a cash flow kimutatás megmondja, hogy mennyi készpénz lép be és hagyja el vállalkozását. A mérlegek és eredménykimutatások mellett ez a három legfontosabb pénzügyi kimutatás egyike a kisvállalkozások könyvelésének kezeléséhez, valamint annak biztosításához, hogy elegendő készpénz legyen a működéshez.
először nézzük meg közelebbről, hogy a cash flow kimutatások mit tesznek az Ön vállalkozása számára, és miért olyan fontosak. Ezután végigmegyünk egy példán cash flow kimutatás, majd megmutatja, hogyan lehet létrehozni a saját sablont.,
mi a cash flow kimutatás?
a cash flow kimutatás egy rendszeres pénzügyi kimutatás, amely megmondja, hogy mennyi készpénz van kéznél egy adott időszakra.
míg a jövedelemkimutatások kiválóan alkalmasak arra, hogy megmutassák, mennyi pénzt költöttek és kerestek, nem feltétlenül mondják el, hogy mennyi készpénz van kéznél egy adott időszakra.
ha eredményszemléletű könyvelést használ, a jövedelmet és a kiadásokat akkor kell nyilvántartani, amikor azokat megkeresik vagy felmerülnek—nem akkor, amikor a pénz ténylegesen elhagyja vagy belép a bankszámlájára., (A készpénzes számviteli módszer csak akkor rögzíti a pénzt, ha kéznél van. Tudjon meg többet a cash vs. eredményszemléletű számviteli rendszerekről.)
tehát, még akkor is, ha az eredménykimutatásban jelentett jövedelmet látja, előfordulhat, hogy nem rendelkezik a készpénzből származó jövedelemmel. A cash flow kimutatás kiigazítja a jövedelemkimutatásban rögzített információkat, így látja a nettó cash flow—t-az adott időszakra rendelkezésre álló készpénz pontos összegét.
például az értékcsökkenést havi költségként rögzítik., Azonban, már fizetett készpénzt az eszköz te értékcsökkenési; rögzíti azt havonta annak érdekében, hogy mennyibe kerül, hogy az eszköz minden hónapban során hasznos élettartam. De a készpénz nem szó szerint elhagyja a bankszámláját minden hónapban.
a pénzforgalmi kimutatás ezt a havi kiadást veszi át és megfordítja—így láthatja, hogy a valóságban mennyi készpénz van a kezében, nem pedig az, hogy mennyit költött elméletben.
miért van szüksége cash flow kimutatásokra?,
mindaddig, amíg az eredményszemléletű könyvelést használja, a cash flow kimutatások három okból elengedhetetlenek:
-
megmutatják likviditását, ami azt jelenti, hogy pontosan tudja, mennyi működési cash flow van abban az esetben, ha használni kell. Tehát tudja, mit engedhet meg magának, és mit nem.
-
megmutatják az eszközök, kötelezettségek és a saját tőke változásait a pénzkiáramlás, a készpénz beáramlása és a készpénz tartása formájában. Ez a három kategória az üzleti könyvelés lényege. Együtt alkotják a számviteli egyenletet, amely lehetővé teszi a teljesítmény mérését.,
-
lehetővé teszik a jövőbeli cash flow-k előrejelzését. A cash flow kimutatások segítségével cash flow előrejelzéseket hozhat létre, így megtervezheti, hogy mennyi likviditás lesz a vállalkozása a jövőben. Ez fontos a hosszú távú üzleti tervek készítéséhez.
Ezen felül, ha hitel vagy hitelkeret biztosítását tervezi, naprakész cash flow-kimutatásokra lesz szüksége az alkalmazáshoz.
negatív cash flow vs., pozitív cash flow
amikor a cash flow kimutatása negatív számot mutat az alján, ez azt jelenti, hogy elvesztette a készpénzt a számviteli időszak alatt—negatív cash flow-ja van. Fontos megjegyezni, hogy a hosszú távú, negatív cash flow nem mindig rossz dolog. Néhány hónapon belül készpénzt költhet annak érdekében, hogy később pénzt szerezzen—például felszerelésekbe történő befektetéssel.
ha pozitív szám van a nyilatkozat alján, akkor pozitív cash flow van a hónapra. Ne feledje, hogy a pozitív cash flow hosszú távon nem mindig jó dolog., Bár ez ad több likviditást most, vannak negatív okok miatt lehet, hogy a pénz—például azáltal, hogy egy nagy kölcsön, hogy óvadék ki a hibás üzleti. Pozitív cash flow nem mindig pozitív összességében.
honnan származnak a cash flow kimutatások?
Ha saját könyvelést végez az Excel programban, akkor minden hónapban kiszámíthatja a pénzforgalmi kimutatásokat a jövedelemkimutatásain és a mérlegeken szereplő információk alapján. Ha számviteli szoftvert használ, pénzforgalmi kimutatásokat hozhat létre az Általános főkönyvben már megadott információk alapján.,
ne feledje, mindkét módszernél a cash flow kimutatás csak addig pontos, amíg a könyvelés többi része is pontos. A legbiztosabb módja annak, hogy tudja, mennyi működő tőke van, hogy bérel egy könyvelő. Gondoskodnak róla, hogy minden összeadódjon, így a cash flow kimutatása mindig pontos képet ad.
cash flow kimutatások a közvetlen és közvetett módszerekkel
annak érdekében, hogy kitaláljuk a vállalat cash flow, akkor az egyik két útvonal: a közvetlen módszer, valamint a közvetett módszer., Míg az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) mindkettőt jóváhagyják, a közvetett módszert általában a kisvállalkozások részesítik előnyben.
a közvetlen módszerrel a cash flow kiszámításának közvetlen módszere
a közvetlen módszerrel nyilvántartást vezet a készpénzről, amikor belép, elhagyja vállalkozását, majd ezt az információt a hónap végén használja a cash flow kimutatás elkészítéséhez.
A közvetlen módszer több utánajárást, illetve szervezet, mint a közvetett módszer—el kell készítenie, valamint nyomon bevétel minden készpénzes ügylet. Ezért a kisebb vállalkozások jellemzően a közvetett módszert részesítik előnyben.,
érdemes megemlíteni: még akkor is, ha a cash flow-kat valós időben rögzíti a közvetlen módszerrel, akkor a közvetett módszert kell használnia a cash flow-kimutatás összeegyeztetéséhez az eredménykimutatással. Tehát általában elvárhatja, hogy a közvetlen módszer hosszabb ideig tartson, mint a közvetett módszer.
a cash flow kiszámításának közvetett módszere
a közvetett módszerrel megvizsgálja az eredménykimutatásban rögzített tranzakciókat, majd megfordítja néhányat a forgótőke megtekintéséhez., Szelektíven visszaköveti az eredménykimutatását annak érdekében, hogy megszüntesse azokat a tranzakciókat, amelyek nem mutatják a készpénz mozgását.
mivel egyszerűbb, mint a közvetlen módszer, sok kisvállalkozás inkább ezt a megközelítést részesíti előnyben. Továbbá, ha közvetett módszert használ, akkor nem kell visszamennie, hogy összehangolja állításait a közvetlen módszerrel.
az alábbi példákban a cash flow kiszámításának közvetett módszerét fogjuk használni.,
hogyan működik a pénzforgalmi kimutatás az eredménykimutatással és a mérleggel
az eredménykimutatásból és a mérlegből származó információkat használja a pénzforgalmi kimutatás létrehozásához. Az eredménykimutatás lehetővé teszi, hogy tudja, hogyan lépett be a pénz és hagyta el az üzleti, míg a mérleg azt mutatja, hogy ezek a tranzakciók befolyásolják a különböző számlák-mint a követelések, leltár, és számlák fizetendő.,
tehát a vállalkozás pénzügyi kimutatásainak előállítási folyamata
eredménykimutatás + mérleg = cash Flow kimutatás
példa egy cash flow kimutatásra
most, hogy megértettük, mit csinál a cash flow kimutatás, és nagyjából hogyan jön létre, nézzünk ki egy példát.
itt van egy tisztességes összeg, amelyet ki kell csomagolni. De itt van, amit tudnod kell, hogy durva képet kapj arról, hogy mit csinál ez a cash flow nyilatkozat.
- Red dollár összegek csökken készpénz., Például, amikor látjuk ($30,000) mellett “növekedése leltár”, ez azt jelenti, leltár nőtt $ 30,000 a mérlegben. 30.000 dollárnyi leltárt vettünk, így a készpénz ezzel az összeggel csökkent. .
- Blackdollar összegek növelik készpénz. Például, ha látjuk $20,000 mellett “értékcsökkenés”, hogy $20,000 egy költség a jövedelemkimutatás, de az értékcsökkenés valójában nem csökken készpénz. Tehát hozzáadjuk a nettó jövedelemhez.,
azt is észre fogod venni, hogy a cash flow kimutatása három részre oszlik: a működési tevékenységekből származó Cash Flow, a befektetési tevékenységekből származó Cash Flow, valamint a finanszírozási tevékenységekből származó Cash Flow. Nézzük meg, mit csinál a cash flow kimutatás minden egyes szakasza.
A cash-flow kimutatás három szakasza
a cash-flow kimutatás e három szakasza meghatározza, hogy a készpénz hogyan léphet be és hagyhatja el vállalkozását.,
- a működési tevékenységekből származó Cash Flow a rendszeres üzleti tevékenység során szerzett vagy elköltött pénz-a fő módja annak, hogy vállalkozása pénzt keres, termékek vagy szolgáltatások értékesítésével.
- a befektetési tevékenységekből származó cash Flow a vállalat által végzett befektetésekből szerzett vagy elköltött pénz, például berendezések vásárlása vagy más vállalatokba történő befektetés.
- a finanszírozási tevékenységekből származó cash Flow a vállalat hitelekkel, hitelkeretekkel vagy tulajdonosi részesedéssel történő finanszírozása során szerzett vagy elköltött készpénz.,
a fenti cash flow kimutatás példával itt egy részletesebb pillantást, amit minden egyes szakasz csinál,és mit jelent az üzleti.
működési tevékenységekből származó Cash Flow
a legtöbb kisvállalkozás esetében a működési tevékenységek magukban foglalják a cash flow nagy részét. Ennek oka az, hogy a működési tevékenységek az, amit a bevétel elérése érdekében tesz. Ha egy pizzériát vezetsz, az a pénz, amit alapanyagokra és munkaerőre költesz, és a pénz, amit piték eladásából keresel., Ha Ön regisztrált masszőr, a működési tevékenység az, ahol látja, hogy a készpénz, amely masszázs, és a készpénz, amit költeni a bérleti díj, valamint a közművek.
Cash Flow a működési tevékenységekből a példánkban
Ha még egy pillantást vetünk erre a szakaszra, bontsuk le soronként.
A nettó jövedelem a teljes jövedelem, a költségek után, a hónapra. Ezt az eredménykimutatásból kapjuk.
az értékcsökkenést 20 000 dolláros költségként rögzítik az eredménykimutatásban. Itt, ez szerepel a jövedelem. Mivel valójában nem volt készpénz a kezünkben, hozzátesszük, hogy 20,000 $ vissza készpénzre.,
a fizetendő számlák növekedése 10 000 dolláros költségként kerül elszámolásra az eredménykimutatásban. Ennyi pénzzel tartozunk – ebben az esetben tegyük fel, hogy fizet a vállalkozóknak, hogy építsenek egy új kecsketollat. Mivel tartozunk a pénzzel, de valójában nem fizettük ki, ezt az összeget visszaadjuk a készpénzre.
a követelések növekedését az eredménykimutatásban a követelések 20 000 dolláros növekedésével kell elszámolni. Ezt a pénzt már felszámított ügyfelek – de még nem ténylegesen fizetett még. Annak ellenére, hogy az általunk felszámított pénz eszköz, nem hideg kemény készpénz. Tehát levonjuk ezt a 20,000 dollárt a készpénzből.,
A Készlet növekedése 30 000 dollár növekedést jelent a mérlegben. Ez azt jelenti, hogy 30,000 dollárt fizettünk, hogy 30,000 $ értékű leltárt szerezzünk. A leltár nem eszköz, de nem készpénz-nem költhetjük el. Tehát levonjuk a 30,000 dollárt a készpénzből.
a működési tevékenységekből származó nettó készpénz, miután elvégeztük a fenti változtatásokat, $40,000-ra emelkedik.
jelentése, annak ellenére, hogy az üzleti szerzett $60,000 októberben (amint arról az eredménykimutatás), mi csak ténylegesen kapott $40,000 készpénzben működési tevékenységek.,
A befektetési tevékenységekből származó Cash Flow
Ez a szakasz a vállalat által végrehajtott befektetésekre vonatkozik—berendezések, ingatlanok, földterületek vagy könnyen felszámolt pénzügyi termékek megvásárlásával, amelyeket “készpénz-egyenértékűnek” neveznek.”Ha készpénzt költ egy befektetésre, akkor a készpénzt egyenlő értékű eszközre konvertálják.
a befektetési tevékenységekből származó Cash Flow alatt megfordítjuk ezeket a befektetéseket, eltávolítva őket készpénzben. Van készpénz értéke, de nem ugyanaz, mint a készpénz—és az egyetlen eszköz, amit érdekel, ebben az összefüggésben, a valuta.,
a kisvállalkozások számára a befektetési tevékenységekből származó Cash Flow általában nem teszi ki a vállalat cash flow-jának nagy részét. De még mindig össze kell egyeztetni, mivel ez befolyásolja a működő tőkét.
a befektetési tevékenységekből származó Cash Flow-t a példánkban
A Berendezések vásárlása új $5,000 eszközként kerül rögzítésre a jövedelemkimutatásunkban. Ez egy eszköz, nem készpénz-így, a ($5,000) a cash flow kimutatás, levonjuk $5,000 készpénz kéznél.
A finanszírozási tevékenységekből származó Cash Flow
Ez a szakasz a finanszírozási tevékenységekre fordított bevételeket vagy eszközöket foglalja magában., Amikor a hitel vagy a hitelkeret egy részét fizeti ki, a pénz elhagyja bankszámláit. Ha megérinti a hitelkeret, kap egy kölcsön, vagy hogy egy új befektető, kap készpénzt a számlák.
a példánkban szereplő finanszírozási tevékenységekből származó Cash Flow
a fizetendő bankjegyek a mérlegben 7500 dolláros kötelezettségként kerülnek elszámolásra. Mivel megkaptuk a hitelből származó bevételt, 7,500 Dollár emelkedésként rögzítjük a készpénzre .
Cash flow a hónap
alján a cash flow kimutatás, látjuk a teljes cash flow a hónap: $42,500.,
annak ellenére, hogy a cash flow kimutatás tetején felsorolt nettó jövedelmünk (az eredménykimutatásunkból vett) 60 000 dollár volt, csak 42 500 dollárt kaptunk.
Ez $ 42,500 tudunk tölteni most, ha kell. Ha csak a nettó jövedelmünket nézzük, azt hihetnénk, hogy 60.000 dollár volt a készpénzünk. Ebben az esetben nem tudhatjuk, hogy mit kell dolgoznunk—és fennáll a túlköltekezés veszélye, vagy a likviditásunkat hamisan hitelezőknek vagy üzleti partnereknek.
pénzforgalmi kimutatási sablon használata
saját könyvelés táblázatok segítségével?, Ebben az esetben a cash flow kimutatás sablon segítségével időt takaríthat meg, valamint energiát termelő kimutatások cash flow.
a Bench Cash Flow Kimutatásunk ingyenesen letölthető és egyszerűen használható.
hogyan lehet nyomon követni a cash flow-t a közvetett módszerrel
négy egyszerű szabály, amelyet meg kell emlékezni a cash flow-nyilatkozat létrehozásakor:
- az eszközök növekedését mutató tranzakciók a cash flow csökkenését eredményezik.
- az eszközök csökkenését mutató tranzakciók a cash flow növekedését eredményezik.,
- a kötelezettségek növekedését mutató tranzakciók a cash flow növekedését eredményezik.
- a kötelezettségek csökkenését mutató tranzakciók a cash flow csökkenését eredményezik.
Ha már túl van a példa nyilatkozat felett pedig úgy érzed, hogy elég jól megértetted, hogyan kell létrehozni egy cash flow-kimutatás, kezdd el kísérletezni a Padon Jövedelem Nyilatkozat Sablon, valamint a Padon Cash-Flow Sablon.
de ha világosabb képet szeretne kapni arról, hogyan működik az egész, ennek a gyors példának segítenie kell.,
pénzforgalmi kimutatás létrehozása az eredménykimutatásból és a mérlegből
tegyük fel, hogy készpénzforgalmi kimutatást készítünk Greg Popsicle standjára 2019 júliusára.
jövedelemkimutatásunk így néz ki:
Megjegyzés: Az egyszerűség kedvéért ez a példa kihagyja a jövedelemadót.
a mérleg így néz ki:
ne feledje, a négy szabályok átalakítására információ a jövedelem nyilatkozat, hogy a cash flow-kimutatás? Használjuk őket, hogy létrehozzuk a cash flow kimutatásunkat.,
az eredménykimutatás havi nettó jövedelme $3,500 — ez ugyanaz marad, mivel ez egy teljes összeg, nem pedig egy adott számla.
kiegészítések készpénz
- értékcsökkenés szerepel költségek a hónap, de ez valójában nem befolyásolja készpénz, így hozzáadjuk, hogy vissza készpénz.
- a fizetendő számlák 5500 dollárral nőttek. Ez felelősség a mérlegben, de a pénzt valójában nem fizették ki ezekre a költségekre, ezért hozzáadjuk őket készpénzhez is.,
csökken a készpénz
- követelések nőtt $ 4,000. Ez egy eszköz a mérlegben, de valójában nem kaptuk meg a készpénzt,ezért kivesszük a készpénzből.
a működési tevékenységekből származó nettó cash flow 5500 dollárt tesz ki.
Cash Flow befektetési tevékenységek
Greg vásárolt $ 5,000 berendezések ebben a számviteli időszakban, így töltött $5,000 készpénz befektetési tevékenységek.,
pénzforgalom a finanszírozási tevékenységekből
Greg nem fektetett be további pénzt az üzletbe, nem vett fel új kölcsönt, vagy nem fizetett be semmilyen meglévő adósságot ebben a számviteli időszakban, így nincs pénzáramlás a finanszírozási tevékenységekből.
a 2019. július 31-én véget érő havi pénzforgalom 500 dollár, miután minden számot összeroppantunk. Greg 5500 dollárral kezdte a könyvelést. Miután elszámolta az összes kiegészítést és kivonást készpénzre, 6000 dollárja van az időszak végén.
