkalnego, o ile takie istnieją.
przykład tego, czego minister może spodziewać się w podatku od pracy na własny rachunek:
niektóre kościoły będą zawierać „zasiłek socjalny” lub „zasiłek SECA” w pakiecie rekompensat ministra, aby pomóc w ustawieniu tego obciążenia. To całkowicie legalne…Należy jednak pamiętać, że „ulga” jest przychodem podlegającym opodatkowaniu i musi być ujęta w rubryce 1 W-2., Tak wiele kościołów uważa, że zasiłek w wysokości 9,8% ich pensji {7,65% (połowa ich podatku SE) plus dodatkowa kwota, aby pomóc w dodatkowych podatkach, które są winne, gdy ich pensja jest zwiększona}.
zobacz przykład pastora W-2, który ma dodatek SECA w ramach pakietu kompensacyjnego.
minister może zrezygnować z płacenia w ZUS, ale musi to zrobić do drugiego roku, w którym zarobił ponad 400 dolarów dochodu ministerialnego.,
formularz IRS 4361 musi być użyty i musi być wypełniony na prawidłowej podstawie przekonań religijnych. Jeśli zostanie to zatwierdzone przez IRS, tylko zarobki z usług ministerialnych są zwolnione z podatku od samozatrudnienia. Formularz 4361 wskazuje, że po zatwierdzeniu zwolnienia nie można go odwołać.
podatek od duchowieństwa 5 – podatki u źródła
Kościół może wstrzymać podatek dochodowy (na wniosek ministra), ale nie ZUS i Medicare. Powtórzę to…Kościół nie może wstrzymać fica od rekompensaty przysługującej duchownemu.,
jak już wcześniej wspomniałem w tym artykule, minister sam płaci podatek SoS i Medicare w ramach systemu SECA. Może on zapłacić ten podatek Samozatrudniony, dokonując kwartalnych szacunkowych płatności podatku lub zwracając się do kościoła o wydanie dodatkowego podatku dochodowego.
minister, który jest uważany za pracownika kościoła, musi wypełnić formularz W-4 i zażądać potrącenia określonej kwoty z każdej wypłaty.
na przykład, jeśli minister szacuje, że jego łączny dochód i podatek od samozatrudnienia za rok wyniesie 9600 dolarów., Może zażądać od kościoła wstrzymania 800 dolarów podatku dochodowego z miesięcznej wypłaty.
nawet jeśli minister może wybrać tylko potrącenie podatku dochodowego, może on wykorzystać te płatności podatkowe zarówno z podatku dochodowego, jak i z podatku samozatrudnienia, ponieważ są one sumowane w zeznaniu podatkowym od osób fizycznych (formularz 1040).
Startchurch ma świetny kalkulator do. pomoc w określeniu, ile „ekstra” należy wstrzymać:
Kalkulator potrąceń Ministra
*ważne: nie można wstrzymać podatków z wynagrodzenia Ministrów bez upoważnienia ministra., Ministrowie są zwolnieni z podatku dochodowego u źródła, niezależnie od tego, czy zgłaszają swoje podatki dochodowe jako pracownicy, czy samozatrudnieni; ministrowie, którzy zgłaszają swoje podatki dochodowe jako pracownik, mogą wystąpić o dobrowolne potrącenie, przesyłając formularz W-4 do kościoła.
Q & a sekcja
- Minister: pracownik czy nie?,
- świadczenia dodatkowe dla pastorów/pastorów
- przykład pastora w-2
- formularz IRS 941
- Opt out of Social Security
- Archiwum podatek duchowieństwa Q&A
pakiet księgowości kościelnej
zestaw 4 ebooków, które obejmują następujące tematy…,
- Fund Accounting Examples and Explanations
- Setting up a fund accounting system
- Donation management
- Minister compensation and taxes
- Internal controls and staff reimbursements
- Much more – Click here for details
