Qual è la differenza tra l’imposta sulle vendite e l’imposta sul valore aggiunto (IVA)? Sia l’imposta sulle vendite che l’IVA sono tipi di imposte indirette: un’imposta riscossa dal venditore che addebita l’acquirente al momento dell’acquisto e quindi paga o rimette l’imposta al governo per conto dell’acquirente. L’imposta sulle vendite e l’IVA sono una causa comune di confusione all’interno della comunità dell’imposta sulle società. Per spiegare ulteriormente, delineiamo le somiglianze e le differenze tra questi due tipi di imposte indirette.
Imposta sulle vendite vs., Panoramica IVA
L’imposta sulle vendite viene riscossa dal rivenditore quando viene raggiunta la vendita finale nella catena di fornitura. In altre parole, i consumatori finali pagano l’imposta sulle vendite quando acquistano beni o servizi. Al momento dell’acquisto di forniture o materiali che verranno rivenduti, le aziende possono rilasciare certificati di rivendita ai venditori e non sono responsabili per l’imposta sulle vendite. Fino a quando la vendita non viene effettuata al consumatore finale, l’imposta sulle vendite non viene riscossa e le giurisdizioni fiscali non ricevono entrate fiscali.
L’IVA, d’altra parte, viene raccolta da tutti i venditori in ogni fase della catena di fornitura., Fornitori, produttori, distributori e rivenditori riscuotono tutti l’IVA sulle vendite imponibili. Allo stesso modo, fornitori, produttori, distributori, rivenditori e consumatori finali pagano tutti l’IVA sui loro acquisti. Le aziende devono monitorare e documentare l’IVA che pagano sugli acquisti per ricevere un credito per l’IVA pagata sulla loro dichiarazione dei redditi. Nell’ambito di un regime IVA, le giurisdizioni fiscali ricevono entrate fiscali lungo l’intera catena di approvvigionamento, non solo nel punto vendita al consumatore finale.
Cosa fa scattare il requisito dell’amministrazione fiscale?
Gli obblighi fiscali sulle vendite sono attivati da:
- Nexus — ad es., i contribuenti con una presenza fisica in una giurisdizione fiscale o che soddisfano le soglie economiche nexus
Prima della sentenza 2018 South Dakota v. Wayfair Supreme Court, nexus dipendeva dalla “presenza fisica” di un’azienda nello stato. Ma in un mondo post-Wayfair, se la tua azienda vende beni in qualsiasi stato, anche se non hai presenza fisica in quello stato e la transazione è solo online, potresti essere obbligato a registrarti in quello stato e riscuotere l’imposta sulle vendite se superi la soglia del “nexus economico”.,
l’IVA raccolta è richiesta nei seguenti casi:
- stabile organizzazione – Esistenza di una struttura, di contabilità di strutture o di capacità di stipulare contratti
- soglia di Registrazione – i Contribuenti con attività commerciali che superano la soglia monetaria giurisdizione fiscale
- a Volte una specifica attività innesca una partita IVA obbligo di registrazione (ad esempio, servizi legali)
Chi riscuote e paga l’imposta sulle vendite e l’IVA?,
Sia per l’imposta sulle vendite che per l’IVA, il venditore è responsabile della riscossione dell’imposta e del versamento all’autorità fiscale appropriata, anche se ci sono casi in cui l’acquirente deve invece riconoscere l’imposta.
Fatturazione
- Imposta sulle vendite: Il venditore dovrebbe indicare separatamente l’imposta sulle vendite.
- IVA: il venditore deve indicare separatamente l’IVA e includere un numero di registrazione per una fattura IVA; tuttavia, nella maggior parte delle giurisdizioni IVA, i prezzi sono IVA inclusa.
Chi paga l’imposta sulle vendite e l’IVA?
- Imposta sulle vendite: paga solo il consumatore finale.,
- IVA: Tutti gli acquirenti pagano l’IVA; tuttavia, l’onere economico dell’IVA grava sul consumatore finale in quanto non hanno il diritto di detrarre l’IVA a monte.
Tassabilità degli acquisti per azienda
- Imposta sulle vendite: i rivenditori rilasciano un certificato di esenzione fiscale al venditore e non pagano le tasse sugli acquisti di articoli da rivendere.
- IVA: i rivenditori pagano l’imposta al venditore e recuperano l’IVA per l’importo dell’imposta pagata sugli input aziendali.,
Rischi di audit per l’imposta sulle vendite e l’IVA
- Imposta sulle vendite: i venditori che vendono ai rivenditori devono tenere in archivio certificati di esenzione validi o rischiare una valutazione di audit trasformando le vendite esenti in vendite imponibili.
- IVA: Tutte le parti devono conservare le fatture per gli acquisti che documentano l’IVA pagata al fine di ottenere l’IVA recuperata.
Tempistica delle entrate per le autorità fiscali
- Imposta sulle vendite: le autorità fiscali non ricevono entrate fiscali fino alla vendita al consumatore finale.,
- IVA: le autorità fiscali ricevono le ricevute fiscali molto prima, ricevendo entrate fiscali lungo l’intera catena di distribuzione come valore aggiunto.
Cosa dovrebbe fare un acquirente quando un venditore non ha la responsabilità di riscuotere l’imposta, o di riscuotere l’imposta su articoli specifici, come indicato nella legge fiscale?
- Imposta sulle vendite: Calcolare e rimettere la tassa di uso appropriato per l’autorità fiscale appropriata.
- IVA: Come regola generale, un acquirente dovrebbe calcolare e segnalare un reverse charge quando necessario.,
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