Good Mood

Puhuminen kuin nonprofit-konsultti, on sekä oikeudellinen vastaus tähän kysymykseen edellyttäen, IRS ja käytännöllinen vastaus tähän kysymykseen rakentamisessa suhde avunantajien kanssa. Suosittelen lämpimästi, että nonprofits tunnustaa kaikki osuudet kirjeen muodossa. Vaikka sähköposti-tunnustukset ovat laillisia, ne ovat persoonattomia eivätkä osoita juurikaan kunnioitusta luovuttajaa kohtaan. Alla on runsaasti tietoa, joka esitteli vastuut sekä nonprofit-organisaatio ja luovuttajan koskevat hyväntekeväisyyslahjoituksia.,

IRS Julkaisu 1771 (hyväntekeväisyyslahjoituksia – Näyttö ja tietojen Julkistamista koskevat Vaatimukset) kertoo liittovaltion vero-oikeuden 1) organisaatioille, kuten hyväntekeväisyysjärjestöt ja kirkot, jotka saavat verotuksessa vähennyskelpoisia hyväntekeväisyyslahjoituksia ja 2) veronmaksajat, jotka tekevät maksuja.

On olemassa kirjanpito ja pohjan sääntöjä lahjoittajia hyväntekeväisyyteen, kun hyväntekeväisyysjärjestöt saavat tiettyjä quid pro quo maksut noudata julkistamista sääntöjä., Nämä lait määräävät, että:

• luovuttajan on oltava pankki tallettaa tai kirjallinen tiedonanto hyväntekeväisyys mitään rahallista panosta ennen kuin luovuttaja voi vaatia hyväntekeväisyys panos hänen/hänen liittovaltion veroilmoitus.
• luovuttajan on vastuussa saada kirjallinen vahvistus alkaen hyväntekeväisyyttä varten tahansa yksittäinen panos on $250 tai enemmän ennen kuin luovuttaja voi vaatia hyväntekeväisyys panos hänen/hänen liittovaltion veroilmoitus.,
• hyväntekeväisyys organisaatio on velvollinen antamaan kirjallisen tietojen luovuttaja, joka saa hyvää tai palveluita vastineeksi yhden maksu yli $75.

lahjoitukset, jotka koskevat yli 500 dollarin arvoista moottoriajoneuvoa, venettä tai lentokonetta, käsitellään eri tavoin. Lisätietoja ajoneuvon lahjoituksia, katso IRS Julkaisu 4302, Hyväntekeväisyys Opas Ajoneuvon Lahjoituksia, ja IRS Julkaisu 4303, Luovuttajan Opas Auton Lahjoituksia.,

IRS ei ole luonut standardin muodossa panos kuitit, mutta seuraavat tiedot on oltava mukana:

• luovuttajan nimi.
• rahasumma tai kuvaus luovutetusta esineestä tai esineistä.,
• ilmoitus siitä, onko tai ei mitään tavaroita tai palveluja tarjotaan vastineeksi lahja; tulot uskonnollisten järjestöjen on oltava lausuma, että ”aineettomien uskonnollisia etuja” saatiin, mutta ne ei ole rahallista arvoa verotuksessa
• hyvä usko arvio arvosta tavaroita tai palveluja tarjotaan; epäolennaisen arvoja ei tarvitse kirjata.

kuitti voi olla kirje, kortti, sähköpostiviesti, tai muodossa luotu varten. Kaikki lahjoitukset, joiden arvo on vähintään 250 dollaria, on tunnistettava kuitilla., Lahjoituksen vastaanottavan hyväntekeväisyysjärjestön on annettava luovuttajalle automaattisesti kuitti.,minulle

Organisaatio on Osoite,

Organisaation puhelinnumero

lahjoitus Kuitti

saapumispäivä:

Lahjoittajan Nimi:

Circle Yksi: Käteinen/Check-Lahjoitus Tai Kohteen Luovutus

Kuvaus Lahjoitus:

Määrä Panos:

Luovuttajan on Arvioitu Arvo Tavaroiden Tai Palvelujen

Allekirjoitettu Saanut:

**Huomaa: Mitään Tavaroita Tai Palveluja Tarjotaan vastineeksi Lahja.

pääsääntöisesti voittoa tavoittelematon organisaatio, pitäisi arvioida mikä on lahjoittanut (joka on vastuussa luovuttajan)., Sen pitäisi pikemminkin varmistaa, että sillä on selvitys siitä, mitä on lahjoitettu. Voittoa tavoittelemattoman järjestön ei myöskään pitäisi koskaan ilmoittaa, että maksu on vähennyskelpoinen — maksut voivat olla vähennyskelpoisia luovuttajan erityisen verotilanteen perusteella.,

Kirjanpito Säännöt

Vaatimus: luovuttaja voi vaatia verovähennys mitään osuutta käteistä, tarkistaa tai muu raha-lahja, ellei luovuttajan pitää kirjaa panos muodossa joko pankki tallettaa (kuten peruutetut tarkistaa) tai kirjallinen tiedonanto hyväntekeväisyyteen (kuten kuitti tai kirjain) osoittaa nimen hyväntekeväisyys, jolloin panos, ja rahoitusosuuden määrä.,

Palkanlaskennan Vähennykset: hyväntekeväisyyslahjoituksia tekemät palkkalistoilla vähennys, luovuttaja voi käyttää sekä seuraavat asiakirjat kirjallinen viestintä hyväntekeväisyys:

• pay stub, Lomakkeen W-2, Palkka-ja Ta-Lausunto tai muu työnantaja-kalustettu asiakirja kalustettu työnantaja, joka osoittaa summa, pidätetään ja maksetaan hyväntekeväisyysjärjestö , ja
• lupaus kortin laatinut tai suuntaan hyväntekeväisyysjärjestö.,

Kuitenkin, jos luovuttaja tekee yksittäinen panos on $250 tai enemmän palkkahallinnon vähennys, ne pitäisi tarkistaa seuraavan asiakirjan: Palkanlaskennan Vähennykset mukaisesti Kirjallisen vahvistuksen siitä, mitä tietoja pantti-kortti on oltava.

Kirjallinen vahvistus: luovuttaja voi vaatia verovähennys yksittäinen panos on $250 tai enemmän, ellei luovuttaja saa samanaikaiset kirjallinen vahvistus panos muodossa vastaanottajan organisaation., Organisaatio, joka ei tunnusta panos koituu mitään rangaistusta; mutta, ilman kirjallista kuittausta, luovuttaja voi vaatia verovähennys.,>

lausunnon, että mitään tavaroita tai palveluja olivat organisaation tarjoamien vastineeksi panoksestaan, jos tämä oli tapauksessa,

kuvaus ja hyvässä uskossa arvio arvosta tavaroita tai palveluja, jos mitään, että organisaatio vastineeksi tarjotun osuus

ilmoitus, että hyvä tai palveluja, jos mitään, että organisaatio vastineeksi tarjotun osuus koostui kokonaan aineettomat uskonnollisia etuja, jos tämä oli tapauksessa,

Se ei ole tarpeen sisällyttää joko luovuttajan henkilötunnus tai verotunniste on tunnustus.,

erillinen kuittaus voidaan toimittaa jokaisen yksittäinen panos on $250 tai enemmän, tai yksi tunnustus, kuten vuotuinen yhteenveto, voidaan käyttää perustelemaan useita yksittäisiä maksuja on $250 tai enemmän. Tunnustukselle ei ole olemassa veroviraston lomakkeita. Edellä mainituilla tiedoilla varustetut kirjaimet, postikortit tai tietokoneella luodut lomakkeet ovat hyväksyttäviä. Järjestö voi toimittaa joko paperisen kopion kuittauksesta luovuttajalle tai järjestö voi toimittaa kuittauksen sähköisesti, esimerkiksi sähköpostiosoitteen kautta luovuttajalle., Luovuttajan pitäisi liittää tunnustus hänen tai hänen yksittäisten veroilmoituksen, mutta täytyy säilyttää se perustelemaan panos. Erillisiä maksuosuuksia alle 250 dollaria ei lasketa yhteen. Esimerkkinä tästä voisi olla viikoittaista tarjontaansa luovuttaja kirkon alle $250, vaikka luovuttajan vuotuinen kokonaismäärä maksut on $250 tai enemmän.

Vastaanottajajärjestöt lähettävät lahjoittajille yleensä kirjalliset kuittaukset viimeistään lahjoitusta seuraavan vuoden tammikuun 31.päivänä., Saat kirjallisen vahvistuksen katsotaan samanaikaiset panos, luovuttajan on annettava tunnustus, jonka aiemmin: päivämäärä, jolloin luovuttajan todella tiedostoja, hänen tai hänen yksilöllisen liittovaltion tuloveroa palaa vuoden rahoitusosuus; tai eräpäivä (mukaan lukien laajennukset) paluu.

kuittaus on kuvata hyvä tai palveluita organisaatio tarjoaa vastineeksi osuus $250 tai enemmän., Se on myös hyvä usko arvio arvosta niin hyvä tai palveluja, koska luovuttaja on yleensä vähentää rahoitusosuuden vähennys, jonka käypä markkina-arvo tavaroiden ja palvelujen järjestämisestä. Tavaroita tai palveluja ovat käteinen, omaisuus, palvelut, etuus tai etuoikeudet. On kuitenkin olemassa merkittäviä poikkeuksia, kuten on kuvattu alla:

1) Token Poikkeus: Epäolennaisen tavarat tai palvelut, hyväntekeväisyys organisaatio tarjoaa vastineeksi panoksen ei tarvitse olla kuvattu tunnustus., Hyvä ja palvelut pidetään epäolennaisen jos maksu tapahtuu yhteydessä varainhankinta kampanja, jossa yleishyödyllinen organisaatio ilmoittaa luovuttajan rahoitusosuuden määrä, joka on vähennyskelpoinen osuus ja:

käypä markkina-arvo, saatu etuus ei ylitä alempaa 2 prosenttia maksun tai $91 tai maksu on vähintään $45.50, ainoa eriä edellyttäen karhu organisaation nimi tai logo (esim., kalentereita, mukeja, tai julisteita), ja kustannukset näistä kohteista on majoitusliike, jonka raja ”edullisia artikkeleita”, joka on $9.10.,

myös ilmaisia, esteettömiä, edullisia artikkeleita pidetään puutteellisina.

esimerkki token poikkeus: Jos hyväntekeväisyysjärjestö antaa kahvia muki laakeri sen logo ja maksaa organisaation $9.10 tai vähemmän luovuttaja, joka edistää $45.50 tai enemmän, organisaatio voi todeta, että mitään tavaroita tai palveluja tarjotaan vastineeksi $45.50 panos. 45,50 dollaria on täysin vähennyskelpoinen.,rganization on gift shop

ilmaiseksi tai alennettuun pysäköinti

ilmaiseksi tai alennettuun hintaan pääsyn jäsen-vain tapahtumia sponsoroi organisaation, jossa per-henkilö kustannukset (ei sisällä yläpuolella) on majoitusliike, ”edullisia artikkeleita” rajat

Esimerkki jäsenedut poikkeus: Jos hyväntekeväisyysjärjestö tarjoaa 75 dollaria vuotuinen jäsenyys, joka mahdollistaa ilmaisen sisäänpääsyn kaikkiin sen viikoittain tapahtumia, plus 20 dollaria juliste, kirjallinen tunnustus tarvitsee mainita vain $20 arvo juliste, koska ilmainen sisäänpääsy pidetään tehottomia ja näin ollen olisi jätettävä huomiotta.,

2) Aineettomat Uskonnollisia Etuja Poikkeus: Jos uskonnollinen järjestö tarjoaa vain ”aineettomat uskonnollisia etuja” avustaja, kuittausta ei tarvitse kuvata tai arvosta näitä etuja. Se voi yksinkertaisesti todeta, että järjestö antoi aineettomia uskonnollisia etuja rahoittajalle.

Mitä ovat ”aineettomat uskonnolliset hyödyt?”Yleensä ne ovat etuudet vero-vapautettu organisaatio käyttää yksinomaan uskonnollisiin tarkoituksiin, ja eivät ole yleensä myydään kaupallisten toimien ulkopuolella monokarboksyylihapon (lahja) yhteydessä., Esimerkkeinä mainittakoon uskonnolliseen seremoniaan pääsy ja vähämerkityksinen aineellinen hyöty, kuten uskonnollisessa seremoniassa käytetty viini. Etuja, jotka eivät ole aineettomia uskonnollisia etuja, ovat tunnustettuun tutkintoon johtava koulutus, Matkapalvelut ja kulutustavarat.,oll Vähennykset: Kun luovuttaja tekee yksittäinen panos on $250 tai enemmän palkkahallinnon vähennys, luovuttaja voi käyttää sekä seuraavat asiakirjat kuin kirjallinen vahvistus saatu organisaatio:

• pay stub, Lomakkeen W-2, Palkka-ja Tax Lausunto tai muu asiakirja, kalustettu työnantaja, joka asettaa voimaan pidätetty määrä työnantajan ja maksetaan hyväntekeväisyysjärjestö, ja
• lupaus kortti, joka sisältää lausuman siitä, että organisaatio ei tarjoa tavaroita tai palveluja vastikkeena panoksensa organisaation palkkahallinnon vähennys.,

Jokaisen palkkalistoilla vähennys määrä $250 tai enemmän on käsitelty erillisenä osuus varten $250 kynnys vaatimus kirjalliset kuittaukset.

Unreimbursed Kulut: Jos luovuttaja tekee yksittäinen panos on $250 tai enemmän muodossa unreimbursed kulut, esim.,ei kirjallista kuittausta organisaatio, joka sisältää:

• kuvaus palveluista luovuttajan
• selvitys siitä, onko organisaatio toimitti tavaroita tai palveluja vastineeksi panoksestaan
• kuvaus ja hyvässä uskossa arvio arvosta tavaroita tai palveluja, jos mitään, että organisaatio vastineeksi tarjotun osuus
• ilmoitus siitä, että tavarat tai palvelut, jos mitään, että organisaatio vastineeksi tarjotun osuus koostui kokonaan aineettomat uskonnollisia etuja (kuvattu aiemmin), jos tämä oli tapauksessa.,

lisäksi luovuttajan on pidettävä asianmukaisesti kirjaa unreimbursed kulut. Ks. Julkaisu 526, hyväntekeväisyyslahjoituksia, kuvaus kirjaa, joka todistaa luovuttajan osuus vähennykset.

Esimerkki unreimbursed kustannuksella: valitun edustajan vuosittaiseen yleissopimuksen hyväntekeväisyysjärjestö ostot lentolipun matkustaa yleissopimuksen. Järjestö ei korvaa delegaatille 500 dollarin lippua. Edustajan on pidettävä kirjaa menoista, kuten kopio Lipusta., Edustaja pitäisi saada organisaation kuvaus palveluista, että edustaja antoi ja maininta siitä, että edustaja ei ole saanut tavaroiden tai palvelujen organisaatio.

Esimerkkejä Kirjalliset Kuittaukset

• ”Kiitos käteistä panos $300 että (organisaation nimi) sai 12. joulukuuta 2017. Mitään tavaroita tai palveluja tarjotaan vastineeksi panoksestaan.”
• ” Kiitos 350 dollarin käteismaksusta, jonka (järjestön nimi) sai 6.toukokuuta 2017., Vastineeksi lahjoituksestasi annoimme sinulle keittokirjan, jonka markkina-arvo on arviolta 60 dollaria.”
• ”Kiitos puheenvuorostanne käytetty tammea vauvan pinnasänky ja matching pukeutuja, että (organisaation nimi) sai 15. Maaliskuuta 2017. Mitään tavaroita tai palveluja tarjotaan vastineeksi panoksestaan.”Seuraavassa on esimerkki kirjallisen vahvistuksen, jossa hyväntekeväisyys hyväksyy maksut in nimi yksi sen toiminnasta:
• ”Kiitos panos $450 (organisaation nimi) teki nimissä sen Erityinen Helpotus Rahasto-ohjelma., Mitään tavaroita tai palveluja tarjotaan vastineeksi panoksestaan.”

Kirjoitettu Disclosure: luovuttaja voi vain ottaa panos on vähennetty siinä määrin, että hänen/hänen osuus ylittää käyvän markkina-arvo tavaroiden tai palvelujen lahjoittaja saa vastineeksi osuus; siksi, avunantajien täytyy tietää arvosta tavaroita tai palveluja. Organisaation on annettava kirjallinen ennakkoilmoitus luovuttajalle, joka tekee maksu yli $75 osittain osana ja osaksi tavaroiden ja palvelujen järjestämisestä., Avunantajan tavaroiden tai palvelujen vastineeksi antama panos tunnetaan quid pro quo-panoksena.

esimerkki quid pro quo osuus: luovuttaja antaa hyväntekeväisyysjärjestö 100 dollaria vastineeksi konsertti lippu oikeudenmukainen markkina-arvo $40. Tässä esimerkissä luovuttajan verovähennys saa olla enintään 60 dollaria. Koska luovuttajan maksu (quid pro quo panos) ylittää 75 dollaria, hyväntekeväisyysjärjestö on toimitettava ennakkoilmoitus luovuttajalle, vaikka vähennyksen määrä on enintään 75 dollaria.,Vaaditaan kirjallinen ennakkoilmoitus on:

• ilmoittaa luovuttajan että rahoitusosuuden määrä, joka on vähennyskelpoinen liittovaltion tuloverotuksessa on rajoitettu ylimääräistä rahaa (ja käypä markkina-arvo muun omaisuuden kuin rahan) osaltaan luovuttajan yli arvosta tavaroita tai palveluja, joita organisaatio
• tarjoavat luovuttajan kanssa vilpittömässä mielessä arvio käyvästä markkina-arvosta tavaroita tai palveluja

organisaation on annettava ennakkoilmoitus yhteydessä joko kehotus tai vastaanottamisesta quid pro quo panos., Lausunnon on oltava kirjallinen, ja se on tehtävä tavalla, joka todennäköisesti tulee luovuttajan tietoon. Esimerkiksi isomman asiakirjan sisältämä pienpainosinen ilmoitus ei välttämättä täytä tätä vaatimusta.,

Poikkeus: kirjallinen ennakkoilmoitus ei ole pakollinen:

• jos tavarat tai palvelut annetaan luovuttajan tavata ”token poikkeus,” ”jäsenedut poikkeus” tai ”aineeton uskonnollisia etuja poikkeus” on kuvattu aikaisemmin
• jossa ei ole luovut-elementti mukana tietyn tapahtuman, kuten tyypillinen museo gift shop myynti

Rangaistus: rangaistus on määrätty hyväntekeväisyysjärjestöille, jotka eivät täytä kirjallinen julkistamista koskeva vaatimus. Rangaistus on $10 per panos, enintään $5,000 per varainhankinta tapahtuma tai postitus., Järjestö voi välttää rangaistuksen, jos se voi osoittaa, että vaatimusten noudattamatta jättäminen johtui kohtuullisesta syystä.

vastuuvapauslauseke: näiden tietojen tarkoituksena ei ole antaa oikeudellista tai kirjanpitoneuvontaa tai puuttua erityistilanteisiin. Ota yhteyttä oikeus-tai veroneuvoja täydentää ja tarkistaa, mitä opit täällä.