care este diferența dintre impozitul pe vânzări și taxa pe valoarea adăugată (TVA)? Atât impozitul pe vânzări, cât și TVA sunt tipuri de impozit indirect – o taxă colectată de vânzător care percepe cumpărătorul la momentul achiziției și apoi plătește sau remite taxa guvernului în numele cumpărătorului. Impozitul pe vânzări și TVA sunt o cauză comună de confuzie în cadrul comunității impozitului pe profit. Pentru a explica mai departe, să subliniem asemănările și diferențele dintre aceste două tipuri de impozite indirecte.
impozitul pe vânzări vs., TVA prezentare generală
impozitul pe vânzări este colectat de către retailer atunci când se ajunge la vânzarea finală în lanțul de aprovizionare. Cu alte cuvinte, consumatorii finali plătesc impozitul pe vânzări atunci când achiziționează bunuri sau servicii. Atunci când cumpără bunuri sau materiale care vor fi revândute, întreprinderile pot emite certificate de revânzare vânzătorilor și nu sunt responsabile pentru impozitul pe vânzări. Până la efectuarea vânzării către consumatorul final, impozitul pe vânzări nu este colectat, iar jurisdicțiile fiscale nu primesc venituri fiscale.TVA, pe de altă parte, este colectată de toți vânzătorii în fiecare etapă a lanțului de aprovizionare., Furnizorii, producătorii, distribuitorii și comercianții cu amănuntul colectează TVA pentru vânzările impozabile. În mod similar, furnizorii, producătorii, distribuitorii, comercianții cu amănuntul și consumatorii finali plătesc TVA pentru achizițiile lor. Întreprinderile trebuie să urmărească și să documenteze TVA-ul pe care îl plătesc pentru achiziții pentru a primi un credit pentru TVA-ul plătit la declarația fiscală. În cadrul unui regim de TVA, jurisdicțiile fiscale primesc venituri fiscale de-a lungul întregului lanț de aprovizionare, nu doar la punctul de vânzare către consumatorul final.
ce declanșează cerința de administrare fiscală?
obligațiile fiscale pe vânzări sunt declanșate de:
- Nexus-de ex — , contribuabilii cu prezență fizică într-o jurisdicție fiscală sau care îndeplinesc pragurile economice nexus
înainte de hotărârea 2018 South Dakota v.Wayfair Supreme Court, nexus depindea de „prezența fizică” a unei companii în stat. Dar într-o lume post — Wayfair, dacă afacerea dvs. vinde bunuri în orice stat — chiar dacă nu aveți prezență fizică în acel stat și tranzacția este doar online-acum puteți fi obligat să vă înregistrați în acel stat și să colectați impozitul pe vânzări dacă depășiți pragul „nexus economic”.,
de colectare a TVA este necesară în următoarele situații:
- sediu Permanent – Existența unei instalații, contabilitate facilități, sau capacitatea de a încheia contracte
- Înregistrarea prag – Contribuabilii cu activități de afaceri care depășesc pragul financiar într-un competența de impozitare
- Uneori o anumită activitate declanșează o înregistrare în scopuri de TVA obligație (de exemplu, servicii juridice)
Care colectează și atribuțiilor impozitul pe vânzări și TVA-ul?,
atât pentru impozitul pe vânzări, cât și pentru TVA, vânzătorul este responsabil pentru colectarea impozitului și remiterea către autoritatea fiscală corespunzătoare, deși există cazuri în care cumpărătorul trebuie să recunoască impozitul în schimb.
facturare
- impozitul pe vânzări: vânzătorul ar trebui să indice separat impozitul pe vânzări.
- TVA: vânzătorul trebuie să menționeze separat TVA și să includă un număr de înregistrare pentru o factură cu TVA; cu toate acestea, în majoritatea jurisdicțiilor cu TVA, prețurile includ TVA.
cine plătește impozitul pe vânzări și TVA?
- impozitul pe vânzări: numai consumatorul final plătește.,
- TVA: toți cumpărătorii plătesc TVA; cu toate acestea, sarcina economică a TVA revine consumatorului final, deoarece nu au dreptul de a deduce TVA în amonte.
Impozitabilitatea achizițiilor de afaceri
- impozitul pe vânzări: resellerii emite un certificat de scutire de impozit către furnizor și nu plătesc impozit pe achizițiile de articole care urmează să fie revândute.
- TVA: revânzătorii plătesc impozit vânzătorului și recuperează TVA-ul pentru valoarea impozitului plătit pentru intrările de afaceri.,
riscuri de Audit pentru impozitul pe vânzări și TVA
- impozitul pe vânzări: vânzătorii care vând revânzătorilor trebuie să păstreze certificate de scutire valabile la dosar sau riscă o evaluare de audit transformând vânzările scutite în vânzări impozabile.
- TVA: toate părțile trebuie să păstreze facturile pentru achiziții documentând TVA-ul plătit pentru a obține TVA-ul recuperat.
Calendarul veniturilor pentru autoritățile fiscale
- impozitul pe vânzări: autoritățile fiscale nu primesc venituri fiscale până la vânzarea către consumatorul final.,
- TVA: autoritățile fiscale primesc încasări fiscale mult mai devreme, primind venituri fiscale pe întregul lanț de distribuție ca valoare adăugată.
ce ar trebui să facă un cumpărător atunci când un furnizor nu are obligația de a colecta impozite sau de a colecta impozite pe anumite articole, așa cum se prevede în legislația fiscală?
- impozitul pe vânzări: calculați și remiteți taxa de utilizare corespunzătoare autorității fiscale corespunzătoare.
- TVA: ca regulă generală, un cumpărător ar trebui să calculeze și să raporteze o taxă inversă atunci când este necesar.,
cum vă poate ajuta Thomson Reuters ONESOURCE să gestionați impozitul pe vânzări, TVA și alte impozite indirecte?dacă sunteți un profesionist în impozitul pe profit care se ocupă de impozitele indirecte, cum ar fi impozitul pe vânzări și TVA, aflați cum determinarea ONESOURCE vă poate ajuta să obțineți dreptul de impozitare prima dată, de fiecare dată.
nu sunteți sigur cu privire la obligațiile fiscale de vânzări ale companiei dvs.? Dacă da, vă încurajăm să explorați blogul nostru pentru mai multe informații privind impozitele indirecte: „compania dvs. are o obligație fiscală pe vânzări Multistate?”
