Podcast: Play in new window | Download
az életbiztosítási készpénzfizetési érték adózhatósága sok zavart okoz. Az ügynökök gyakran kiterjesztik az életbiztosítás adómentes jellegét. De a marketing brosúráknak gyakran számos lábjegyzetük van az adó témájáról.
tehát az életbiztosítás készpénz-átadási értéke adóköteles? A válasz igen. A válasz szintén nem. Az igazság az, hogy egyszerűen megkérdezem: “adóköteles-e az életbiztosításom készpénz-átadási értéke?”nem a helyes kérdés.,
a helyes kérdés a következő: “mikor adóköteles az életbiztosítás készpénzfizetési értéke?”
általános szabály: készpénzérték az életbiztosítási szerződésen belül
általános szabályként, amikor a készpénz értéke életbiztosítási szerződésben marad, nem adóköteles. Ez azt jelenti, hogy a készpénz értéke növekszik belül életbiztosítási kötvény, akkor nem tartozik adót a kamat vagy osztalék szerzett ezt a készpénz értékét. A legfontosabb jellemző az, hogy minden a politikán belül marad.,
Cash Value Accumulation halasztott adók
Wendy rendelkezik egy univerzális életbiztosítási kötvény, amely keres $4,000 kamat ebben a politikai évben. Mivel a kamatbevételek az életbiztosítási kötvény belsejében maradnak, Wendy nem tartozik adókkal a 4,000 dolláros kamatbevétel után a készpénz-átadási értékén.
vegye figyelembe, hogy a fenti példában az életbiztosítási adózhatóság eltér a szokásos megtakarítási számlától. Ha Wendy keres $4,000 neki megtakarítási számla ebben az évben, ő kell jelenteni a kamatbevételek, mint jövedelem, ha ő fájlokat neki adók., Ezután rendes jövedelemadóval tartozik a 4000 dolláros kamatfizetésért.
mivel a kamatbevételek az életbiztosításon belül maradnak, Wendy nem tartozik adót rá. Wendy a kamatfizetések révén növelheti a készpénzátadási értékét, és addig nem fizet adót a kamatfizetésekre, amíg a készpénz értéke a kötvényben marad.
egész életbiztosítási osztalék példa
Harold egy egész életbiztosítással rendelkezik,amely ebben az évben 4,000 $ osztalékot szerzett. Harold úgy döntött, hogy fizetett kiegészítéseket vásárol az osztalékbevételekkel.,
a befizetett kiegészítések opcióval az osztalékfizetéssel a pénzt a kötvény belsejében tartja, az osztalékfizetés után pedig nem kell adót fizetni.
amikor a pénz elhagyja az életbiztosítási kötvényt
kétféle módon lehet pénzt kivenni az életbiztosítási kötvényből, miközben hatályban marad. Először is, részleges átadással lehet készpénzt felvenni. Másodszor, a kötvénytulajdonos kölcsönt vehet fel az életbiztosítási kötvény ellen. Vizsgáljuk meg ezeknek az intézkedéseknek az adózhatóságát.
pénzkivonás az Életbiztosításból
Az életbiztosítás számos adókedvezményes kezelést élvez., Az életbiztosítás egyik kedvező adózási kezelése az első (FIFO)számviteli elv. A FIFO lehetővé teszi a kötvénytulajdonos számára, hogy megtérítse a politikához való hozzájárulását, mielőtt el kell távolítania a politikából származó nyereséget.
FIFO életbiztosítás visszavonása példa
Emanuel tulajdonosa egy egész életbiztosítási kötvény $ 500,000 készpénz átadás értéke. Eddig összesen 150 000 dollár prémiumot fizetett. Azt akarja, hogy vonja vissza $50,000 A politika.,
az $50,000 nem adóköteles Emanuel számára, mert eltávolítja a politikához való hozzájárulásának egy részét (a $150,000, amelyet díjakban fizetett).
a FIFO-szabály miatt az életbiztosítási kötvénytulajdonosok az általuk befizetett összegig felvehetik a pénzt a kötvényeikből, és nem fizetnek adót a forgalmazásra. Ennek oka az, hogy technikailag visszaveszik a politikába fektetett dollárt.
a FIFO alternatívája az első (LIFO). E számviteli szabály szerint a számlatulajdonosnak először el kell távolítania a nyereséget, mielőtt eltávolíthatja a hozzájárulásokat (más néven költségalap)., A fenti példa segítségével, ha Emanuel visszavonta a pénzt egy LIFO-t használó számláról, akkor az 50,000 $ – os elosztás adójával tartozik, mivel a számlának jelenleg 350,000 XNUMX dolláros nyeresége van.
szerencsére minden életbiztosítás FIFO számviteli szabályokat alkalmaz.
pénzfelvétel az alapon túl
Emanuel ehelyett úgy dönt, hogy 200 000 dollárt kell kivonnia a politikából.
ezzel Emanuel 50 000 dollárral tartozik. Ő nem tartozik adót $ 150,000 A visszavonás, mert ez az ő költségalapja a politika., A fennmaradó 50 000 dollár része annak a nyereségnek, amelyet a politikával elért, és ebből az összegből rendes jövedelemadóval tartozik.
az életbiztosítási kötvény költségalapja felett kivont összeg rendes jövedelemként adóköteles. Ha Emanuel törölné a teljes kötvényt, 500.000 dollárt kapna készpénzben az életbiztosítótól. 350 000 dollárral is tartozik.
életbiztosítási hitelek használata az adók elkerülése érdekében
mint már említettem, életbiztosítási kötvény kölcsön segítségével pénzt vehet ki a kötvényből. Valójában a kölcsön nem távolítja el a pénzt a politikájából., Ami technikailag történik, a kötvényben lévő pénz záloga az életbiztosító által a kötvénytulajdonosnak kibocsátott kölcsön fedezeteként. Az életbiztosítási kötvény készpénze soha nem hagyja el a kötvényt.
mivel a pénz soha nem hagyja el a kötvényt, és mivel az IRS nem tekinti jövedelemnek a hiteleket (a legtöbb esetben), az életbiztosítási kölcsön nem adóköteles esemény. Ez akkor is igaz, ha olyan kölcsönt generál, amely meghaladja a politika költségalapját.,
hitel-és elvonási Distribution
ahelyett, hogy mind a 200.000 dollárt kivonná a politikájából, Emanuel ügynöke azt javasolja, hogy vegyen fel 150.000 $ visszavonást és 50.000 $ kölcsönt az adókötelezettség elkerülése érdekében.
a politika ilyen módon történő elosztása teljesen elkerüli az Emanuel adózhatóságát. Visszavonja az alapját, ami nem fogadható el neki. Ezután kölcsönt vesz fel a fennmaradó 50 000 dollárért,amelynek szintén nincs adózhatósága.
az életbiztosítási kötvénytulajdonosok készpénz-átadási értéken vehetnek fel kölcsönöket az adók elkerülése érdekében, anélkül, hogy pénzt kellene kivonniuk., A fenti példából kiderül, hogy Emanuel egyszerűen 200 000 dollárért vehetett fel kölcsönt, és nem volt adókötelezettsége. A visszavonásról és a kölcsönről szóló döntés bonyolult lehet, és ezt részletesebben egy másik blogbejegyzésben tárgyaljuk. Egyszerűen csak arra szeretnék rámutatni, hogy nem feltétlenül kell pénzt felvennie az alapjáig, mielőtt politikai kölcsönt venne.
az életbiztosításnak hatályban kell maradnia az adók elkerülése érdekében
kölcsön használata esetén meg kell értenie, hogy a kölcsön adómentes jellege csak akkor marad adómentes, ha az életbiztosítási kötvény hatályban marad., Ha megszünteti az életbiztosítási kötvényt egy fennálló kölcsön, akkor tartozik adót bármilyen nyereség a politika.
törölt politika kiemelkedő hitel
Emanuel van egy egész élet politika $ 500,000 bruttó készpénz értéke. Összesen $150,000 díjat fizetett a politikának. Ő is egy $200,000 fennálló politikai kölcsön. Úgy dönt, hogy megszünteti az életbiztosítását.
Emanuel 300 000 dollárt kap készpénzben az életbiztosítótól. Ez a készpénz átadási értéke a kölcsön visszafizetése után., 350 000 dollárral tartozik, mivel az 50 000 dollárt már a politikából politikai kölcsön útján elosztotta.
lehetséges, bár nem túl gyakori, hogy megszünteti vagy megszűnik az életbiztosítási kötvény jelentős fennálló kötvényhitelek. Ebben a helyzetben az esedékes adók messze meghaladhatják a kötvény megszűnésekor kapott fennmaradó készpénzértéket. Ezért a kötvénytulajdonosoknak bizonyos figyelmeztetéseket kell tenniük annak biztosítására, hogy a politika visszavonása ne okozzon jelentős adókötelezettséget a kötvényen fennálló hitelek miatt.,
fontos tudni azt is, hogy ha a kötvénytulajdonos meghal, akkor a kötvényhiteleken keresztüli elosztások adózhatósága megszűnik. Mivel a politika végül halálos ellátást fizet, Nincs adókötelezettség a fennálló politikai kölcsönökre. A biztosítótársaság a nem adóköteles haláleseti ellátás egy részét a fennálló biztosítási hitelek kifizetésére használja fel, a fennmaradó halálozási juttatás pedig a kedvezményezetthez(ek) kerül.
példa a halál, ha hitelek fennálló
Emanuel tulajdonosa egy egész élet politika bruttó készpénz értéke $500,000. 150.000 Dollár prémiumot fizetett a politikának., 200.000 dollárnyi kintlévőségei vannak. A politika egy $ 1 millió halál előny. Emanuel elmegy.
a biztosítótársaság a fennálló 200 000 dolláros hitelét az 1 millió dolláros halálos ellátás egy részével fizeti ki. A fennmaradó 800 000 dolláros halálozási juttatás a kedvezményezettje(ies) lesz. Nincs adó tartozik sem Emanuel vagy a kedvezményezett(ek) annak ellenére, hogy a fennálló hitel elosztott $50,000 A politika nyeresége.
készpénzfelvételi érték és az 1035 csere
vannak esetek, amikor az emberek új életbiztosítást kívánnak vásárolni., Vannak olyan esetek is, amikor az emberek új életbiztosítást kívánnak vásárolni, és régi politikájuk készpénz-átadási értékét ebbe az új politikába kívánják átutalni. Szerencsére az adótörvény lehetővé teszi egy nagyon adóhatékony mechanizmus megvalósítását.
az 1035 csere lehetővé teszi az életbiztosítási kötvénytulajdonos számára, hogy a kötvény készpénz-átadási értékét új életbiztosításba vagy életjáradék-politikába ruházza át anélkül, hogy a kötvény nyereségére adót kellene fizetnie.
Ha az 1035 csere nem létezett az Egyesült Államokban., Adó-Kódot, majd azoknak, akik szeretnék venni egy új politika mozgó pénz a/a régi politikáját, hogy az új politika kell:
- Megadás a régi politika
- Használja a pénzt kapott a politikai megadás fizetni díjakat az új politika
- Jelentés a nyereség a pénzt kapott a régi politika megadás, mint a jövedelem
- Fizetnek adót a nyereség a régi politika
Szerencsére nem ez szükséges, mint a kötvénytulajdonosok egyszerűen vigye a pénzt, a régi politikáját, hogy egy új keresztül 1035 csere., A kötvénytulajdonosok költségalapjukat a régi politikáról az új politikára is átruházhatják. Ennek stratégiai adókedvezményei lehetnek.
de nem szabad feltételeznie, hogy csak azért, mert van készpénz-átadás értéke a régi politikájában, 1035-ös cserét kell használnia új politika vásárlásakor.
Ha a régi politikának nincs nyeresége, akkor az 1035 csere adómentes átutalási funkciója vitatott. Nem tartozna adóval, ha lemondja a régi politikát, mert többet fizetett a díjakban,mint készpénzben.,
A fenti információk kifejezetten az életbiztosításra vonatkoznak
szeretném rámutatni, hogy a fenti példák kifejezetten az életbiztosításra vonatkoznak. Ha olyan politikája van, amely megsértette a módosított adományozási szerződés tesztjét, akkor nagyon eltérő szabályokkal rendelkezik az adófizetési készpénz átadási értékére vonatkozóan.
