Tax-loss selling è una strategia di investimento che può aiutare un investitore a ridurre il proprio reddito imponibile per un determinato anno fiscale. La vendita di perdite fiscali comporta la vendita di un titolo che ha subito una perdita di capitale per segnalarlo come perdita di capitale al momento del deposito delle imposte sul reddito annuale e quindi abbassare o eliminare qualsiasi plusvalenza che può essere realizzata da altri investimenti.
Al fine di realizzare con successo la perdita ai fini fiscali, si deve prendere il passo di liquidare la posizione durante l’anno fiscale., Qualsiasi perdita non realizzata su un investimento non può essere dedotta dalle imposte sul reddito.
A volte un investitore deciderà di sostituire quel titolo con un titolo simile, consentendo loro di mantenere un’asset allocation coerente e ottimale e ottenere i rendimenti desiderati. Se si adotta questo approccio, è importante essere consapevoli che non si innesca accidentalmente una vendita di lavaggio nel proprio conto di investimento.,
Key Takeaways
- Le regole di wash-sale proibiscono agli investitori di vendere un titolo in perdita, acquistare nuovamente lo stesso titolo e quindi realizzare quelle perdite fiscali attraverso una riduzione delle imposte sulle plusvalenze.
- Tax-loss selling è una strategia di investimento che può aiutare un investitore a ridurre il loro reddito imponibile per un determinato anno fiscale; gli investitori possono essere in grado di rivendicare fino a $3.000 in perdite in conto capitale all’anno al fine di compensare il loro reddito imponibile (se sono sposati deposito congiuntamente).,
- Una strategia comune per evitare di violare la regola wash-sale è vendere un investimento e comprare qualcosa con un’esposizione simile.
Che cos’è una vendita di lavaggio?
Una vendita di lavaggio si verifica quando vendi o scambi azioni o titoli in perdita ed entro 30 giorni dalla vendita (prima o dopo), acquisti lo stesso investimento o un investimento “sostanzialmente identico”. La regola wash-sale è un regolamento stabilito dall’Internal Revenue Service (IRS) al fine di impedire ai contribuenti di essere in grado di rivendicare perdite artificiali al fine di massimizzare i loro benefici fiscali.,
Quando si verifica una vendita di lavaggio in un conto non qualificato, la transazione viene contrassegnata e la perdita viene aggiunta alla base di costo del nuovo investimento “sostanzialmente identico” acquistato. Se si continua a negoziare lo stesso investimento, la perdita viene portata avanti con ogni transazione fino a quando la posizione è stata completamente liquidata per più di 30 giorni.
Le stesse regole si applicano se il coniuge dell’individuo che vende il titolo, o una società controllata da tale individuo, acquista i titoli stessi o sostanzialmente equivalenti entro il termine di 30 giorni.,
Inoltre, il periodo di detenzione per le nuove azioni o titoli (per indicare se l’investimento rappresenterà o meno una plusvalenza a breve o lungo termine) include il periodo di detenzione delle azioni o dei titoli precedentemente venduti.
Investimenti soggetti alle regole di vendita Wash
La regola wash-sale si applica alle azioni o ai titoli in conti di intermediazione non qualificati e conti pensionistici individuali (IRAs)., La vendita di opzioni in perdita e la riacquisizione di opzioni identiche entro un periodo di tempo di 30 giorni violerebbero anche la regola della vendita di lavaggio.
L’IRS fornisce linee guida su ciò che è considerato un investimento “sostanzialmente identico” e quindi può innescare una violazione della vendita di lavaggio, nella pubblicazione IRS 550, intitolata “Reddito e spese da investimento (incluse plusvalenze e perdite). Un investimento sostanzialmente identico può includere sia nuovi che vecchi titoli emessi da una società che ha subito una riorganizzazione, o titoli convertibili e azioni ordinarie della stessa società.,
Quando un investitore detiene diversi conti di investimento, le regole di wash-sale si applicano all’investitore, piuttosto che a un conto specifico. L’IRS richiede che i broker traccia e segnalare eventuali vendite dello stesso numero CUSIP nello stesso account non qualificato. Tuttavia, gli investitori sono responsabili del monitoraggio e della segnalazione di eventuali vendite che si verificano in tutti gli altri account che controllano, inclusi gli account appartenenti al coniuge.,
Compensare le plusvalenze attraverso la vendita di perdite fiscali
Mentre alcuni investitori rivolgono la loro attenzione alla vendita di perdite fiscali verso la fine dell’anno solare, è possibile utilizzare questa strategia per tutto l’anno per catturare le perdite fiscali attraverso il ribilanciamento o la sostituzione di posizioni nel portafoglio. Le minusvalenze sono utilizzate in primo luogo per compensare altre plusvalenze imponibili. Dopo questo, fino a $3.000 all’anno può essere utilizzato per compensare altri redditi imponibili per una coppia sposata deposito congiuntamente (fino a $1.500 per un individuo o sposato deposito singolarmente).,
Ad esempio, se un investitore realizza losses 5.500 in perdite a lungo termine durante l’anno, nel momento in cui archiviano le imposte sul reddito, può utilizzare 2 2.000 di tali perdite per compensare le imposte su altre plusvalenze e $3.000 per compensare le imposte sul reddito ordinario. Se il tasso di imposta sulle plusvalenze a lungo termine di questo investitore è del 20% (in base al loro reddito) e il loro effettivo tasso di imposta federale sul reddito è del 25%, utilizzando questa strategia la perdita di $5.500 può essere ridotta di $1.150.,
A seconda dello stato in cui vivono, l’investitore può anche beneficiare di una riduzione delle tasse statali. I restanti losses 500 in perdite in conto capitale possono essere riportati agli anni fiscali futuri. Sfortunatamente, le perdite non possono essere trasferite alla morte.
Strategie per evitare le vendite di lavaggio
Esistono strategie per evitare le vendite di lavaggio pur approfittando di guadagni e perdite imponibili., Se possiedi un singolo titolo che ha subito una perdita, puoi evitare una vendita di lavaggio effettuando un ulteriore acquisto del titolo e quindi aspettando 31 giorni per vendere quelle azioni che hanno una perdita. Un potenziale svantaggio di questa strategia è che può aumentare l’esposizione del mercato a un dato settore e potrebbe potenzialmente aumentare il rischio.
In questa stessa situazione, un investitore può decidere di liquidare la partecipazione, riconoscere la perdita e quindi acquistare immediatamente un investimento simile che soddisfi anche i propri obiettivi di investimento o l’allocazione del portafoglio., Ad esempio, un investitore può decidere di vendere le proprie azioni di The Coca-Cola Company (KO) e quindi acquistare immediatamente un investimento simile di PepsiCo, Inc. (PEP).
Allo stesso modo, un investitore può decidere di vendere le proprie azioni del Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) e sostituirlo con l’acquisto di azioni del Vanguard Total Stock Market ETF (VTI).,
