I piani qualificati, come i piani 401(k), i piani IRAs e i piani di condivisione degli utili, devono soddisfare gli standard del Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Piani non qualificati sono benefici supplementari in cima a quelli forniti da piani di pensionamento qualificati di una società. Non sono tenuti a soddisfare gli standard ERISA in materia di ammissibilità, partecipazione, documentazione e maturazione. I piani non qualificati sono spesso utilizzati come ulteriore incentivo per i dirigenti e altri dipendenti altamente compensati.,
Trattamento fiscale e benefici
Il trattamento fiscale è la principale differenza tra piani pensionistici qualificati e non qualificati. I contributi a un piano non qualificato non sono deducibili al datore di lavoro fino a quando il dipendente non prende un prelievo ed è tassato sul reddito. I contributi del datore di lavoro a un piano qualificato possono essere detratti immediatamente. Il dipendente può anche differire le tasse sul salario che contribuisce a un piano qualificato. Interessi, dividendi o plusvalenze sono tassati come reddito ordinario quando il dipendente ritira denaro dal piano.,
Limiti di contribuzione del piano
I piani qualificati sono soggetti a limiti di contribuzione annuale stabiliti dall’IRS ogni anno. Per il 2019, il tetto ai contributi IRA è di $6.000 per gli individui di età inferiore ai 50 anni e 7 7.000 per quelli di età superiore ai 50. 401(k), 403 (b) e 457 piano differimenti sono limitati a $19.000 per l’anno. I contributi superiori a tali importi non sono deducibili e possono sottoporre il dipendente ad accise. Al contrario, i contributi ai piani non qualificati sono illimitati.
Requisiti di ammissibilità del piano
I piani non qualificati offrono una maggiore flessibilità nelle loro regole di ammissibilità., Piani qualificati devono essere aperti a tutti i dipendenti oltre un requisito di età e di servizio specificato, di solito 21 anni e un anno di servizio. I piani non qualificati possono essere limitati a un piccolo gruppo di dipendenti o anche a un singolo dirigente come piano bonus.
La partecipazione al Piano
I piani qualificati devono beneficiare tutti i dipendenti allo stesso modo, senza alcuna differenziazione tra i livelli retributivi. I dirigenti altamente pagati non possono differire una percentuale significativamente più alta del loro stipendio rispetto ai lavoratori meno retribuiti. I piani non qualificati non hanno le stesse restrizioni sulla partecipazione., La vostra azienda può impostare diverse strutture di beneficio per diverse posizioni o reparti, indipendentemente dal livello di compensazione.
Segnalazione all’IRS
I piani di pensionamento non qualificati richiedono una segnalazione minima, risparmiando tempo e denaro sulla preparazione dei documenti. Si sono tenuti solo a presentare un breve modulo con il Dipartimento del Lavoro degli Stati Uniti. Un piano qualificato deve presentare modulo 5500 con l’IRS ogni anno. Lo sponsor piano deve anche distribuire una relazione annuale di sintesi a tutti i partecipanti e beneficiari due mesi dopo la scadenza di deposito IRS., Questo rapporto mostra l’attività finanziaria del piano per l’anno precedente.
