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Un rendiconto del flusso di cassa ti dice quanto denaro sta entrando e uscendo dalla tua attività. Insieme a bilanci e dichiarazioni di reddito, è uno dei tre rendiconti finanziari più importanti per la gestione della contabilità delle piccole imprese e assicurandosi di avere abbastanza denaro per continuare a operare.

In primo luogo, diamo uno sguardo più da vicino a ciò che le dichiarazioni di flusso di cassa fanno per il vostro business, e perché sono così importanti. Poi, cammineremo attraverso un esempio di rendiconto finanziario, e vi mostrerà come creare il proprio utilizzando un modello.,

Che cos’è un rendiconto finanziario?

Un rendiconto finanziario è un rendiconto finanziario regolare che ti dice quanto denaro hai a portata di mano per un periodo specifico.

Mentre le dichiarazioni di reddito sono eccellenti per mostrarti quanti soldi hai speso e guadagnato, non ti dicono necessariamente quanti soldi hai a disposizione per un determinato periodo di tempo.

Se si utilizza la contabilità per competenza, le entrate e le spese vengono registrate quando vengono guadagnate o sostenute, non quando il denaro effettivamente lascia o entra nei conti bancari., (Il metodo di contabilità di cassa registra solo denaro una volta che lo avete a portata di mano. Scopri di più sul cash vs. sistemi di base per competenza di contabilità.)

Quindi, anche se vedi il reddito riportato sul tuo conto economico, potresti non avere il denaro da quel reddito a portata di mano. Il rendiconto finanziario apporta rettifiche alle informazioni registrate sul conto economico, in modo da vedere il flusso di cassa netto—la quantità precisa di denaro che avete a portata di mano per quel periodo di tempo.

Ad esempio, l’ammortamento viene registrato come spesa mensile., Tuttavia, hai già pagato in contanti per il bene che stai ammortizzando; lo registri su base mensile per vedere quanto ti costa avere il bene ogni mese nel corso della sua vita utile. Ma il denaro non sta letteralmente lasciando il tuo conto in banca ogni mese.

Il rendiconto finanziario prende quella spesa mensile e lo inverte—in modo da vedere quanti soldi hai a portata di mano in realtà, non quanto hai speso in teoria.

Perché hai bisogno di rendiconti del flusso di cassa?,

Finché si utilizza la contabilità per competenza, i rendiconti dei flussi di cassa sono essenziali per tre motivi:

1. Mostrano la tua liquidità Che significa che sai esattamente quanto flusso di cassa operativo hai nel caso in cui sia necessario utilizzarlo. Quindi sai cosa puoi permetterti e cosa non puoi.

2. Ti mostrano le variazioni di attività, passività e patrimonio netto nelle forme di deflussi di cassa, afflussi di cassa e contanti detenuti. Queste tre categorie sono il nucleo della vostra contabilità aziendale. Insieme, formano l’equazione contabile che consente di misurare le prestazioni.,

3. Ti permettono di prevedere i flussi di cassa futuri. È possibile utilizzare dichiarazioni di flusso di cassa per creare proiezioni di flusso di cassa, in modo da poter pianificare per quanta liquidità il vostro business avrà in futuro. Questo è importante per fare piani aziendali a lungo termine.

In cima a quello, se avete intenzione di garantire un prestito o linea di credito, avrete bisogno di up-to-date dichiarazioni di flusso di cassa da applicare.

Flusso di cassa negativo vs., flusso di cassa positivo

Quando il tuo rendiconto finanziario mostra un numero negativo in basso, significa che hai perso denaro durante il periodo contabile—hai un flusso di cassa negativo. È importante ricordare che, a lungo termine, il flusso di cassa negativo non è sempre una cosa negativa. Alcuni mesi si può spendere denaro per fare soldi in seguito-investendo in attrezzature, per esempio.

Quando hai un numero positivo in fondo alla tua dichiarazione, hai un flusso di cassa positivo per il mese. Tenete a mente, flusso di cassa positivo non è sempre una buona cosa a lungo termine., Mentre ti dà più liquidità ora, ci sono ragioni negative che si possono avere quei soldi—per esempio, assumendo un grande prestito per salvare il vostro business in mancanza. Il flusso di cassa positivo non è sempre positivo nel complesso.

Da dove provengono i rendiconti dei flussi di cassa?

Se si fa la propria contabilità in Excel, è possibile calcolare le dichiarazioni di flusso di cassa ogni mese in base alle informazioni sul vostro conto economico e bilanci. Se si utilizza il software di contabilità, è possibile creare rendiconti del flusso di cassa in base alle informazioni già immesse nella contabilità generale.,

Tieni presente che, con entrambi questi metodi, l’estratto conto del flusso di cassa è accurato solo finché il resto della contabilità è accurato. Il modo più sicuro per sapere quanto capitale circolante hai è quello di assumere un contabile. Faranno in modo che tutto si aggiunge, così il vostro rendiconto finanziario ti dà sempre un quadro preciso.

Rendiconti del flusso di cassa utilizzando i metodi diretti e indiretti

Per capire il flusso di cassa della tua azienda, puoi prendere una delle due vie: Il metodo diretto e il metodo indiretto., Mentre i principi contabili generalmente accettati (GAAP) approvano entrambi, il metodo indiretto è in genere preferito dalle piccole imprese.

Il metodo diretto di calcolo del flusso di cassa

Utilizzando il metodo diretto, si tiene un registro di cassa come entra e lascia il vostro business, quindi utilizzare tali informazioni alla fine del mese per preparare un estratto conto del flusso di cassa.

Il metodo diretto richiede più noia e organizzazione rispetto al metodo indiretto—è necessario produrre e tenere traccia delle ricevute di cassa per ogni transazione in contanti. Per questo motivo, le piccole imprese in genere preferiscono il metodo indiretto.,

Vale anche la pena menzionare: anche se registri i flussi di cassa in tempo reale con il metodo diretto, dovrai anche utilizzare il metodo indiretto per riconciliare il tuo estratto conto dei flussi di cassa con il conto economico. Quindi, di solito puoi aspettarti che il metodo diretto richieda più tempo del metodo indiretto.

Il metodo indiretto di calcolo del flusso di cassa

Con il metodo indiretto, guardi le transazioni registrate sul conto economico, quindi inverti alcune di esse per vedere il tuo capitale circolante., Stai selettivamente backtracking tuo conto economico al fine di eliminare le transazioni che non mostrano il movimento di cassa.

Poiché è più semplice del metodo diretto, molte piccole imprese preferiscono questo approccio. Inoltre, quando si utilizza il metodo indiretto, non è necessario tornare indietro e riconciliare le dichiarazioni con il metodo diretto.

Nei nostri esempi qui sotto, useremo il metodo indiretto di calcolo del flusso di cassa.,

Come funziona il rendiconto finanziario con il conto economico e il bilancio

Si utilizzano le informazioni dal conto economico e dal bilancio per creare il rendiconto finanziario. Il conto economico consente di sapere come il denaro è entrato e lasciato il vostro business, mentre il bilancio mostra come tali transazioni influenzano diversi conti—come i crediti, inventario, e conti da pagare.,

Quindi, il processo di produzione di rendiconti finanziari per la tua azienda va

Conto economico + Stato patrimoniale = Rendiconto finanziario

Esempio di un rendiconto finanziario

Ora che abbiamo un’idea di cosa fa un rendiconto finanziario e, in generale, come viene creato, diamo un’occhiata a un esempio.

C’è una discreta quantità da decomprimere qui. Ma ecco quello che dovete sapere per avere una vaga idea di ciò che questo rendiconto finanziario sta facendo.

• Gli importi in dollari rossi diminuiscono i contanti., Ad esempio, quando vediamo ($30.000) accanto a “Aumento dell’inventario”, significa che l’inventario è aumentato di $30.000 sul bilancio. Abbiamo comprato inventory 30.000 di inventario, quindi il denaro è diminuito di tale importo. .
• Importi Blackdollar aumentare contanti. Ad esempio, quando vediamo next 20.000 accanto a “Ammortamento”, quel $20.000 è una spesa sul conto economico, ma l’ammortamento in realtà non diminuisce il denaro. Quindi lo aggiungiamo al reddito netto.,

Noterai inoltre che il rendiconto finanziario è suddiviso in tre sezioni: flusso di cassa da attività operative, flusso di cassa da attività di investimento e flusso di cassa da attività di finanziamento. Diamo un’occhiata a ciò che ogni sezione del rendiconto finanziario fa.

Le tre sezioni di un rendiconto finanziario

Queste tre sezioni del rendiconto finanziario designano i diversi modi in cui il denaro può entrare e uscire dalla tua attività.,

• Il flusso di cassa delle attività operative è denaro guadagnato o speso nel corso di una normale attività commerciale—il modo principale in cui la tua azienda guadagna, vendendo prodotti o servizi.
• Il flusso di cassa derivante dalle attività di investimento è il denaro guadagnato o speso dagli investimenti effettuati dalla tua azienda, come l’acquisto di attrezzature o l’investimento in altre società.
• Il flusso di cassa da attività di finanziamento è denaro guadagnato o speso nel corso del finanziamento della vostra azienda con prestiti, linee di credito, o patrimonio netto del proprietario.,

Utilizzando l’esempio di rendiconto finanziario di cui sopra, ecco uno sguardo più dettagliato a ciò che ogni sezione fa, e che cosa significa per il vostro business.

Flusso di cassa da attività operative

Per la maggior parte delle piccole imprese, le attività operative includeranno la maggior parte del flusso di cassa. Questo perché le attività operative sono ciò che fai per ottenere entrate. Se gestisci una pizzeria, è denaro che spendi per ingredienti e manodopera, e denaro che guadagni dalla vendita di torte., Se sei un massaggiatore registrato, Attività operative è dove si vede il vostro denaro da dare massaggi, e il denaro speso in affitto e utenze.

Flusso di cassa da attività operative nel nostro esempio

Dando un’altra occhiata a questa sezione, analizziamo riga per riga.

L’utile netto è il reddito totale, al netto delle spese, per il mese. Lo otteniamo dal conto economico.

L’ammortamento è registrato come una spesa di $20.000 sul conto economico. Qui, è elencato come reddito. Dal momento che nessun denaro effettivamente lasciato le nostre mani, stiamo aggiungendo che back 20.000 torna a contanti a portata di mano.,

L’aumento dei conti da pagare è registrato come una spesa di $10.000 sul conto economico. Questo è il denaro che dobbiamo-in questo caso, diciamo che sta pagando gli appaltatori per costruire una nuova penna di capra. Dato che dobbiamo i soldi, ma non li abbiamo effettivamente pagati, aggiungiamo quell’importo al denaro a disposizione.

L’aumento dei crediti è registrato come una crescita di accounts 20.000 nei crediti a conto economico. Sono soldi che abbiamo addebitato ai clienti, ma non siamo ancora stati pagati. Anche se il denaro che abbiamo addebitato è una risorsa, non è denaro duro freddo. Quindi deduciamo quei 20.000 dollari dal denaro in contanti.,

L’aumento dell’inventario è registrato come una crescita di inventory 30.000 nell’inventario in bilancio. Ciò significa che abbiamo pagato cash 30.000 in contanti per ottenere inventory 30.000 di inventario. L’inventario non è un bene, ma non è denaro—non possiamo spenderlo. Quindi deduciamo i 30.000 dollari dai contanti.

La liquidità netta delle attività operative, dopo aver apportato tutte le modifiche di cui sopra, arriva a $40.000.

Significato, anche se la nostra attività ha guadagnato October 60,000 in ottobre (come riportato sul nostro conto economico), abbiamo effettivamente ricevuto actually 40,000 in contanti dalle attività operative.,

Flusso di cassa da attività di investimento

Questa sezione copre gli investimenti che la tua azienda ha effettuato—acquistando attrezzature, immobili, terreni o prodotti finanziari facilmente liquidabili denominati “equivalenti di cassa.”Quando spendi denaro per un investimento, quel denaro viene convertito in un bene di uguale valore.

Sotto il flusso di cassa dalle attività di investimento, invertiamo tali investimenti, rimuovendoli in contanti. Hanno un valore in contanti, ma non sono uguali al contante – e l’unica risorsa a cui siamo interessati, in questo contesto, è la valuta.,

Per le piccole imprese, il flusso di cassa da attività di investimento di solito non costituiscono la maggior parte del flusso di cassa per la vostra azienda. Ma deve ancora essere riconciliato, dal momento che influisce sul tuo capitale circolante.

Il flusso di cassa derivante dalle attività di investimento nel nostro esempio

L’acquisto di attrezzature è registrato come un nuovo asset $5,000 sul nostro conto economico. È un bene, non in contanti-quindi, con ($5,000)sul rendiconto finanziario, deduciamo 5 5,000 dal denaro contante.

Flusso di cassa da attività di finanziamento

Questa sezione copre i ricavi ottenuti o le attività spese per attività di finanziamento., Quando si paga fuori parte del vostro prestito o linea di credito, il denaro lascia i vostri conti bancari. Quando si tocca la linea di credito, ottenere un prestito, o prendere portare su un nuovo investitore, si riceve denaro nei vostri conti.

Flusso di cassa da attività di finanziamento nel nostro esempio

Note da pagare è registrato come una passività di $7.500 in bilancio. Dal momento che abbiamo ricevuto i proventi del prestito, lo registriamo come un aumento di cash 7.500 in contanti .

Flusso di cassa per il mese

Nella parte inferiore del nostro rendiconto finanziario, vediamo il nostro flusso di cassa totale per il mese: $42,500.,

Anche se il nostro reddito netto elencato nella parte superiore del rendiconto finanziario (e preso dal nostro conto economico) era $60.000, abbiamo ricevuto solo $42.500.

Sono $42.500 che possiamo spendere in questo momento, se necessario. Se guardassimo solo al nostro reddito netto, potremmo credere di avere cash 60.000 in contanti a portata di mano. In tal caso, non sapremmo sapere veramente con cosa dovevamo lavorare—e correremmo il rischio di spendere troppo o di travisare la nostra liquidità a funzionari di prestito o partner commerciali.

Utilizzo di un modello di rendiconto finanziario

Fare la propria contabilità utilizzando fogli di calcolo?, In tal caso, utilizzando un modello di rendiconto finanziario vi farà risparmiare tempo ed energia producendo dichiarazioni di flusso di cassa.

Il nostro banco rendiconto finanziario è da scaricare gratuitamente e semplice da usare.

Come monitorare il flusso di cassa utilizzando il metodo indiretto

Quattro semplici regole da ricordare quando si crea il rendiconto finanziario:

1. Le transazioni che mostrano un aumento delle attività si traducono in una diminuzione del flusso di cassa.
2. Le transazioni che mostrano una diminuzione delle attività comportano un aumento del flusso di cassa.,
3. Le operazioni che mostrano un aumento delle passività comportano un aumento del flusso di cassa.
4. Le operazioni che mostrano una diminuzione delle passività comportano una diminuzione del flusso di cassa.

Se hai già passato attraverso la dichiarazione di esempio di cui sopra e ti senti come hai una buona conoscenza di come creare un rendiconto finanziario, andare avanti e iniziare a sperimentare con il modello di conto economico banco e il modello di flusso di cassa banco.

Ma se vuoi avere un’idea più chiara di come funziona tutto, questo rapido esempio dovrebbe aiutare.,

Creazione di un rendiconto finanziario dal conto economico e dal bilancio

Diciamo che stiamo creando un rendiconto finanziario per lo stand Popsicle di Greg per luglio 2019.

Il nostro conto economico si presenta così:

Nota: Per semplicità, questo esempio omette l’imposta sul reddito.

E il nostro bilancio si presenta così:

Ricorda le quattro regole per convertire le informazioni da un conto economico a un rendiconto finanziario? Usiamoli per creare il nostro rendiconto finanziario.,

Il nostro reddito netto per il mese sul conto economico è $3.500 — che rimane lo stesso, dal momento che è un importo totale, non un conto specifico.

Aggiunte al contante

• L’ammortamento è incluso nelle spese per il mese, ma in realtà non ha avuto un impatto sul contante, quindi lo aggiungiamo di nuovo al contante.
• I conti da pagare sono aumentati di $5.500. Questa è una passività in bilancio, ma il denaro non è stato effettivamente pagato per quelle spese, quindi li aggiungiamo di nuovo in contanti pure.,

Diminuisce in contanti

• I crediti sono aumentati di $4.000. E ‘ un bene registrato nel bilancio, ma non abbiamo ricevuto il denaro, quindi lo rimuoviamo dal contante a disposizione.

Il nostro flusso di cassa netto da attività operative aggiunge fino a $5.500.

Flusso di cassa da attività di investimento

Greg ha acquistato equipment 5.000 di attrezzature durante questo periodo contabile, quindi ha speso 5 5.000 di denaro in attività di investimento.,

Flusso di cassa da attività di finanziamento

Greg non ha investito denaro aggiuntivo nel business, prendere un nuovo prestito, o effettuare pagamenti verso qualsiasi debito esistente durante questo periodo contabile, quindi non ci sono flussi di cassa da attività di finanziamento.

Il flusso di cassa per il mese che termina il 31 luglio 2019 è di 5 500, una volta che abbiamo crunch tutti i numeri. Greg ha iniziato il periodo contabile con $5.500 in contanti. Dopo aver contabilizzato tutte le aggiunte e sottrazioni in contanti, ha $6.000 alla fine del periodo.