Good Mood

Nonprofit tanácsadóként beszélve mind az IRS által adott kérdésre jogi válasz, mind gyakorlati válasz erre a kérdésre az adományozókkal való kapcsolat kiépítése szempontjából. Nagyon ajánlom, hogy a nonprofit szervezetek minden hozzászólást levél formájában ismerjenek el. Míg a jogi, e-mail elismerések személytelenek, és kevés tiszteletet mutatnak a donor. Az alábbiakban rengeteg információ található, amely felvázolta mind a nonprofit szervezet, mind az adományozó felelősségét a jótékonysági hozzájárulásokkal kapcsolatban.,

IRS kiadvány 1771 (karitatív hozzájárulások-megalapozottság és közzétételi követelmények) magyarázza a szövetségi adótörvény 1) szervezetek, mint például jótékonysági és egyházak kapnak adóból levonható jótékonysági járulékok és 2) adófizetők, akik a hozzájárulást.

vannak nyilvántartási és alátámasztási szabályok, amelyek a jótékonysági adományozókra vonatkoznak, míg a bizonyos quid pro quo hozzájárulásokat kapó jótékonysági szervezetek a közzétételi szabályokat követik., Ezek a törvények kimondják, hogy:

• egy donor kell bank rekord vagy írásbeli kommunikáció egy jótékonysági bármilyen pénzbeli hozzájárulás, mielőtt a donor igényelhet egy jótékonysági járulék a/az adóbevallási ívet.
• az adományozó felelős azért, hogy írásbeli elismervényt szerezzen egy jótékonysági szervezettől 250 dollár vagy annál nagyobb egyszeri hozzájárulásért, mielőtt az adományozó jótékonysági hozzájárulást igényelhet szövetségi jövedelemadó-bevallására.,
• egy jótékonysági szervezetnek írásbeli tájékoztatást kell nyújtania egy adományozónak, aki 75 dollárt meghaladó egyszeri fizetésért cserébe jó vagy szolgáltatásokat kap.

az 500 dollárt meghaladó értékű gépjárművel, hajóval vagy repülőgéppel kapcsolatos adományokat eltérően kezelik. További információ a jármű adományok, lásd IRS kiadvány 4302, egy jótékonysági útmutató a jármű adományok, IRS kiadvány 4303, a donor útmutató a jármű adományok.,

az IRS nem hozott létre szabványos formátumot a hozzájárulási bevételekhez, de a következő információkat kell megadni:

• az adományozó neve.
• az összeget, vagy egy leírást a tétel vagy tételek adományozott.,
• Egy nyilatkozatot arra nézve, hogy bármilyen áru vagy szolgáltatás -, cserébe az ajándék; származó bevételek vallási szervezetek tartalmaznia kell egy nyilatkozatot, amely szerint “immateriális vallási előnyöket” is biztosított, de ezek nem a monetáris érték adóbevallás
• jóhiszeműen becsült értéke áruk vagy nyújtott szolgáltatások; lényeges értékek nem kell rögzíteni.

az átvétel lehet levél, képeslap, e-mail üzenet vagy erre a célra létrehozott űrlap. Minden adományt érdemes $250 vagy több el kell ismerni a nyugtát., Az adományt fogadó jótékonysági szervezetnek automatikusan nyugtát kell adnia az adományozónak.,nekem

a Szervezet Címe

a Szervezet telefonszámát

Jótékonysági Hozzájárulás Számla

Az Átvétel Időpontja:

a Donor Neve:

a Kör Egyik: Készpénz/Check Adomány Vagy Elem Adomány

Leírás Az Adományozás:

összegű Hozzájárulás:

Donor Becsült Értéke Áruk Vagy Szolgáltatások

Aláírt Által Kapott:

**Megjegyzés: Nem Áru Vagy Szolgáltatás -, cserébe Ez az Ajándék

általános szabály, hogy egy nonprofit szervezet, NEM szabad hely, egy érték, amit az adományozott (ez a felelősség a donor)., Inkább meg kell győződnie arról, hogy van egy nyilatkozatot, amit adományozott. A nonprofit szervezetnek soha nem szabad kijelentenie, hogy a hozzájárulás levonható — a hozzájárulások levonhatók az adományozó sajátos adózási helyzete alapján.,

nyilvántartási szabályok

követelmény: az adományozó nem követelhet adólevonást készpénz, csekk vagy más pénzbeli ajándék hozzájárulásáért, kivéve, ha az adományozó nyilvántartást vezet a hozzájárulásról banki nyilvántartás formájában (például törölt csekk) vagy a jótékonysági szervezet írásbeli közleménye (például átvételi elismervény vagy levél), amely feltünteti a jótékonysági szervezet nevét, a hozzájárulás dátumát és a hozzájárulás összegét.,

a Munkáltatói Levonás: jótékonysági hozzájárulások által munkáltatói levonás, a donor lehet használni az alábbi dokumentumok, mint egy írásos közlemény, a jótékonysági:

• a csekkem, Forma M-2, a Bérek pedig Ta Nyilatkozatot, vagy más munkáltató berendezett dokumentum berendezett, a munkáltató által, amely azt mutatja, hogy a visszatartott összeget fizetnek, hogy egy jótékonysági szervezet , meg
• jelölt kártya által készített vagy az irányba, a jótékonysági szervezet.,

ha Azonban egy donor tesz egyszeri hozzájárulás $250 vagy több munkáltatói levonás, akkor tekintse át a következő dokumentumot: Munkáltatói Levonás szerinti Írásbeli Elismerést, amit az információt a jelölt kártya tartalmaznia kell.

írásbeli visszaigazolás: az adományozó nem igényelhet adólevonást egyetlen 250 dolláros vagy annál nagyobb hozzájárulásért, kivéve, ha az adományozó a kedvezményezett szervezet hozzájárulásának egyidejű, írásbeli elismerését kapja., Egy olyan szervezet, amely nem ismeri el a hozzájárulást, nem jár büntetéssel; de írásbeli elismerés nélkül az adományozó nem követelheti az adólevonást.,>

nyilatkozatot arról, hogy az áruk vagy szolgáltatások által biztosított a szervezet cserébe a hozzájárulás, ha az ügy

leírást, jóhiszemű becsült értéke áru vagy szolgáltatás, ha van, hogy egy szervezet, feltéve, cserébe a hozzájárulás

nyilatkozat arról, hogy jó vagy szolgáltatást, ha van, hogy egy szervezet, feltéve, cserébe a hozzájárulás állt teljesen az immateriális vallási ellátások, ha ez az ügy

nem szükséges, hogy tartalmazza, vagy a donor társadalombiztosítási számát, illetve adóazonosító számát az elismerést.,

külön nyugtázást lehet biztosítani minden egyes 250 dolláros vagy annál nagyobb hozzájárulásra, vagy egy nyugtázást, például egy éves összefoglalót, fel lehet használni több 250 dolláros vagy annál nagyobb egyszeri hozzájárulás alátámasztására. A nyugtázáshoz nincs IRS formanyomtatvány. A fenti információkkal ellátott levelek, képeslapok vagy számítógép által generált űrlapok elfogadhatók. A szervezet a visszaigazolás papíralapú másolatát eljuttathatja az adományozóhoz, vagy a szervezet elektronikus úton, például e-mail címen keresztül nyújthatja be az elismervényt az adományozónak., Az adományozó nem csatolhatja az elismervényt az egyéni jövedelemadó-bevallásához, hanem meg kell őriznie azt a hozzájárulás alátámasztásához. A 250 dollárnál kisebb külön hozzájárulások nem lesznek összesítve. Erre példa lehet heti felajánlás a donor egyházának kevesebb, mint $250, annak ellenére, hogy az adományozó éves teljes hozzájárulása $250 vagy több.

A kedvezményezett szervezetek általában legkésőbb az adományozást követő év január 31-ig írásbeli visszaigazolást küldenek az adományozóknak., Az írásbeli visszaigazolást kell tekinteni korabeli a hozzájárulást, egy donor kell, hogy megkapja az elismerést, amelyet a korábban a: a nap, amelyen a donor valójában fájlok saját egyéni szövetségi jövedelemadó-bevallást az év a hozzájárulást; illetve a határidő (beleértve a fájlokat) a visszatérés.

a nyugtázásnak le kell írnia a jót vagy a szolgáltatásokat, amelyeket a szervezet 250 dollár vagy annál nagyobb hozzájárulásért cserébe nyújt., Jóhiszemű becslést kell nyújtania az ilyen áruk vagy szolgáltatások értékéről is, mivel az adományozónak általában csökkentenie kell a hozzájárulás levonásának összegét a szervezet által nyújtott áruk és szolgáltatások valós piaci értékével. Áruk vagy szolgáltatások közé tartozik a készpénz, Ingatlan, Szolgáltatások, haszon vagy kiváltságok. Azonban vannak fontos kivételek az alábbiakban leírt módon:

1) Token Kivétel: állja meg a helyét áruk vagy szolgáltatások egy jótékonysági szervezet nyújt cserébe hozzájárulást nem kell leírni a visszaigazolást., Jó, szolgáltatások minősülnek állja meg a helyét, ha a fizetési fordul elő keretében egy adománygyűjtő kampány, amelyben egy jótékonysági szervezet tájékoztatja a donor a hozzájárulás összegét, hogy az önrész összege:

a valós piaci érték az az előny nem haladja meg az alacsonyabb 2% – a a fizetési vagy $91 vagy a kifizetési minimum $45.50, az egyetlen elem, feltéve, hogy a medve a szervezet nevét vagy logóját (pl. naptár, bögre, vagy plakátok), valamint a költségek ezek a tételek belül a határ az “alacsony költségű cikket”, ami $9.10.,

a szabad, rendezetlen, olcsó cikkeket is jelentéktelennek tekintik.

egy példa a token kivétel: ha egy jótékonysági szervezet ad egy bögre ellátott logóját, és költségszámítás a szervezet $9.10 vagy kevesebb, hogy a donor, aki hozzájárul $45.50 vagy több, a szervezet azt állítják, hogy nem áruk vagy szolgáltatások nyújtottak cserébe a $45.50 hozzájárulás. A $45.50 teljesen levonható.,rganization ajándék shop

ingyenes vagy kedvezményes parkolási

ingyenes vagy kedvezményes belépő tag csak olyan események által szponzorált egy szervezet, ahol egy-egy személy költsége (ide nem értve a rezsi) belül a “fapados cikkek” határértékek

Példa a tagság előnyeit kivétel: Ha egy jótékonysági szervezet kínál $75 éves tagság, amely lehetővé teszi, ingyenes a belépés, mind a heti események plusz egy $20 poszter, egy írásos visszaigazolást kell, csak azért említettem, a 20 dolláros értéke a plakátot, mivel a belépés ingyenes tekinthető állja meg a helyét, ezért lenne figyelmen kívül hagyni.,

2) immateriális vallási előnyök kivétel: ha egy vallási szervezet csak “immateriális vallási előnyöket” nyújt a közreműködőnek, akkor az elismerésnek nem kell leírnia vagy értékelnie ezeket az előnyöket. Egyszerűen kijelentheti, hogy a szervezet immateriális vallási előnyöket nyújtott a közreműködőnek.

mik az ” immateriális vallási előnyök?”Általában ezek olyan juttatások, amelyeket egy adómentes szervezet nyújt, amely kizárólag vallási célokra működik, és általában nem értékesítik kereskedelmi ügyletekben donatív (ajándék) kontextuson kívül., Ilyen például a vallási szertartásra való belépés és a de minimis kézzelfogható előny, például a vallási szertartáson használt bor. A nem immateriális jellegű vallási előnyök közé tartozik az elismert végzettséghez vezető oktatás, az utazási szolgáltatások és a fogyasztási cikkek.,oll Levonások: Ha a donor tesz egyszeri hozzájárulás $250 vagy több munkáltatói levonás, a donor lehet használni mindkét alábbi dokumentumokat, mint az írásbeli elismerést nyert a szervezet:

• a csekkem, Forma W-2, Bér, valamint Adó-Nyilatkozatot vagy egyéb dokumentumot berendezett, a munkáltató által, amely rögzíti, hogy a visszatartott összeget a munkáltató által fizetett, hogy egy jótékonysági szervezet, meg
• jelölt kártya tartalmaz egy nyilatkozatot, hogy a hatást, hogy a szervezet nem nyújt áruk vagy szolgáltatások ellenértékének hozzájárulás a szervezet által munkáltatói levonás.,

minden 250 dolláros vagy annál nagyobb bérszámfejtési levonási összeget külön hozzájárulásként kezelnek az írásbeli elismerések 250 dolláros küszöbkövetelményének alkalmazásában.

nem terhelt költségek: ha az adományozó 250 dollár vagy annál nagyobb egyszeri hozzájárulást fizet nem terhelt költségek formájában, például,nincs írásbeli visszaigazolást a szervezet, amely a következőket tartalmazza:

• a leírás által nyújtott szolgáltatások a donor
• egy nyilatkozatot, hogy nem a szervezet, feltéve, hogy az áruk vagy szolgáltatások cserébe a hozzájárulás
• a leírás jó hit becsült értéke áru vagy szolgáltatás, ha van, hogy egy szervezet, feltéve, cserébe a hozzájárulás
• egy nyilatkozatot, hogy az áruk vagy szolgáltatások, ha bármely, hogy egy szervezet, feltéve, cserébe a hozzájárulás állt teljesen az immateriális vallási juttatások (lásd korábban), ha ez volt a helyzet.,

ezenkívül az adományozónak megfelelő nyilvántartást kell vezetnie a nem terhelt kiadásokról. Lásd az 526. kiadványt, jótékonysági hozzájárulások, azoknak a nyilvántartásoknak a leírásához, amelyek alátámasztják az adományozó hozzájárulásának levonásait.

példa egy nem terhelt költségre: egy jótékonysági szervezet éves egyezményének választott képviselője repülőjegyet vásárol az egyezményhez való utazáshoz. A szervezet nem téríti meg a küldöttet az 500 dolláros jegyért. A képviselőnek nyilvántartást kell vezetnie a kiadásokról, például a jegy másolatáról., A képviselőnek meg kell szereznie a szervezettől a képviselő által nyújtott szolgáltatások leírását, valamint azt a nyilatkozatot, hogy a képviselő nem kapott árut vagy szolgáltatást a szervezettől.

példák írásbeli elismerésekre

• ” Köszönjük a 300 dolláros készpénz-hozzájárulását, amelyet (a szervezet neve) 2017.December 12-én kapott. Az Ön hozzájárulásáért cserébe nem nyújtottak sem árut, sem szolgáltatást.”
• ” Köszönjük a 350 dolláros készpénz-hozzájárulást, amelyet (a szervezet neve) 2017.május 6-án kapott., A hozzájárulásért cserébe kaptunk egy szakácskönyvet, amelynek becsült valós piaci értéke $60.”
• ” Köszönjük, hogy 2017.március 15-én egy használt tölgyfa kiságyat és egy hozzá illő öltöztetőt (szervezet neve) adományozott. Az Ön hozzájárulásáért cserébe nem nyújtottak sem árut, sem szolgáltatást.”A következő példa egy írásbeli elismerésre, ahol egy jótékonysági szervezet hozzájárulásokat fogad el az egyik tevékenységének nevében:
• “köszönöm a 450 dolláros hozzájárulását (a szervezet neve) a különleges segélyalap programjának nevében., Az Ön hozzájárulásáért cserébe nem nyújtottak sem árut, sem szolgáltatást.”

írásbeli közzététel: az adományozó csak akkor vonhat le járulékcsökkentést, ha hozzájárulása meghaladja az adományozó által a hozzájárulásért cserébe kapott áruk vagy szolgáltatások valós piaci értékét; ezért az adományozóknak tudniuk kell az áruk vagy szolgáltatások értékét. A szervezetnek írásbeli közzétételi nyilatkozatot kell benyújtania egy adományozónak, aki részben hozzájárulásként, részben a szervezet által nyújtott árukért és szolgáltatásokért 75 dollárt meghaladó fizetést fizet., Az adományozó által az árukért vagy szolgáltatásokért cserébe nyújtott hozzájárulás quid pro quo hozzájárulásként ismert.

példa egy quid pro quo hozzájárulásra: az adományozó 100 dollárt ad egy jótékonysági szervezetnek egy 40 dolláros valós piaci értékű koncertjegyért cserébe. Ebben a példában az adományozó adólevonása nem haladhatja meg a 60 dollárt. Mivel az adományozó fizetése (quid pro quo hozzájárulás) meghaladja a 75 dollárt, a jótékonysági szervezetnek közzétételi nyilatkozatot kell benyújtania az adományozónak, annak ellenére, hogy a levonható összeg nem haladja meg a 75 dollárt.,A szükséges írásbeli beszámoló kell, hogy:

• tájékoztatja a donor, hogy a hozzájárulás összegét, amely levonható a szövetségi jövedelemadó célokra korlátozott, hogy a felesleges pénzt (a valós piaci érték az ingatlan más, mint a pénz) hozzájárult a donor át az értéket, az áruk vagy szolgáltatások, amelyeket a szervezet
• nyújt egy donort, aki jóhiszeműen becslést a valós piaci értékét az áruk vagy szolgáltatások

Egy szervezetnek nyilatkozniuk kell nyilvánosságra kapcsolatos kimutatás vagy a felhívásnak, vagy a nyugta, a quid pro quo hozzájárulás., A nyilatkozatnak írásban kell lennie, és olyan módon kell megtenni, amely valószínűleg az adományozó figyelmébe kerül. Előfordulhat például, hogy egy nagyobb dokumentumon belüli apró betűs közzététel nem felel meg ennek a követelménynek.,

Kivéve: írásbeli beszámoló nem kötelező:

• ha az árukat vagy szolgáltatásokat kap a donor találkozunk a “token kivétel”, a “tagság előnyeit kivétel,” vagy az “immateriális vallási juttatások kivételével” korábban leírt
• ha nincs donative eleme egy adott ügylet, például egy tipikus múzeum ajándék webáruház

a Büntetés: A kiszabott szankció jótékonysági szervezetek, amelyek nem felelnek meg az írásbeli közzétételi kötelezettség. A büntetés $ 10 per hozzájárulás, nem haladhatja meg a $ 5,000 per adománygyűjtő esemény vagy levelezési., A szervezet elkerülheti a büntetést, ha bizonyítani tudja, hogy a követelmények teljesítésének elmulasztása ésszerű ok miatt történt.

jogi nyilatkozat: Ez az információ nem jogi vagy számviteli tanácsadás, vagy konkrét helyzetek kezelésére szolgál. Kérjük, forduljon jogi vagy adótanácsadójához, hogy kiegészítse és ellenőrizze, mit tanul itt.