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La tassabilità del valore di resa in contanti assicurazione sulla vita provoca molta confusione. Gli agenti spesso esaltano la natura esentasse di assicurazione sulla vita. Ma gli opuscoli di marketing hanno spesso numerose note a piè di pagina sul tema fiscale.
Così è il vostro valore di resa in contanti di assicurazione sulla vita imponibile? La risposta è sì. La risposta è anche no. La verità è, chiedendo semplicemente: “è il mio valore di resa in contanti di assicurazione sulla vita imponibile?”non è la domanda giusta.,
La domanda giusta è: “quando è tassabile il valore di riscatto in contanti dell’assicurazione sulla vita?”
Regola generale: Valore in contanti all’interno del contratto di assicurazione sulla vita
Come regola generale, quando il valore in contanti rimane all’interno di un contratto di assicurazione sulla vita, non è imponibile. Ciò significa che, come il valore di cassa cresce all’interno di una polizza di assicurazione sulla vita, non si devono le tasse sugli interessi o dividendi guadagnati su questo valore in denaro. La caratteristica fondamentale è che tutto rimane all’interno della politica.,
Cash Value Accumulation Differite Taxes
Wendy possiede una polizza di assicurazione sulla vita universale che guadagna interest 4.000 in interesse quest’anno politica. Poiché i guadagni di interesse rimangono all’interno della polizza di assicurazione sulla vita, Wendy non dovrà tasse sui earnings 4.000 guadagni di interesse sul suo valore di resa in contanti.
Si noti che nell’esempio sopra la tassabilità dell’assicurazione sulla vita è diversa da un normale conto di risparmio. Se Wendy guadagna this 4.000 sul suo conto di risparmio di quest’anno, lei avrà bisogno di segnalare i guadagni di interesse come reddito quando lei file le sue tasse., Lei dovrà poi imposte sul reddito ordinarie sul pagamento di interessi $4.000.
Poiché i guadagni di interesse rimangono all’interno della polizza di assicurazione sulla vita, Wendy non deve tasse su di esso. Wendy può aggravare la sua crescita del valore di resa in contanti attraverso i pagamenti di interessi e lei non dovrà tasse sui pagamenti di interessi fino a quando il valore in contanti rimane nella politica.
Esempio di dividendo di assicurazione sulla vita intera
Harold possiede una politica di vita intera che ha guadagnato dividends 4.000 in dividendi questo anno di politica. Harold ha scelto di acquistare aggiunte pagate con gli utili del dividendo.,
Utilizzando l’opzione aggiunte pagate con il pagamento del dividendo mantiene il denaro all’interno della politica e Harold non deve tasse sul pagamento del dividendo.
Quando il denaro lascia una polizza di assicurazione sulla vita
Ci sono due modi per prendere i soldi da una polizza di assicurazione sulla vita, mentre rimane in vigore. In primo luogo, si può prelevare contanti attraverso una resa parziale. In secondo luogo, un assicurato può prendere un prestito contro la polizza di assicurazione sulla vita. Esploriamo la tassabilità di queste azioni.
Prelevare denaro da una polizza di assicurazione sulla vita
Assicurazione sulla vita gode di molti trattamenti fiscali favorevoli., Un trattamento fiscale benefico dell’assicurazione sulla vita è il primo principio contabile In First Out (FIFO). FIFO consente al contraente di recuperare i suoi contributi alla politica prima che lui / lei deve rimuovere i guadagni dalla politica.
FIFO Life Insurance Esempio di prelievo
Emanuel possiede un’intera polizza di assicurazione sulla vita con $500.000 di valore di consegna in contanti. Ha pagato un totale di premiums 150.000 in premi fino ad oggi. Vuole ritirare 50.000 dollari dalla polizza.,
I $50.000 non sono imponibili a Emanuel perché sta rimuovendo parte dei suoi contributi alla politica (i premiums 150.000 che ha pagato in premi).
A causa della regola FIFO, gli assicurati di assicurazione sulla vita possono prelevare denaro dalle loro polizze fino all’importo che hanno messo e non pagare tasse sulla distribuzione. Questo perché sono tecnicamente riprendendo i dollari che hanno messo nella politica.
L’alternativa a FIFO è Last in First Out (LIFO). In base a questa regola contabile, il titolare del conto deve prima rimuovere qualsiasi guadagno prima di poter rimuovere i contributi (noto anche come base di costo)., Usando l’esempio sopra, se Emanuel ha ritirato il denaro da un conto che utilizza LIFO, avrebbe dovuto le tasse sulla distribuzione di $50.000 perché l’account ha attualmente un guadagno di $350.000.
Fortunatamente, tutte le polizze di assicurazione sulla vita utilizzano le regole contabili FIFO.
Prelevare denaro oltre la base
Emanuel decide invece che ha bisogno di ritirare $200.000 dalla politica.
Facendo questo, Emanuel dovrà tasse su $50.000. Non deve tasse su $150.000 del ritiro perché questa è la sua base di costo nella politica., I remaining 50.000 rimanenti fanno parte del guadagno che ha ottenuto con la politica e dovrà imposte sul reddito ordinarie su questa somma.
Qualsiasi importo prelevato al di sopra della base di costo di una polizza di assicurazione sulla vita è imponibile come reddito ordinario. Se Emanuel cancellasse l’intera polizza, riceverebbe 500.000 dollari in contanti dalla compagnia di assicurazione sulla vita. Avrebbe anche dovuto tasse su $350.000.
Utilizzo di prestiti polizza di assicurazione sulla vita per evitare le tasse
Come ho già detto, è anche possibile utilizzare un prestito polizza di assicurazione sulla vita per prendere i soldi da una politica. In realtà, un prestito non rimuove i soldi dalla vostra politica., Ciò che tecnicamente accade è un impegno del denaro nella politica come garanzia per un prestito emesso dalla compagnia di assicurazione sulla vita al contraente. Il denaro nella polizza di assicurazione sulla vita non lascia mai la politica.
Perché il denaro non lascia mai la politica e perché l’IRS non vede i prestiti come reddito (nella maggior parte dei casi) la polizza di assicurazione sulla vita prestito è un evento non imponibile. Questo è vero anche quando si genera un prestito che va oltre la base di costo della politica.,
Distribuzione di prestiti e prelievi
Invece di ritirare tutti i $200.000 dalla sua politica, l’agente di Emanuel suggerisce di prendere un prelievo di withdrawal 150.000 e un prestito di 5 50.000 per evitare la responsabilità fiscale.
Prendere la distribuzione dalla politica in questo modo evita completamente qualsiasi tassabilità per Emanuel. Ritira la sua base, che non è tassabile per lui. Poi prende un prestito per i restanti $50.000, che non ha nemmeno la tassabilità per lui.
Gli assicurati di assicurazione sulla vita possono utilizzare prestiti sul valore di resa in contanti per evitare le tasse senza la necessità di prelevare denaro., Dall’esempio sopra, Emanuel potrebbe semplicemente prendere un prestito per $200.000 e non avrebbe alcuna responsabilità fiscale. La decisione di prendere un prelievo rispetto a un prestito può essere complessa e la affronteremo in modo più dettagliato in un altro post sul blog. Voglio semplicemente sottolineare che uno non deve necessariamente prelevare denaro fino alla sua base prima di prendere un prestito di politica.
La polizza di assicurazione sulla vita DEVE rimanere in vigore per evitare le tasse
Se si utilizza un prestito, è necessario comprendere che la natura esentasse del prestito rimane esentasse solo se la polizza di assicurazione sulla vita rimane in vigore., Se si annulla una polizza di assicurazione sulla vita con un prestito in sospeso, si dovrà tasse su qualsiasi guadagno sulla politica.
Politica annullata con prestito in sospeso
Emanuel ha una politica di tutta la vita con $500.000 del valore lordo in contanti. Ha pagato un totale di premiums 150.000 in premi alla politica. Ha anche un prestito di outstanding 200.000 in sospeso. Decide di annullare la sua polizza di assicurazione sulla vita.
Emanuel riceve $300.000 in contanti dalla compagnia di assicurazione sulla vita. Questo è il suo valore di resa in contanti dopo aver rimborsato il prestito., Egli dovrà le tasse su $350.000 a causa dei $50.000 ha già distribuito dalla politica attraverso un prestito di politica.
E ‘ possibile, anche se non molto comune, per annullare o scadere una polizza di assicurazione sulla vita con significativi prestiti di politica in essere. In questa situazione, le imposte dovute possono superare di gran lunga qualsiasi valore residuo in contanti ricevuto al momento della risoluzione della polizza. Per questo motivo, gli assicurati dovrebbero prendere alcune precauzioni per garantire l’annullamento di una politica non causerà sostanziale responsabilità fiscale a causa di prestiti in essere sulla politica.,
E ‘ anche importante sapere che se l’assicurato muore, la tassabilità delle distribuzioni attraverso prestiti di politica va via. Perché la politica ha finito per pagare un beneficio di morte, non v’è alcuna responsabilità fiscale sui prestiti di politica in essere. La compagnia di assicurazione utilizzerà una parte del beneficio di morte non imponibile per pagare i prestiti di polizza in essere e il beneficio di morte rimanente andrà al beneficiario(i).
Esempio di morte quando prestiti in essere
Emanuel possiede una politica di tutta la vita con un valore lordo in contanti di $500.000. Ha pagato premiums 150.000 in premi alla politica., Ha prestiti in sospeso per un totale di $200.000. La politica ha un benefit 1 milione di beneficio di morte. Emanuel muore.
La compagnia di assicurazione pagherà il suo prestito eccezionale di loan 200.000 con una parte del beneficio di morte di million 1 milione. Il restante importo del beneficio di morte di $800,000 andrà al suo beneficiario(i). Non vi è alcuna imposta dovuta da Emanuel o il suo beneficiario(i), nonostante il prestito in sospeso che ha distribuito $50,000 del guadagno della sua politica.
Valore di resa in contanti e lo scambio 1035
Ci sono momenti in cui le persone desiderano acquistare nuova assicurazione sulla vita., Ci sono anche momenti in cui le persone desiderano acquistare nuova assicurazione sulla vita e trasferire il valore di resa in contanti della loro vecchia politica in questa nuova politica. Per fortuna, la legge fiscale consente un meccanismo molto efficiente dal punto di vista fiscale per raggiungere questo obiettivo.
Lo scambio 1035 consente a un assicurato di assicurazione sulla vita di trasferire il valore di resa in contanti della sua polizza in una nuova assicurazione sulla vita o polizza di rendita senza dover alcuna imposta sul guadagno della polizza.
Se lo scambio 1035 non esisteva negli Stati Uniti, Codice fiscale, quindi chi volesse acquistare una nuova politica e di movimento di cassa nella sua vecchia politica per la nuova politica avrebbe bisogno di:
- Abbandono la vecchia politica
- Utilizzare il denaro ricevuto dalla politica rinuncia a pagare un premio sulla nuova politica
- Segnala il guadagno di denaro contante ricevuto dalla vecchia politica rinuncia, come reddito
- Pagare le tasse sul guadagno dalla vecchia politica
per Fortuna tutto questo non è necessario, come gli assicurati possono semplicemente spostare i soldi da una vecchia politica di uno nuovo, tramite il 1035 di cambio., Gli assicurati possono anche trasferire la loro base di costo dalla vecchia politica alla nuova politica. Questo potrebbe avere vantaggi fiscali strategici.
Ma non dovresti presumere che solo perché hai un valore di resa in contanti nella tua vecchia politica, devi usare uno scambio 1035 quando acquisti una nuova politica.
Se la vecchia politica non ha alcun guadagno, la funzione di trasferimento esentasse dello scambio 1035 è discutibile. Non si deve le tasse quando si annulla la vostra vecchia politica perché hai pagato di più in premi di quello che hai in valore di resa in contanti.,
Le informazioni di cui sopra si applica a Assicurazione sulla vita in particolare
Voglio sottolineare che gli esempi di cui sopra specificamente parlare di assicurazione sulla vita. Se si dispone di una politica che ha violato il test del contratto di dotazione modificato, si dispone di un contratto con regole molto diverse riguardanti il valore di resa in contanti tassabilità.
