mi a különbség a forgalmi adó és a hozzáadottérték-adó (áfa) között? Mind a forgalmi adó, mind az ÁFA a közvetett adó típusai – az eladó által beszedett adó, amely a vásárlót a vásárláskor terheli, majd az adót a vevő nevében a kormánynak fizeti vagy átutalja. A forgalmi adó és a hozzáadottérték-adó a társaságiadó-Közösségen belüli zavar gyakori oka. A további magyarázathoz vázoljuk fel a közvetett adó e két típusa közötti hasonlóságokat és különbségeket.
forgalmi adó vs., ÁFA áttekintés
a forgalmi adót a kiskereskedő beszedi, amikor az ellátási láncban a végső értékesítést elérik. Más szavakkal, a végfelhasználók forgalmi adót fizetnek áruk vagy szolgáltatások vásárlásakor. A viszonteladandó kellékek vagy anyagok vásárlásakor a vállalkozások viszonteladási tanúsítványokat adhatnak ki az eladóknak, és nem felelősek a forgalmi adóért. A végső fogyasztónak történő értékesítésig a forgalmi adót nem kell beszedni, az adóhatóságok pedig nem kapnak adóbevételt.
az áfát viszont az ellátási lánc minden szakaszában minden eladó beszedi., A beszállítók, a gyártók, a forgalmazók és a kiskereskedők mind HÉA-t szednek az adóköteles értékesítésekre. Hasonlóképpen, a beszállítók, a gyártók, a forgalmazók, a kiskereskedők és a végfelhasználók mind héát fizetnek vásárlásaikért. A vállalkozásoknak nyomon kell követniük és dokumentálniuk kell a vásárláskor fizetendő áfát, hogy hitelt kapjanak az adóbevallásukban fizetett HÉA után. A HÉA-rendszer szerint az adóhatóságok adóbevételeket kapnak az egész ellátási láncban, nem csak a végső fogyasztónak történő értékesítés helyén.
mi váltja ki az adóigazgatási követelményt?
a forgalmi adókötelezettségeket a következők váltják ki:
- Nexus-pl., az adóhatóságban fizikai jelenléttel rendelkező adófizetők, vagy akik megfelelnek a gazdasági nexus küszöbértékeknek
a 2018-as Dél-Dakota V. Wayfair Legfelsőbb Bíróság döntése előtt, a nexus a vállalat “fizikai jelenlététől” függött az államban. De egy post-Wayfair világban, ha vállalkozása bármilyen államban értékesíti az árukat — még akkor is, ha nincs fizikai jelenléte ebben az állapotban, és a tranzakció csak online van—, akkor most köteles regisztrálni ebben az államban, és forgalmi adót gyűjteni, ha meghaladja a “gazdasági nexus” küszöböt.,
ÁFA-gyűjtemény szükséges az alábbi körülmények között:
- Állandó telephely–, hogy létezik egy létesítmény, könyvelés létesítmények, vagy a képesség, hogy adja meg szerződések
- Regisztráció küszöböt – az adózó az üzleti tevékenységek, amelyek meghaladják, az értékhatárt az adó joghatóság
- Néha egy-egy konkrét tevékenység idéz elő ÁFA regisztrációs kötelezettség (pl. jogi szolgáltatások)
, Aki gyűjti, illetve eladási megbízást adó?,
mind a forgalmi adó, mind a HÉA esetében az eladó felelős az adó beszedéséért és a megfelelő adóhatóságnak történő átutalásért, bár vannak olyan esetek,amikor a Vevőnek el kell ismernie az adót.
számlázás
- forgalmi adó: az eladónak külön kell megadnia a forgalmi adót.
- ÁFA: az eladónak külön kell megadnia a héa-számlát, és tartalmaznia kell egy regisztrációs számot a HÉA-számlához; azonban a legtöbb HÉA-joghatóságban az árak adókötelesek.
ki fizeti a forgalmi adót és az áfát?
- forgalmi adó: csak a végső fogyasztó fizet.,
- ÁFA: minden vásárló HÉA-t fizet; az ÁFA gazdasági terhe azonban a végső fogyasztóra hárul, mivel nincs joga az előzetesen felszámított héa levonására.
üzleti vásárlások Adózhatósága
- forgalmi adó: a viszonteladók adómentességi igazolást adnak ki az eladónak, és nem fizetnek adót a viszonteladandó tételek vásárlásáért.
- ÁFA: a viszonteladók adót fizetnek az eladónak, és visszaigénylik az üzleti ráfordítások után befizetett adóösszeget.,
Ellenőrzési kockázatokat értékesítési adó
- forgalmi adó: árusító viszonteladók kell tartani az érvényes mentességi igazolások a fájl vagy a kockázat ellenőrzési-értékelési fordult adómentes értékesítés adóköteles értékesítés.
- ÁFA: minden félnek meg kell őriznie a vásárlásokra vonatkozó számlákat, amelyek dokumentálják a HÉA megfizetését a visszaigényelt ÁFA megszerzéséhez.
adóhatóságok bevételi időzítése
- forgalmi adó: az adóhatóságok nem kapnak adóbevételt a végső fogyasztónak történő értékesítésig.,
- ÁFA: az adóhatóságok sokkal korábban kapnak adóbevételeket, az egész értékesítési láncban adóbevételeket kapnak hozzáadott értékként.
mit kell tennie a Vásárlónak, ha az eladónak nincs kötelezettsége az adó beszedésére vagy az adótörvények szerint meghatározott tételekre kivetett adó beszedésére?
- forgalmi adó: Számítsa ki és adja át a megfelelő használati adót a megfelelő adóhatóságnak.
- ÁFA: általános szabály, hogy a Vásárlónak szükség esetén fordított díjat kell kiszámítania és jelentenie.,
hogyan segíthet a Thomson Reuters ONESOURCE a forgalmi adó, az ÁFA és egyéb közvetett adók kezelésében?
Ha Ön olyan társasági adószakértő, aki közvetett adókkal, például forgalmi adóval és HÉA-val foglalkozik, Ismerje meg, hogy az ONESOURCE meghatározása hogyan segíthet abban, hogy először, minden alkalommal megkapja az adót.
nem biztos a vállalat forgalmi adókötelezettségeiben? Ha igen, javasoljuk, hogy fedezze fel blogunkat a közvetett adózási betekintés érdekében: “van-e vállalatának Többállami forgalmi adókötelezettsége?”
